Parti ve Devlet, yıllar boyunca işletmeler için elverişli bir ortam yaratarak ve sürdürülebilir ekonomik büyümeyi teşvik ederek modern, şeffaf ve adil bir vergi sistemi oluşturulmasını sürekli savunmuştur. Ancak, yeni politikaların uygulanmasında her zaman belirli bir gecikme yaşanmakta ve bu durum, yönetim kurumlarının tabandan gelen geri bildirimleri derhal dinlemesini ve gerçek duruma uygun proaktif düzenlemeler yapmasını gerektirmektedir. 26 Kasım 2024 tarihinde Ulusal Meclis tarafından kabul edilen ve 1 Temmuz 2025 tarihinden itibaren yürürlüğe giren 48/2024/QH15 sayılı Katma Değer Vergisi Kanunu, vergi politikalarının mükemmelleştirilmesinde önemli bir belge olmakla birlikte, uygulamaya hazırlık sürecinde, özellikle tarım, hayvan yemi ihracatı ve vergi iadesi koşulları alanlarında birçok eksiklik ortaya çıkmıştır.
Tarımsal üretim ve ihracat uygulamasında önemli eksiklikler var
48/2024/QH15 sayılı Kanun hükümlerine göre, işletmeler ticari aşamada satın alıp sattıkları tarım ürünleri için %5 oranında girdi katma değer vergisi ödemek ve ardından ihracat sırasında vergi iadesi almak zorundadır. Üretim çıktısı çoğunlukla ihracata yönelik olan ürünler (yayın balığı, biber, kahve vb.) için tahsil edilip daha sonra iade edilen katma değer vergisi miktarı, işletmeler için zaman kaybına ve sermaye durgunluğuna yol açarken, kredi kuruluşları işletme sermayesi sağlarken bu vergiyi ödememektedir, bu da finansal baskıya neden olmakta ve işletme verimliliğini düşürmektedir. Özellikle birçok büyük üretim alanında doğal afetlerden, özellikle fırtına ve sellerden ağır şekilde etkilenen ekonomi bağlamında, iadeleri beklemek için binlerce milyar VND tutarındaki katma değer vergisini döndürmek zorunda kalmak, işletmelerin satın alma, işleme ve ihracat için proaktif olarak sermaye sağlamasını imkansız hale getirmektedir.
Sektör dernekleri bu durumu açıkça yansıttı. Tarım sektöründeki çeşitli sektörlerin tahminlerine göre, yalnızca 2025'in son 6 ayında kahve işletmelerinin geçici olarak ödemesi gereken %5'lik katma değer vergisinin 5.000 milyar VND; gıda sektörünün 2.016 milyar VND; biber ve baharat sektörünün ise 2.162 milyar VND olduğu tahmin ediliyor. Bunların hepsi, büyük stoklara sahip ve hızlı sermaye dönüşümü gerektiren önemli ihracat sektörleri.
Mevcut düzenlemeler ayrıca yerli ve ithal mallar arasında eşitsizlik yaratmaktadır. İthal tarım ve su ürünleri Vietnam'a girerken katma değer vergisine tabi tutulmazken, yerli mallar ticari aşamada vergiye tabidir. Bu durum, yerli işletmelerin maliyetlerini artırmakta, ithal mallar için avantajlar yaratmakta ve doğal afetlerden zaten ağır şekilde etkilenen yerli tarımsal üretimi olumsuz etkilemektedir.
Hayvan yemine uygulanan vergi politikası da aynı derecede ciddi bir eksikliktir. Hayvan yemi vergiye tabi olmadığı için girdi katma değer vergisi (KDV) indirimi veya iadesi yapılmamaktadır. Bu durum, hayvan yemi üreten işletmelerin maliyetlerinin ve satış fiyatlarının artmasına yol açarak hayvan yetiştiricilerini etkileyecektir. Ayrıca, bu düzenleme adaleti sağlamamakta ve ithal hayvan yemi ürünlerinin rekabet gücünü azaltabilmektedir. Çünkü ithal hayvan yemi KDV'ye tabi değildir ve bu durum yerli işletmeler için önemli bir dezavantajdır.
İşletmelerin bildirdiği bir diğer önemli sorun ise, KDV iadesi koşulunun alıcıya yalnızca satıcının vergi beyan edip ödemesi durumunda iade yapılmasını gerektirmesidir. Uygulamada, ihracat yaparken işletmelere girdi KDV'si iade edilir, ancak satıcının vergi beyan edip etmediğini belirlemek için beklemek zorunda kaldıkları için bu süreç gecikir. Bu durum, vergi iadesi talep eden işletmeler için zorluklara ve risklere yol açar. Çünkü vergi iadesi talep eden işletmeler, vergi iadesi dosyalarını hazırlarken satıcının vergiye uygunluk durumunu kontrol etmek için yasal veya teknik araçlara sahip değildir. Bu düzenlemenin, alıcı ve satıcının farklı kuruluşlar olması ve ayrı ve bağımsız sorumluluklara sahip olması nedeniyle, her bir kuruluşun sorumluluklarıyla tutarsız olduğu da birçok kuruluş ve kişi tarafından bildirilmiştir.
Vergi iadesi dosyalarının işlenmesindeki gecikmenin birçok sonucu vardır: nakit akışı durgunlaşır, iş planları sekteye uğrar ve işletmeler ihracat sözleşmelerini uygulamada zorluklarla karşılaşır. Tarımsal ihracatın büyümeyi sürdürmek ve pazarları genişletmek için Devletten güçlü desteğe ihtiyaç duyduğu bir ortamda, bu düzenlemenin sürdürülmesi birçok işletmenin rekabet etme fırsatını kaybetmesine neden olabilir.
Kanunun basitleştirilmiş usulle 3 temel değişiklik grubuyla değiştirilmesi .
Yukarıda belirtilen zorluklar karşısında, Derneklerin, işletmelerin ve Tarım ve Çevre Bakanlığı'nın görüş ve önerilerinin dinlenmesi ve ciddiyetle incelenmesi, fırtına ve sellerin birçok alanda tarımsal üretime ciddi şekilde etki etmesi üzerine Maliye Bakanlığı, Katma Değer Vergisi Kanunu No. 48/2024/QH15'in bir dizi içeriğinin, sonuçların üstesinden gelinmesine ve istikrarlı üretim ve işletme faaliyetlerinin sağlanmasına katkıda bulunmak amacıyla değiştirilmesi ve tamamlanması gerektiğine karar vermiştir.
Yasal Belgelerin Yayımlanması Hakkında Kanun'un 26.2. maddesi, uygulamada ortaya çıkan acil bir durum olması halinde, kanunların devam eden Ulusal Meclis oturumunda sunulmasına olanak tanımaktadır. Bu durumda basitleştirilmiş usulün uygulanması, Hükümet'in sosyo-ekonomik yaşamı doğrudan etkileyen politika konularını ele alma konusundaki esnekliğini ve zamanında karar alma yeteneğini göstermektedir.
Maliye Bakanı, Başbakan tarafından yetkilendirilen 26 Kasım 2025 tarihinde, Katma Değer Vergisi Kanunu'nun bazı maddelerinde değişiklik ve eklemeler yapan Kanun Tasarısı'nın görüşülüp onaylanmasını talep eden 1090/TTr-CP sayılı Kanun Teklifi'ni Millet Meclisi ve Millet Meclisi Daimi Komisyonu'na imzalamıştır. Kanun değişikliği, işletmelerin karşılaştığı zorlukları ortadan kaldırırken, mevcut yasal belgeler arasında uyum ve tutarlılığı da sağlamayı amaçlamaktadır.
Bu Kanun Taslağı üç temel içeriğe odaklanmaktadır. İlk olarak, girdi katma değer vergisinin beyan edilmesi ve ödenmesi zorunluluğunun bulunmadığı, ancak başka ürünlere işlenmemiş veya sadece normal ön işleme tabi tutulmuş ve ticari aşamada ticareti yapılan bitkisel, orman, hayvancılık, su ürünleri yetiştiriciliği ve balıkçılık ürünleri için indirim yapılmasına izin verildiği düzenlemesini yeniden getirmektedir.
Bu düzenlemeyle, işletmeler ticari aşamada alım satımı yapılan tarımsal ürünler için %5 oranında KDV ödemek zorunda kalmayacak, böylece üretimi ağırlıklı olarak ihraç edilen yayın balığı, biber, kahve vb. gibi mallar için KDV'nin tahsil edilip iade edilmesi durumu ortadan kalkacak, işletmelerin mali baskılarının azaltılmasına ve iş verimliliğinin artırılmasına katkı sağlanacak.
İkinci olarak, bitkisel, orman, hayvancılık, su ürünleri ve balıkçılıktan elde edilen ve başka ürünlere dönüştürülmemiş veya sadece normal ön işleme tabi tutulmuş ve hayvan yemi olarak kullanılan ürünler için katma değer vergisi politikası, Hayvan Yemi Kanunu hükümlerine uygun olarak düzenlenecektir. Bu değişiklikle, hayvan yemi üretim ve ticaret işletmelerinin %5'in üzerindeki katma değer vergisini ödemesi gerekmeyecek, işletmeler üretim maliyetlerini düşürecek ve böylece ithal hayvan yemi ürünleriyle rekabet güçlerini artıracaktır.
Üçüncüsü, alıcıya yalnızca satıcının vergi beyan edip ödemesi durumunda iade yapılması koşulunu kaldırın. Bu hükmün kaldırılması, vergi iadesi süresini kısaltmaya yardımcı olacak ve ihracat yapan işletmeler için vergi iadeleri, satıcının vergi beyan edip ödediğinin tespit edilmesini beklemeye gerek kalmadan mevzuata uygun olarak gerçekleştirilecektir.
Katma Değer Vergisi Kanunu'nun bazı maddelerini değiştiren ve tamamlayan Kanun Tasarısı, Hükümet'in işletmeleri destekleme, yerli ve ithal mallar arasında adaleti sağlama ve aynı zamanda doğal afetlerin ardından tarımsal üretimin toparlanması için gerekli koşulları yaratma yönündeki vergi politikalarını iyileştirme kararlılığını gösteren stratejik bir adımdır. Bu değişiklik aynı zamanda, yönetim kurumunun gerçekleri kavrama ve dalgalanmaların yoğun olduğu bir dönemde ekonominin ihtiyaçlarına uygun politikaları hızla ayarlama konusundaki proaktif ruhunu da ortaya koymaktadır.
Kaynak: https://nhandan.vn/sua-luat-thue-gia-tri-gia-tang-go-diem-nghen-tu-thuc-tien-post926455.html
Yorum (0)