İşletmeler, haneler 2026'dan itibaren elektronik faturaları nasıl kullanacak ve vergi beyanında bulunacak?

Maliye Bakanlığı, işletmeler ve bireyler tarafından vergilerin beyanı, hesaplanması ve kesilmesi ile elektronik faturaların kullanımını düzenleyen Taslak Kararname hakkında görüş talep ediyor. Bu taslak, işletmeler için vergi yönetimine özel olarak ilk kez geliştirildi.

Elektronik fatura kullanımına ilişkin olarak taslak kararnamede; yıllık cirosu 1 milyar VND ve üzeri olan işletme sahipleri ve işletme sahipleri, 70/2025 sayılı Kararnamenin 1. maddesinin 8. fıkrasında belirtilen şekilde vergi dairesine ait vergi dairesi kodlu elektronik fatura veya veri bağlantısı olan kasa cihazlarından üretilen elektronik faturayı vergi dairesine sunmak zorundadır.

Yıllık geliri 1 milyar VND'nin altında olan işletmeler, haneler/bireylerin elektronik fatura kullanması zorunlu değildir.

Kim iş.jpg — İşletmeler, haneler ve bireyler, vergiye tabi olup olmadıklarını ve 1 Ocak 2026'dan itibaren vergi ödemek zorunda olup olmadıklarını belirlemek için gerçek yıllık gelirlerini kendileri temel alacaklardır. Fotoğraf: Nguyen Le

Bilgi teknolojileri altyapısına ilişkin şartların sağlanması ve elektronik fatura kullanma ihtiyacının doğması halinde, vergi idaresi, işletme sahibi hanelerin/bireylerin vergi dairesi kodlu elektronik fatura veya vergi dairesine veri bağlantısı bulunan kasa cihazlarından üretilen elektronik fatura kullanımına kayıt olmalarını teşvik ve desteklemektedir.

Bir işletme veya hane halkı/bireysel mükellef kayıt yaptırmamış ancak elektronik fatura kullanması gerekiyorsa, her bir mal satışı veya hizmet sunumu işlemi için vergi dairesi tarafından vergi dairesi koduyla elektronik fatura düzenlenmeden önce vergilerini beyan edip ödemesi gerekmektedir.

İşletmeler ve haneler vergilerini nasıl beyan ederler?

Taslak kararnameye göre, hanehalkları/bireyler, mal ve hizmet üretimi ve ticari faaliyetlerinden elde ettikleri yıllık gerçek gelirlerine göre, 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren Katma Değer Vergisi (KDV) ve Gelir Vergisi (GVK) düzenlemelerine göre vergiye tabi olup olmadıklarını, vergi ödemek zorunda olmadıklarını, vergiye tabi olup olmadıklarını veya vergi ödemek zorunda olup olmadıklarını kendileri belirleyecek.

Kişinin KDV'ye tabi olduğunun ve kişisel gelir vergisi ödemesi gerektiğinin tespiti halinde, işletme sahibi, hane halkı/bireysel kişi, ödenecek vergi tutarını kendisi belirleyecek ve aşağıdaki şekilde beyan edip ödeyecektir:

KDV'ye tabi: Vergi idaresi kanununa göre aylık ve üç aylık dönemlerde KDV beyan etmek ve ödemek.

Kişisel gelir vergisi ödemesine tabi olmak kaydıyla, vergiye tabi gelirin vergi oranı ile çarpımı esas alınarak: Kişisel gelir vergisini, KDV beyanı ve ödemesiyle aynı anda üç ayda bir beyan etmek ve ödemek.

Gelir vergisi matrahının (gelirden giderler düşüldükten sonra kalan tutar) vergi oranı ile çarpımı sonucu elde edilen kişisel gelir vergisinin ödenmesi şartıyla: Kişisel gelir vergisini her yıl, en geç takip eden yılın 21 Ocak tarihine kadar ödemek.

İşletmelerin hane halkları/bireylerin vergi dairelerine veri bağlantısı olan elektronik fatura veya kasa kayıt cihazlarından üretilen faturaları kullanması durumunda, bilgi işlem sistemi, elektronik fatura verileri, vergi yönetimi verileri ve devlet kurumları, kuruluşlar ve bireyler tarafından sağlanan diğer veri kaynaklarını temel alarak önerilen vergi beyannamelerini otomatik olarak oluşturacak ve mükelleflerin vergi beyannamelerini verme ve hesaplama konusunda destek sağlayacaktır.

KDV'ye tabi olmadıklarını ve kişisel gelir vergisi ödemeyeceklerini kendileri belirlemiş olsalar bile, işletmeler, haneler/bireyler yine de gelirlerini beyan etmeli ve en geç takip eden yılın 31 Ocak tarihine kadar doğrudan vergi dairesine göndermelidir.

KDV açısından gelir vergisi, özel tüketim vergisi, kaynak vergisi, çevre koruma vergisi 2’ye ayrılır.

Öncelikle , işletmeler, haneler/bireyler vergi dairesi kodlu elektronik fatura kullanıyorsa, vergi dairesinin vergi yönetim bilgi sistemi, ödenmesi gereken KDV, gelir vergisi, özel tüketim vergisi, kaynak vergisi, çevre koruma vergisi (varsa) tutarlarının belirlenmesini ve mükellefler için verilerin güncellenmesini destekleyecektir.

İkincisi , eğer işletme, hane halkı/bireysel olarak elektronik fatura kullanmıyorsa, mevzuata göre ödenmesi gereken vergi miktarını kendisi belirlemek zorundadır.

Kararnamenin 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe girmesi bekleniyor. Bu tarih aynı zamanda, işletmeler ve hanelerin toptan vergi ödeme şeklini resmen terk edip, gerçek gelirlerine göre vergi beyan ve ödeme sistemine geçmeleri anlamına geliyor.

İşletmeler için vergi muafiyet eşiğinin yılda 500 milyon VND'ye çıkarılması: Mantıklı mı? Uzmanlar, vergisiz gelir eşiğinin asgari ücret mekanizmasına benzer şekilde bölgesel katsayıya göre uygulanmasını; aynı zamanda, vergisiz eşik değerinin her zaman uygun olması için TÜFE veya ortalama gelir artışına göre periyodik olarak ayarlanmasını öneriyor.

Yorum (0)