Tarımı desteklemek ve işletmelerin vergi iadesi almalarının önündeki engelleri kaldırmak amacıyla Katma Değer Vergisi Kanunu'nda değişiklik yapılması

Katma Değer Vergisi Kanunu'nun bazı maddelerinde değişiklik ve eklemeler yapılmasına ilişkin Kanun Tasarısı'nın öne çıkan önemli hususları; doğal afetlerin etkilerinin en kısa sürede giderilmesi, özellikle tarım sektöründe üretim ve işletmelerin kısa sürede normale döndürülmesi ve katma değer vergisi iadelerindeki "darboğazların" giderilmesidir.

Pratik sorunları kapsamlı bir şekilde çözün

Maliye Bakanı Nguyen Van Thang'ın 8 Aralık sabahı Ulusal Meclis'e sunduğu Hükümet raporuna göre, doğal afetler, fırtınalar ve sellerin sonuçlarının hızla giderilmesi, özellikle tarım sektöründe üretim ve işletmelerin kısa sürede yeniden canlandırılması ve aynı zamanda KDV iadelerindeki "darboğazların" giderilmesi için Katma Değer Vergisi (KDV) Kanunu'nda değişiklik yapılması gerekiyor.

Hükümetin sunumunda, Ulusal Meclis'in 26 Kasım 2024'te 1 Temmuz 2025'ten itibaren yürürlüğe girecek 48/2024/QH15 sayılı KDV Kanunu'nu çıkardığı belirtildi. Kanun yürürlüğe girdikten sonra, dernek ve işletmelerin birçok tavsiyesi ve görüşü, tarım , hayvan yemi ve vergi iadesi koşulları alanlarında KDV politikalarından kaynaklanan pratik zorluklara işaret etti.

Bu temelde, Kanun Tasarısı, pratikteki eksiklikleri kapsamlı bir şekilde gidermek amacıyla 3 temel içeriğin değiştirilmesine odaklanmaktadır:

(1) Tarım ürünlerinin KDV'ye tabi olmayan ancak girdi indirimine tabi tutulabilen kategoriye dahil edilmesi (içerik 2014 yılından bu yana istikrarlı bir şekilde düzenlenmiştir). Özellikle, bitkisel, orman, hayvansal ve su ürünlerini (henüz başka ürünlere işlenmemiş veya yalnızca normal ön işleme tabi tutularak) diğer işletmelere, kooperatiflere ve kooperatif birliklerine alıp satan işletmeler, kooperatifler ve kooperatif birliklerinin KDV hesaplaması gerekmez.

KDV'ye tabi olmayan mal ve hizmetlerin girdi KDV'si tamamen indirilebilir. Bu düzenleme uzun yıllardır istikrarlı bir şekilde uygulanmakta olup devlet bütçe gelirlerini etkilememiştir. Hükümet, değişikliğin idari işlemlerin yükünü azaltacağına ve aynı zamanda tarım, ormancılık ve balıkçılık ürünlerinin ihracatını desteklemeye büyük katkı sağlayacağına inanmaktadır. Çünkü işletmeler vergilerini peşin ödeyip ardından vergi iadesi süreçlerinden geçmek zorunda kalmayacak, böylece zaman ve fırsat maliyetlerinden tasarruf edilecektir.

Bir hayvan yemi üretim hattı. İllüstrasyon fotoğrafı: VNA

(2) Hayvan yemi için tutarlı bir vergi politikasının sağlanması: Hükümet , "başka ürünlere işlenmemiş veya sadece normal ön işleme tabi tutulmuş ve hayvan yemi veya tıbbi malzeme olarak kullanılan bitkisel, ekili orman, hayvancılık, su ürünleri ve balıkçılık ürünleri, bitkisel, ekili orman, hayvancılık ve su ürünleri için öngörülen vergi oranında KDV'ye tabidir" ifadesinin kaldırılması için Ulusal Meclis'e başvurdu (şu anda 48 sayılı KDV Kanunu'nun 9. maddesinin 5. fıkrasında yer almaktadır). Bu düzenleme, hayvan yemi kanunu hükümlerine göre katma değer vergisinin tutarlı bir şekilde uygulanmasını ve ithal hayvan yemleriyle eşitliğin sağlanmasını temin etti (zira ithal hayvan yemi vergiye tabi değildir, yerli üretim hayvan yemi ise %5 girdi KDV'sine tabidir, bu nedenle maliyete dahil edilmeli ve satış fiyatı artırılmalıdır). Bu düzenleme, özellikle tarım sektörünün doğal afetler ve uzun süreli sellerin sonuçlarından ağır şekilde etkilenmesi bağlamında, tarımsal üretimdeki zorlukları ortadan kaldıracaktır.

(3) Vergi iadesi koşullarına ilişkin şu hükmü çıkarın: "Alıcı, yalnızca satıcı vergileri beyan edip ödediğinde vergi iadesi almaya hak kazanır" (KDV Kanunu 2024, Madde 15, Madde 9, c Noktası). Dolandırıcılığı önlemek ve mücadele etmek amacıyla 2024 yılında eklenen bu hüküm, ihracatçı işletmelerin satıcının vergileri beyan edip ödediğini tespit etmek için beklemek zorunda kalmaları nedeniyle vergi iadelerinde gecikmelere yol açmıştır. Hükümet, bunun vergi iadesi işletmeleri için zorluklara ve risklere yol açtığına inanmaktadır, çünkü bu işletmeler satıcının vergiye uygunluk durumunu kontrol etmek için yasal veya teknik araçlara sahip değildir. Ayrıca birçok görüş, bu hükmün alıcı ve satıcının bağımsız sorumluluğu ilkesiyle tutarlı olmadığını yansıtmaktadır.

Hükümetin önerisine göre, vergi iadelerinin denetimi ve gözetimi, özellikle TBMM'ye sunulan Vergi Yönetimi Kanunu Tasarısı (Değişik) ile mükelleflerin daha yakından yönetilmesine yönelik düzenlemeler getirilerek, Vergi Yönetimi Kanunu hükümlerine uygun olarak tutarlı bir şekilde gerçekleştirilecektir.

Hükümet, tarım sektörüne zamanında destek sağlamak ve işletmeler için darboğazları ortadan kaldırmak amacıyla aciliyet nedeniyle Kanun Tasarısı'nın 1 Ocak 2026 tarihinden itibaren yürürlüğe girmesini önerdi .

Riskleri ve dolandırıcılık olasılığını dikkatlice değerlendirmeniz gerekir

Katma Değer Vergisi Kanunu'nun bazı maddelerinde yapılan değişiklik ve eklemeleri inceleyen Ekonomik ve Mali Komite Başkanı Phan Van Mai, Komite'nin, kanunun uygulanma sürecinde ilgili taraflardan görüş alınmasının, kişiler ve işletmeler için engelleri ve darboğazları ortadan kaldıracak çözümlerin hızla bulunması için gerekli olduğu konusunda hemfikir olduğunu belirtti. Hükümet tarafından önerilen değişiklik içeriklerinin tamamı, Katma Değer Vergisi Kanunu'nda 2024 yılında yapılacak değişikliklerde dikkate alınması gereken hükümler olup, 1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren yürürlüğe girecektir. Ekonomik ve Mali Komite'deki birçok görüş, Kanun ve kılavuz belgelerin henüz yürürlüğe girdiği ve kapsamlı bir değerlendirme için yeterli zaman olmadığı için dikkatli bir değerlendirme yapılmasını önermektedir.

Ekonomik ve Mali Komite Başkanı Phan Van Mai, Doğrulama Raporunu sunuyor. Fotoğraf: quochoi.vn

Ekonomi ve Mali Komite, asıl sorunun yavaş vergi iadesi sürecinde yattığına inanmaktadır. Bu nedenle, Kanun'da hangi içeriğin gerçekten değiştirilmesi gerektiğinin, hangi içeriğin uygulayıcı kuruluşa ait olduğunun veya alt Kanun belgelerinde ele alınması gerektiğinin açıkça belirlenmesi gerekmektedir. Aynı zamanda, gelir kaybına yol açacak herhangi bir boşluk olmaması ve 188 sayılı Yönetmelik uyarınca hareket edilmesi gerekmektedir.

İnceleme kurumu, darboğazların giderilmesi için acil ihtiyaç duyulması halinde Hükümetin, 206 sayılı Ulusal Meclis Kararı uyarınca bir Kararname çıkarabileceğini ve ardından Mart 2027'den önce Kanun'da değişiklik önerileri sunmak üzere kapsamlı bir değerlendirme yapabileceğini önerdi. Ancak, işletmeler için engelleri ivedilikle ortadan kaldırmak amacıyla ve 10. Dönem'de Ulusal Meclis Daimi Komisyonu, bu dönem görüşülmek üzere yasa tasarısını Ulusal Meclis'e sunmayı kabul etti.

Ekonomi ve Maliye Komisyonu Başkanı, tasarıyı hazırlayan kurumdan, KDV iadesi işlemlerinde görevliler için doğabilecek riskleri, dolandırıcılıkları ve hukuki boşlukları dikkatle değerlendirmesini, öngörmesini ve açıklığa kavuşturmasını; KDV iadesi fatura dolandırıcılığı durumunda devlet yönetim kurumlarının sorumluluklarını ve bütçe kayıplarına yol açan işlemleri ele almasını istedi ve vurguladı.

Source: https://phunuvietnam.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-de-ho-tro-nong-nghiep-go-vuong-hoan-thue-cho-doanh-nghiep-23825120816181975.htm