«Торнадо» рахунків-фактур та головний біль виживання в'єтнамської сільськогосподарської продукції

Страх «дуже високих втрат» через збереження чистих джерел товарів

Пан Тоай, власник ресторану Anhouse Craft and Beer (Гошинмі), розповів, що меню ресторану, яке складається з 50-60 страв, переважно використовує інгредієнти від знайомих фермерів, які самі вирощують та очищують їх, щоб забезпечити свіжість.

«Останнім часом, що стосується рахунків-фактур та їх відстеження, фермери справді не можуть їх надати. Ми погоджуємося на те, що нам доводиться окремо декларувати та сплачувати ПДВ у розмірі від 8% до 10%, і не можемо отримати відшкодування податку, бо у нас немає вхідних рахунків-фактур», – сказав пан Тоай.

Ціна за таку чесність і довіру не мала. За кожен рахунок за вироблену продукцію його ресторан має сплачувати мільйони донгів додаткового податку, хоча більшої частини доходу вистачає лише на покриття вартості сировини.

Незважаючи на прийняття фінансових «втрат» заради підтримки відносин, що тривають понад десять років, пан Тоай все ще сподівається на довгострокове рішення. «Я пропоную, щоб державне агентство мало запровадити правила для підтвердження закупівлі сировини у фермерів за допомогою особистої ідентифікації. Наразі кожна особа ідентифікована, може перевірити власні податки, за якими легко визначити, хто є постачальником», – запропонував він.

Історія пана Тоая не є поодинокою. У Бінь Куої (Хошимін) пані Тхань Ван, торговець, що спеціалізується на продажу дикорослих овочів та морепродуктів з Гіа Лай та Лам Донг, скаржилася, що в неї «головний біль» через електронні рахунки-фактури.

«Якщо ми не імпортуємо товари, бо у нас немає вхідних рахунків-фактур, магазин закриється, але якщо ми імпортуємо товари, ймовірність збитків дуже висока. Ми повинні сплачувати податки з доходу, тоді як витрати, які складають більшу частину доходу, не можуть бути враховані чи відраховані. Обміркувавши це, я погоджуюся сплачувати податки з доходу, але я все ще хвилююся щодо витрат, і я хвилююся, що бізнес може зазнати невдачі, бо він не прибутковий», – хвилюється пані Ван.

Ситуація пані Ван підкреслює основний ризик: без обґрунтованих витрат на виробництво підприємства ризикують бути змушеними сплачувати податок з усіх доходів, а не з прибутку. Така ж проблема стосується і виробничих потужностей.

Родина пана Хуана (Хошинмі) виробляє традиційну шинку та ковбасу і потребує свіжої свинини з невеликих боєнь. Але ці боєнні не мають вхідних рахунків-фактур від тваринницьких господарств. Стоячи на перехресті, пан Хуан розмірковував: «Якщо ми отримуватимемо м’ясо від великих дистриб’юторів (з рахунками-фактурами), ми не зможемо виробляти шинку та ковбасу традиційним способом. Але якщо ми отримуватимемо свіже м’ясо з традиційних джерел худоби, моєму підприємству буде важко врахувати витрати перед податковими органами».

Пан Хуан хвилюється, що сплата податків на основі доходу без вирахування собівартості проданих товарів (ціни на м'ясо дуже високі) ускладнить виживання бізнес-моделі.

Наведені вище приклади показують, що «торнадо рахунків-фактур» ставить багато малих підприємств та домогосподарств у складну ситуацію, де кожен вибір є ризикованим. Якщо вони суворо дотримуватимуться правил, то втратять свою ідентичність продукту. Якщо ж вони будуть дотримуватися традиційної моделі, то зіткнуться з ризиком повернення коштів, виключення їхніх витрат і навіть визнання такими, що порушують закон.

Чому посилення законопроектів є складним для сільського господарства ?

У розмові з журналістами газети Dan Tri експерт з податкової політики заявив, що посилення податковими органами управління рахунками-фактурами та вхідними витратами є обґрунтованим кроком для подолання трьох основних «лазівок» у фінансовому менеджменті та прозорості ринку.

За словами цієї особи, перший ризик – це ситуація з товарами невідомого походження. Положення Декрету 98/2020 чітко вказують, що товари, що перебувають в обігу без рахунків-фактур та юридичних документів, можуть вважатися товарами невідомого походження та бути перевіреними та навіть конфіскованими органами управління ринком. «Це не лише захищає бюджет, але й захищає споживачів, оскільки рахунки-фактури є юридичним доказом прозорої транзакції», – сказав експерт.

Другий ризик полягає в ризику ухилення від сплати податку на прибуток підприємств – проблеми, яка вважається «ахіллесовою п’ятою» багатьох малих підприємств. Коли підприємство не має дійсних вхідних рахунків-фактур, ця частина витрат не буде визнана обґрунтованою. Це означає, що підприємство повинно сплачувати податок з усього доходу, а не з фактичного прибутку.

Експерти наводять приклад: якщо дохід підприємства становить 1 мільярд донгів, вартість придбаних товарів становить 800 мільйонів донгів, але рахунку-фактури немає, податковий орган може розрахувати весь 1 мільярд донгів як оподатковуваний дохід. У цьому випадку лише 20% податок на прибуток підприємств дорівнює реальному прибутку, що призводить до того, що бізнес зазнає великих збитків, але все одно має сплачувати податки.

Третій ризик, а також найпоширеніша проблема, – це шахрайство з податком на додану вартість (ПДВ). Без вхідних рахунків-фактур підприємства не можуть відрахувати ПДВ, що призводить до збільшення витрат і зменшення прибутку. «Як і у випадку з рестораном Anhouse, хоча вони ведуть бізнес чесно, оскільки не мають дійсних вхідних рахунків-фактур, вони змушені включати ПДВ у собівартість своєї продукції», – зазначив експерт.

З точки зору політики, експерти стверджують, що політика економічної прозорості є правильною та необхідною. Дорожня карта щодо скасування одноразового податку з 2026 року, поряд із повноцінним застосуванням електронних рахунків-фактур, є важливим кроком до побудови справедливої та сучасної податкової системи.

Однак, він визнав, що найбільше «вузьке місце» полягає в унікальній структурі сільського господарства В'єтнаму, де понад 90% ланцюга поставок досі залежить від дрібних фермерів і не може виставляти рахунки-фактури.

«Раніше такі торговці, як пані Ван, сплачували паушальні податки, тому їм не потрібно було доводити вартість виробництва. Тепер, коли їх змушують декларувати, вони несуть ризики, а не фермери, які все ще працюють неофіційно. Щоб забезпечити юридичну безпеку, у них немає іншого вибору, окрім як відмовитися від своїх традиційних джерел товарів», – поділилася експертка.

Фермерам також потрібен професіоналізм

За словами експертів, у довгостроковій перспективі неможливо утримати 90% в'єтнамських фермерів поза формальною економікою. Професіоналізація продавців, тобто залучення фермерів до економічної системи за допомогою податкових кодексів та прозорих транзакцій, є необхідною умовою сталого розвитку ланцюжка сільськогосподарської продукції.

Фундаментальний підхід полягає у розробці нового типу кооперативу. Вступаючи до кооперативу, фермери стають членами та представлені юридичною особою кооперативу в угодах. Кооператив збиратиме списки покупок від членів, виставлятиме єдиний електронний рахунок-фактуру торговцям або ресторанам, допомагаючи легалізувати весь ланцюг поставок. Ця модель не лише вирішує проблему рахунків-фактур, але й збільшує переговорну силу фермерів, оскільки, торгуючи на основі легального статусу, вони можуть домовлятися про кращі ціни продажу та отримувати доступ до пільгового капіталу.

Водночас, розробка програми для електронних рахунків-фактур для фізичних осіб є неминучим кроком у цифрову епоху. Головне податкове управління може повністю розробити безкоштовний мобільний додаток, який допоможе фермерам – з особистою ідентифікацією через ідентифікацію громадянина – видавати електронні квитанції щоразу, коли вони продають сільськогосподарську продукцію.

Лише кількома дотиками до телефону транзакції між фермерами та покупцями легалізуються, а дані автоматично оновлюються в податковій системі. Такий підхід не лише розширює можливості фермерів, але й безпосередньо залучає їх до цифрової економіки, де кожна транзакція прозора та простежується.

Джерело: https://dantri.com.vn/kinh-doanh/con-loc-hoa-don-va-bai-toan-sinh-ton-dau-dau-cua-nong-san-viet-20251108154256703.htm