Введення «невеликих» податків допомагає бізнесу швидко «зростати»

Хоча це може зменшити доходи бюджету на 12 600 мільярдів донгів на рік, уряд все ж запропонував знизити ставки податку на прибуток підприємств для малого бізнесу.

Малі та мікропідприємства відіграють важливу роль в економічному розвитку та соціальній стабільності. Фото: Дук Тхань

Загальний дохід не перевищує 3 млрд. донгів, ставка податку 15%

Проект Закону про податок на прибуток підприємств (зі змінами), який готується до подання на розгляд Національних зборів на 8-й сесії (початок якої заплановано на 21 жовтня), буде розглянуто Постійним комітетом Національних зборів на початку наступного тижня (23 вересня).

Однією з помітних положень Проекту є новий пункт положення про ставки податку на прибуток підприємств.

Згідно з даними Редакційного комітету (Міністерства фінансів), наразі кількість малих підприємств, переважно малих та мікропідприємств, становить більшість від загальної кількості діючих підприємств і відіграє особливо важливу роль в економічному розвитку, а також у соціальній стабільності. Зі загальної кількості близько 900 000 підприємств, що були створені та функціонують, кількість малих та мікропідприємств становить майже 94%.

Після отримання податкової підтримки кілька разів, з 1 січня 2016 року і дотепер, малі підприємства застосовують політику податку на прибуток підприємств, як і інші підприємства (загальна ставка податку становить 20%). У 2020-2021 роках, через вплив пандемії Covid-19, ці підприємства отримають 30% зниження ставки податку на прибуток підприємств, що підлягає сплаті.

Міжнародний досвід також показує, що більшість країн застосовують ставки податку на прибуток корпорацій для малих підприємств нижчі за загальну ставку податку, з різницею залежно від масштабу доходу та оподатковуваного доходу.

Для сприяння розвитку малих підприємств, відповідно до міжнародної практики та поточної ситуації, уряд пропонує застосовувати ставку податку у розмірі 15% до підприємств із загальним річним доходом не більше 3 мільярдів донгів. Застосовувати ставку податку у розмірі 17% до підприємств із загальним річним доходом від понад 3 мільярдів донгів до 50 мільярдів донгів.

Дохід, що використовується як основа для визначення того, чи має підприємство право на застосування вищезазначених ставок податку на прибуток підприємств у розмірі 15% та 17%, є загальним доходом за попередній період оподаткування прибутку підприємств. У випадку новостворених підприємств Уряд має забезпечити детальні правила визначення загального доходу, що використовується як основа для застосування відповідно до вимог управління.

Вищезазначені податкові ставки у розмірі 15% та 17% не застосовуються до підприємств, що є дочірніми або афілійованими компаніями, якщо афілійоване підприємство не є підприємством, що відповідає умовам застосування податкової ставки, передбаченої цим пунктом, з метою забезпечення цілеспрямованого застосування податкових пільг та обмеження розмивання бази оподаткування.

Оцінюючи вплив вищезазначеної нової політики, Міністерство фінансів підрахувало, що впровадження податкових пільг може зменшити доходи державного бюджету приблизно на 12 600 млрд донгів/рік (застосування 15% ставки податку до мікропідприємств зменшить доходи приблизно на 8 700 млрд донгів/рік, застосування 17% ставки податку до малих підприємств зменшить доходи приблизно на 3 900 млрд донгів/рік).

Однак, за словами розробника законопроекту, зменшення надходжень через підтримку малих та мікропідприємств буде компенсовано непрямими податками та іншими джерелами доходів бюджету, оскільки зменшена сума податку буде використана на споживання та інвестиції. Водночас, зниження податку сприятиме збільшенню надходжень від податку на прибуток підприємств у наступному періоді, оскільки підприємства матимуть умови для реінвестування та розвитку виробництва та бізнесу.

Інноваційні та креативні стартапи отримують стимули

У цій редакції Проект Закону про податок на прибуток підприємств не включає пільгові галузі та професії для розвитку біотехнологій, переробки кормів для тварин, птиці, водних продуктів та розвитку традиційних галузей промисловості. До переліку також входять виробничі проекти з мінімальним інвестиційним капіталом у розмірі 6 мільярдів донгів, інвестиційні проекти в індустріальних парках, інвестиційні проекти у високотехнологічних парках, але не проекти у високотехнологічному секторі.

Проект також коригує рівні стимулювання інвестиційних проектів в економічних зонах, але не розташованих у районах зі складними або особливо складними економічними умовами, щоб забезпечити цілеспрямованість та ключовість політики податкових стимулів, уникаючи їх розкиду.

Обмежити використання податкових пільг для залучення прямих іноземних інвестицій (ПІІ)

За словами пана Нгуєн Мінь Дика (юридичний відділ В'єтнамської федерації торгівлі та промисловості - VCCI), усі малі та середні підприємства підтримують зниження податків для малих та середніх підприємств.

Щодо залучення прямих іноземних інвестицій (ПІІ), пан Дюк вважає, що використання податкових пільг має бути обмежене. Оскільки податкові пільги не є головним пріоритетом інвесторів, цей критерій посідає перше місце після багатьох інших критеріїв, таких як макроекономічна стабільність, якість інфраструктури, прозорість правової системи тощо. З іншого боку, глобальний мінімальний податок робить податкові пільги менш ефективними у залученні ПІІ.

Однак, Проект доповнює пільгові галузі та професії, які були спеціально врегульовані пільгами щодо податку на прибуток підприємств (пільгові ставки податку та податкові звільнення та знижки) в Законі про інвестиції 2020 року. Цей перелік включає: проекти, що підлягають спеціальним інвестиційним пільгам та підтримці, як це передбачено цим законом; інвестиції в технічне обладнання для підтримки малих та середніх підприємств, інкубатори малих та середніх підприємств; інвестиції в коворкінги для підтримки малих та середніх підприємств, що створюються відповідно до положень Закону про підтримку малих та середніх підприємств.

Проект також додає пільгові галузі для секторів інформаційних технологій та цифрових технологій, включаючи виробництво ключових продуктів інформаційних технологій, виробництво продуктів мережевої інформаційної безпеки та надання послуг мережевої інформаційної безпеки, що забезпечують умови, встановлені законом про мережеву інформаційну безпеку та виробництво продуктів цифрових технологій. Водночас, він чіткіше визначає проекти з виробництва допоміжної промислової продукції в секторах електроніки та інформаційних технологій, які користуються податковими пільгами, включаючи проектування та виробництво напівпровідників.

Примітно, що до переліку суб’єктів, які мають право на пільги з податку на прибуток підприємств (на додаток до діяльності друкованих видань, які наразі користуються пільгами), також додано інші види діяльності преси.

Зокрема, проект передбачає, що до доходів прес-агентств від діяльності, відмінної від друкованих газет, застосовуватиметься пільгова ставка оподаткування у розмірі 15%. Друковані газети й надалі застосовуватимуть пільгову ставку оподаткування у розмірі 10%, як це регулюється чинним законодавством.

У відповідь на коментарі Міністерства планування та інвестицій, Комітет з розробки Закону про податок на прибуток підприємств (зі змінами) додав політику звільнення від податку на прибуток підприємств для прямої підтримки з Фонду підтримки інвестицій, яку отримують підприємства, та дозволяє застосовувати її з 2025 року.

Також було прийнято ще одну пропозицію Міністерства планування та інвестицій, яка полягає в доповненні політики звільнення та зниження оподаткування інвестицій малих та середніх стартапів та інноваційних підприємств, забезпечуючи дотримання положень пункту 3 статті 18 Закону про підтримку малого та середнього підприємництва.

Щодо пропозиції щодо податкових стимулів для діяльності з переказу капіталу у стартап-підприємствах, Міністерство фінансів відповіло, що необхідно додатково оцінити ефективність політики на основі результатів пілотного впровадження спеціального механізму в місті Хошимін.

Щодо пропозиції (також від Міністерства планування та інвестицій) доповнити положення про звільнення від сплати податку на прибуток підприємств від діяльності Національного інноваційного центру (НІЦ), що генерує дохід, Міністерство фінансів заявило, що у випадку, якщо НІЦ є державною організацією, яка працює некомерційно, він підлягає звільненню від оподаткування відповідно до чинного законодавства.

Мінімальні ставки податку на розвідку та видобуток нафти і газу також змінюються

Одним із помітних нових пунктів у зміні до Закону про податок на прибуток підприємств є те, що Уряд пропонує змінити мінімальну ставку податку в рамках податкових ставок для діяльності з розвідки та розробки нафти і газу з «32% до 50%» до «з 25% до 50%», а також «Прем'єр-міністр визначає конкретну ставку податку, що підходить для кожного контракту на видобуток нафти і газу». Це нове положення має узгоджуватися із Законом про нафту, сприяючи розвитку нафтогазової галузі в умовах дедалі складніших умов експлуатації.

Водночас, проект Закону про податок на прибуток підприємств (зі змінами) доповнює детальні положення щодо ставок податку на розвідку, експлуатацію та переробку рідкісних мінеральних ресурсів на основі легалізації положень у підзаконних документах, які стабільно та без проблем впроваджуються, з метою забезпечення прозорості та стабільності політики.

Джерело: https://baodautu.vn/ap-thue-nho-giup-doanh-nghiep-mau-lon-d225167.html