Gelirin ilk dolarından vergi alınmıyor
Maliye Bakanlığı, vergiye tabi olmayan eşiğin üzerinde geliri olan tüm işletme sahipleri (HKD) ve bireyler için gelir (gelir eksi giderler) üzerinden kişisel gelir vergisi (GV) toplanmasına yönelik bir plan önereceğini duyurdu. Buna göre, bir düzenlemenin eklenmesi bekleniyor: Yıllık geliri vergiye tabi olmayan eşiğin üzerinde olan işletme sahipleri ve HKD'ler, kârları (işletmelere eşdeğer) üzerinden %15 vergi ödeyecek. HKD'lerin gelirleri 3 milyar VND'nin altındaysa ve giderleri tespit edilemezse, mevcut gelir oranında vergi ödemeye devam edecekler (%0,5; %1; %2 vergi oranları sektöre bağlı olarak). Ancak, bu bireyler ve HKD'ler, vergi hesaplanmadan önce vergiye tabi olmayan eşik üzerinden düşülecek; bu da hanelerin şu anda olduğu gibi ilk dong'dan elde ettikleri gelirin tamamı üzerinden vergi ödemek zorunda kalmayacakları anlamına geliyor.
İşletmeler için vergilendirilebilir gelir eşiğinin yılda en az 1 milyar VND'ye çıkarılması gerekiyor.
FOTOĞRAF: DAO NGOC THACH
Vergilendirilebilir gelir eşiğinin yükseltilmesi ve bireyler ile işletmeler için vergi oranlarının düşürülmesi, bu kuruluşların işletmelere yeniden yatırım yapmak için daha fazla sermayeye sahip olmalarına yardımcı olacak ve dolayısıyla daha güçlü bir şekilde gelişmelerini ve pazarda rekabet güçlerini artırmalarını destekleyecek koşullar yaratacaktır.
Avukat Nguyen Duc Nghia, Viet Tin Nghia Hukuk Bürosu LLC Direktörü
Minh Dang Quang Hukuk Bürosu Müdürü Avukat Tran Xoa, Maliye Bakanlığı'nın yorumları kabul etmesinden büyük memnuniyet duyduğunu belirtti. İşletmelerin aralarından seçim yapabileceği iki seçenek, vergi mükellefleri için de bir darboğaz oluşturuyor. Buna göre, çıktı ve girdi faturaları ve belgeleri eksiksiz olan haneler, kârları üzerinden %15 vergi oranıyla vergilendirilecek. Faturası olmayan ve maliyetleri belirlenemeyen haneler için vergilendirilemeyen gelir eşiği düşülecek ve kalan tutar, aşan tutar üzerinden toplu vergi olarak anlaşılan vergi oranına göre hesaplanacak. Gerçekte, çıktı ve girdi faturaları ve belgeleri eksik olan işletme hanelerinin sayısı, maliyetleri belirlenemediğinde birçok hanenin toplu vergi yöntemini uygulamasına neden olabilir. Avukat Tran Xoa, "Ancak buradaki sorun, bu kurumun vergilendirilemeyen gelir eşiğinin ne olduğundan bahsetmemiş olması. Bu, işletme hanelerinin vergilerini nasıl ödeyeceklerini seçecekleri en önemli nokta," diye merak etti.
Ho Chi Minh Şehri Vergi Danışmanları ve Acenteleri Derneği Başkan Yardımcısı Bay Nguyen Ngoc Tinh de Maliye Bakanlığı'nın bireyler ve işletmeler için kâr payı üzerinden kişisel gelir vergisi hesaplamak üzere görüş bildirmesini son derece takdir etti; bu makul bir yaklaşım. Seçme şansı verildiğinde, geliri 3 milyar VND'nin altında olan çoğu kişi muhtemelen vergi eşiğini aşan kısım üzerinden vergi ödeyecektir. Örneğin, vergi eşiği yılda 1 milyar VND'ye yükseltilirse, yıllık geliri 2 milyar VND olan bir işletme, 1 milyar VND'lik kısım üzerinden vergi ödeyecektir. Bu hanenin %0,5 oranında kişisel gelir vergisi ödediğini varsayarsak, ödenmesi gereken vergi yılda 5 milyon VND'dir. Bu hanenin kârının %10 olduğunu kanıtlayacak belgelere sahip olduğunu varsayarsak, 1 milyar VND'lik gelir, 100 milyon VND'lik bir kâra denk gelecektir; ardından kâr üzerinden %15 oranında vergi ödeme yöntemini seçerlerse, 15 milyon VND ödemek zorunda kalacaklardır. Tinh, "Vergi oranlarıyla doğrudan vergi ödemeyi seçtiğimizde, geliri 1 milyar VND'nin üzerinde olan işletmelerin fatura kullanıp kullanmaması gerektiği kuralına takılıp kalıyoruz. Bu konunun vergi otoritesi tarafından değerlendirilmesi ve yönlendirilmesi gerekiyor," dedi.
Hanoi İşletme ve Teknoloji Üniversitesi öğretim görevlisi Bay Nguyen Ngoc Tu, HKD için vergi politikaları geliştirmenin Maliye Bakanlığı ile yaşadığı zorlukları paylaştı, çünkü bu grup defter, belge veya muhasebe bilgisi olmayan bir grup. Daha önce 100 milyon VND'lik bir gelir seviyesi uygulamak çok düşük ve mantıksızdı ve hatta eşiği 500 milyon VND veya 1 milyar VND'ye çıkarmak bile çok fazla değildi; ancak Bay Tu, gelir eşiğini daha da yükselterek ekonomideki "gri alanın" artacağından ve kontrol edilemez hale geleceğinden endişe duyuyor. Şu anda milyonlarca HKD, fatura ve belge kullanmıyor ve haneler vergiye tabi olmayan eşikten düşüldüğü için yalnızca gelir üzerinden toplu vergilendirmeyi tercih ediyor. "Önümüzdeki yıllarda hanehalkı işletme modellerinin işletmelere dönüştürülmesini teşvik edecek motivasyon kalmayacak. Toplu vergi 2026'dan itibaren kaldırılacak, ancak amaç bütçe toplama hedefi değil, işletmeleri şeffaflaştırmak ve ekonomide dijital dönüşüm sağlamak. Bu nedenle, hanehalklarını işletmelere dönüştürmeye teşvik edecek ve iş faaliyetlerini kamusal ve şeffaf hale getirecek bir politikaya ihtiyaç var," diye belirtti Tu.
HKD için vergi eşiğinin en az 1 milyar VND artırılması
Doçent Dr. Tran Hoang Ngan ( Milli Meclis delegesi), Maliye Bakanlığı'nın inceleme, birçok kuruluş ve Ulusal Meclis delegesinin görüşlerini dinlemesi sonucunda sunduğu yeni teklifin daha makul olduğunu, ancak önemli olanın işletme haneleri için vergisiz gelir eşiğinin ne kadar olduğu olduğunu söyledi. Birçok görüşte, işletme haneleri için vergi eşiğinin 1 milyar VND'nin üzerinde olması gerektiği önerildi ve bu uygundur. Çünkü Ulusal Meclis tarafından ücret ve maaşlardan alınan kişisel gelir vergisine ilişkin onaylanan düzenlemelere göre, 2026 yılı başından itibaren her birey kendisi için 15,5 milyon VND/ay aile indirimi (GTGC) almaya hak kazanacak ve her bakmakla yükümlü olduğu kişi de ayda 6,2 milyon VND indirime hak kazanacak. 2 eş ve 2 çocuğundan oluşan bakmakla yükümlü olduğu normal bir işletme hanesinin toplam GTGC'si ayda 43,4 milyon VND olacak, bu da yılda 520,8 milyon VND'ye denk geliyor.
Aynı zamanda, HKD'den sigorta primleri, hayırseverlik katkıları vb. gibi temel yaşam giderleri için birçok başka gider de düşülmektedir. Bu nedenle, vergilendirilebilir gelir eşiği belirlenirken çok daha yüksek olmalıdır. Bay Tran Hoang Ngan şunları vurguladı: HKD için vergilendirilebilir gelir eşiği yılda 1 milyar VND'nin üzerinde olmalıdır. HKD ve bireysel işletmeler geçmişte ülke GSYİH'sinin yaklaşık %30'una katkıda bulunmuş, yaklaşık 10 milyon çalışana istihdam sağlamıştır ve bu, ekonomiye büyük bir katkıdır. Vergi politikasının bu ekonomik sektörün gelişimini desteklemesi ve teşvik etmesi gerekmektedir.
İşletmeler için vergilendirilebilir gelir eşiğinin yılda en az 1 milyar VND'ye çıkarılması gerekiyor.
FOTOĞRAF: NG.NGA
Viet Tin Nghia Hukuk Şirketi Limited Müdürü Avukat Nguyen Duc Nghia, HKD için vergi eşiğinin 1 milyar VND'nin üzerinde olması gerektiği görüşüne katılıyor. Ona göre, ailelerin kârının %10 olduğu varsayıldığında, kâr yalnızca 100 milyon VND/yıl, yani ayda 8,33 milyon VND'ye denk geliyor. İşletmelerde azami kâr oranı %15 ise, hanenin yıllık kârı 150 milyon VND/yıl, yani ayda 12,5 milyon VND olur. Bu kâr ortalama 4 kişi/hane arasında paylaştırılırsa geçinmeye yetmeyecek, 3 kişiye dağıtılırsa yine düşük bir gelir olacaktır. Bir birey ticari faaliyette bulunsa bile, aylık 12,5 milyon VND'lik azami kâr, maaş ve ücretten gelir elde eden bireylerin GTGC seviyesine eşit değildir. Dolayısıyla gelirden en az 1 milyar VND kesinti yapılması gerekecek ve bu eşiğin üzerindeki gelirler HKD üzerinden vergilendirilmeye başlanacak.
Birçok kişinin önerdiği 1 milyar VND eşiğinin dayanağını açıklamak için Avukat Tran Xoa şunları analiz etti: 2026'dan itibaren kişisel gelir vergisi mükellefleri için uygulanan KDV oranı, mükellefler için aylık 15,5 milyon VND, bakmakla yükümlü oldukları kişiler için ise aylık 6,2 milyon VND'dir; bu da indirimin aylık 21,7 milyon VND olduğu anlamına gelir. Muafiyet, kârın %10'una denk gelen aylık 20 milyon VND'ye yuvarlandığında, yıllık gelir 2,4 milyar VND'ye ulaşır. Ancak bu seviye çok yüksek ve bütçe açısından zorluklara yol açtığı için Bay Xoa, vergi eşiğinin yıllık 1 milyar VND'ye çıkarılmasını önerdi.
Senkronize Katma Değer Vergisi Yönetmeliğinde Değişiklik Yapılmasına Dair Yönetmelik
Kişisel Gelir Vergisi Kanunu'nda ticari hanelere uygulanan gelir eşiği değiştirilirse, uzmanlar Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu 2024 hükümlerinin değiştirilmesi gerektiğine inanıyor. 2024 KDV Kanunu, yıllık geliri 200 milyon VND'nin üzerinde olan bireylerin ve ticari hanelerin KDV ödemesi gerektiğini öngörüyor. Avukat Tran Xoa'ya göre, ticari haneler şu anda KDV ve PIT ödüyor, bu nedenle bunları ayırmak mümkün değil. Ayrıca, KDV oranı PIT oranından 2-2,5 kat daha yüksek. Dolayısıyla, yalnızca PIT vergi geliri eşiğinin, bireyler ve ticari haneler için karşılık gelen KDV eşiğinden bahsedilmeden veya yükseltilmeden yükseltilmesi uygunsuzdur ve uygulamada sorunlara yol açabilir. Bu nedenle, PIT vergi eşiği yükseltildikten sonra, KDV vergi eşiği ticari haneler için eşit olarak yükseltilmelidir. Bu, gelecek yıldan itibaren bu konu grubu için vergi politikalarının uygun şekilde uygulanması için yalnızca teknik bir çözümdür.
Avukat Nguyen Duc Nghia'ya göre, haneler için kişisel gelir vergisi ve KDV eşiğini yükseltmenin yanı sıra, Hükümet bu kişiler için kişisel gelir vergisi oranını düşürmeyi de değerlendirmelidir. Şu anda, ticari haneler için kişisel gelir vergisi oranı, sektöre bağlı olarak %0,5 ile %5 arasında değişmektedir. Nghia, ev, arsa, dükkan veya ulaşım araçlarının kiralanması için uygulanan %5 vergi oranının %3'e; %2 vergi oranının ise %1,5'e düşürülmesini önerdi. Bay Nghia şunları vurguladı: "Vergilendirilebilir gelir eşiğinin yükseltilmesi ve bireyler ile ticari haneler için vergi oranının düşürülmesi, bu kişilerin işlerine yeniden yatırım yapmak için daha fazla sermayeye sahip olmalarını sağlayacak ve böylece daha güçlü bir şekilde gelişmelerini destekleyecek koşullar yaratarak piyasadaki rekabet gücünü artıracaktır."
Doçent Dr. Tran Hoang Ngan da aynı fikirde ve her sektördeki bireylerin ve işletme sahiplerinin gelirleri üzerindeki kişisel gelir vergisi oranının aşağı yönlü bir düzenleme yönünde gözden geçirilmesi gerektiğini belirtti. Aynı zamanda, zanaat köylerinin kültürünü korumaya yardımcı olmak için zanaat bölgelerindeki ailelere özel ek destek politikaları uygulanmalıdır; çünkü zanaat köyleri ve kırsal alanlardaki işletme sahipleri çoğunlukla yaşlı insanlardan oluşmakta ve belge ve defterlere aşina olmadıkları için net ve şeffaf muhasebe beyanları hazırlamak oldukça zordur. "Vergi politikası destekleyici olmalı ve gelir kaynaklarını beslemelidir. Dahası, yıl başından vergi kaldırılıncaya kadar, HKD'nin uzun bir süre sadece kayıt tutarak, kârı bilmeden ve hatta kimin ne kadar borcu olduğunu bile hatırlamadan muhasebe sistemine alışması için bir geçiş dönemi olması gerekiyor. En önemlisi, HKD sektörünün rekabet gücünü artırmasına, daha profesyonel hale gelmesine ve Politbüro'nun 68. Kararı'nda belirtildiği gibi 2030 yılına kadar ülke çapında 2 milyon işletmeye ulaşma hedefine doğru ilerleyen bir işletme haline gelmesine yardımcı olmaktır," dedi Doçent Dr. Tran Hoang Ngan.
Vergi Dairesi verilerine göre, Ekim 2025 itibarıyla ülke genelinde yaklaşık 3,83 milyon HKD bulunacak. Vergi dairesine göre, 2026 yılı başından itibaren vergi politikasındaki değişiklikten en çok etkilenecek grup, yıllık geliri 200 milyon VND ile 3 milyar VND arasında olan 883.000 hane olacak. Özellikle, geliri 3 milyar VND'nin üzerinde olan 39.000 hane beyanname başvurusunda bulunmuş olup, bu sayede daha az etkilenecekler.
Birçok ülke, hane halklarının işletmeye dönüşmesini destekliyor.
Dünyada birçok ülkede Vietnam'daki gibi ayrı bir HKD kavramı yoktur, ancak şahıs şirketi adı verilen benzer bir model mevcuttur - bir bireye ait, sınırsız sorumluluk ve sahibinin vergilendirilebilir gelirine dahil edilen kârlar olan, genellikle 3 tüzel kişilikten oluşan bir işletme biçimi: bireysel işletmeler, HKD ve bireysel işletme. Ülkelerdeki bireysel işletmeler genellikle basit kayıt prosedürlerine, düşük maliyetlere sahiptir ve kurumlar vergisi yerine kişisel gelir vergisine tabidir. Vergi yönetimi ile ilgili olarak, çoğu ülke küçük işletme bireylerinin tüzel kişilik kurma zorunluluğu olmamasına ancak yine de kişisel bir vergi kanunuyla faaliyet göstermelerine izin verir. Ancak, gelir veya çalışan sayısı belirli bir eşiği aştığında, bir işletme kurmak veya bir işletme gibi muhasebe ve vergi raporlama rejimine uymak için kayıt yaptırmaları gerekir. Birçok ülke, idari yükü azaltmak için küçük işletme bireyleri için toptan vergi veya basit vergi uygular, ancak ölçek daha büyük olduğunda her zaman deftere dayalı vergi beyannamesine geçmek için bir mekanizma vardır.
Çin'de şu anda iki tür kuruluş bulunmaktadır: bireysel işletmeler ve hane halkı işletmeleri (bireysel hane halkı işletmeleri ve küçük hane halkı işletmeleri), Vietnam'dakine benzer. Ancak, bu kuruluşların onları teşvik etmek için kendi politikaları ve düzenlemeleri vardır; bireysel işletmeler Bireysel İşletmeler Kanunu'nda düzenlenirken, hane halkı işletmeleri Medeni Kanun'da düzenlenir. Singapur, Malezya ve Tayland'da bireysel işletmeler kolayca kayıt altına alınabilmekte ve kişisel gelir vergisi ödemektedir; özellikle Tayland, gelir belirli bir seviyeyi aşarsa bir şirket kurulmasını şart koşmaktadır. Bazı ülkeler ayrıca hane halkı işletmelerinin işletmeye dönüşmesini desteklemek için önlemler almaktadır. Örneğin, Kore ve Japonya, hane halklarının işletme haline geldiği ilk birkaç yılda vergilerden muafiyet ve indirim politikalarına sahiptir; Çin, yeni dönüştürülen hane halkları için işletme lisansı vergisini muaf tutmakta ve kişisel gelir vergisini düşürmektedir; Endonezya, hane halklarının işletme olarak kaydolmasını teşvik etmek için mikro işletmeler için vergi beyanını basitleştirmektedir. Ayrıca ülkeler, iş yapan bireylerin vergi beyan etmesini ve ödemesini kolaylaştıran bir elektronik vergi sistemi oluşturmaya odaklanmaktadır; HKD gelirini izlemek ve gelir kaybını önlemek için birden fazla kaynaktan (bankalar, elektronik faturalar, POS makineleri...) gelen verileri entegre edin.
Uluslararası deneyimlerden görüldüğü üzere, genel eğilim, hanehalkı işletmeleri için prosedürler ve vergi oranları açısından azami koşulların oluşturulması, ancak aynı zamanda büyük hanehalklarını yeterli büyüklüğe ulaştıklarında resmi işletme çerçevesine dahil etmek, eşitliği sağlamak ve vergi yönetiminin etkinliğini artırmak için bir yol haritasının oluşturulması yönündedir.
Thanhnien.vn
Kaynak: https://thanhnien.vn/ho-kinh-doanh-se-nop-thue-tren-lai-185251126233859501.htm
Yorum (0)