10-та сесія, 15-ті Національні збори: Застосування автоматичного повернення податків відповідно до рівня ризику

9 грудня вдень у залі засідань Національні збори обговорили проект Закону про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість.

Під час обговорення делегати висловили багато ґрунтовних думок, зосередившись на подоланні вузьких місць у впровадженні, зокрема механізмі відстроченого повернення податків та податковій політиці щодо сільськогосподарської продукції, відходів та побічних продуктів, з метою створення умов для усунення практичних труднощів для бізнес-спільноти. У думках наголошувалося на необхідності створення технічних інструментів та чіткої й прозорої правової бази як для підтримки виробництва та бізнесу, так і для захисту державного бюджету.

Встановити механізм автоматичного повернення податків із чіткими санкціями

Підтримуючи поправку до закону, делегат Ха Си Донг ( Куанг Трі ) зазначив, що багато поточних проблем не випливають з положень закону, а переважно лежать на етапі його впровадження.

Типовими прикладами є тривалий період повернення податків, відсутність прозорих інструментів пошуку та непослідовність у застосуванні політики. Делегати вважають, що занадто швидке внесення змін до закону, коли керівні документи ще перебувають на стадії доопрацювання, може призвести до відхилення від політики та порушення виробничої та ділової діяльності.

Щоб повністю вирішити проблему повернення податків, делегат Ха Си Донг запропонував застосувати механізм автоматичного повернення податків залежно від рівня ризику, а не обмежуватися загальним гаслом «скоротити терміни повернення податків», як у звіті уряду .

Зокрема, необхідно встановити фіксовані часові рамки для повернення податків для підприємств, які добре дотримуються податкового законодавства, – наприклад, 30 днів, тоді як підприємства, віднесені до групи високого ризику, повинні будуть пройти передподаткові перевірки.

Зокрема, необхідно встановити конкретні санкції, якщо податкові органи затягують час обробки, що призводить до стагнації капіталу для бізнесу.

Застосування технологій, великих даних та штучного інтелекту (ШІ) також потребує детального регулювання в документах, а не лише в гаслах. Цей документ має уточнити, які типи даних пов’язані, технічні стандарти, заходи безпеки даних та конкретні обов’язки кожної пов’язаної сторони. Весь цей зміст має доповнити технічні інструменти для контролю ризиків, гарантуючи, що поправка до законодавства дійсно усуне проблему повільного повернення податків.

Аналізуючи вплив політики повернення податків на рух капіталу для бізнесу, делегат Тран Хю Хау (Тай Нінь) наголосив, що доповнення пункту 1 статті 5 Закону допоможе в'єтнамським експортним підприємствам зменшити капітал на десятки тисяч мільярдів донгів, які необхідно витратити на авансову сплату податків, сплату відсотків та подальше отримання відшкодування від держави.

Делегат підтвердив, що хоча остаточну суму податку було повернуто, у вартісному вираженні бізнес втратив багато коштів, не лише витрати на сплату відсотків за податковою позикою (часто навіть не отриманою банком), але й прибуток, який би був отриманий, якби ці гроші були вкладені в бізнес.

В умовах жорсткої конкуренції на міжнародному ринку в'єтнамської сільськогосподарської продукції навіть невеликий відсоток прибутку має значення, допомагаючи бізнесу стати стабільнішим та розвиватися.

Крім того, якщо старі правила будуть збережені, десятки тисяч підприємств і тисячі податкових інспекторів витрачатимуть багато часу та зусиль на адміністративні процедури, створюючи механізм «запиту-надання», який може легко призвести до негативних наслідків.

Посилення управління сільськогосподарською продукцією та відходами за допомогою технічних інструментів

Щодо податкової політики для сільськогосподарської продукції, спеціальних товарів, відходів та побічних продуктів, делегат Ха Си Донг зазначив, що пояснювальна доповідь була занадто довгою та не уточнювала конкретні операційні критерії.

Делегати запропонували Національним зборам вимагати чітких норм у законодавстві або доручити Міністерству фінансів видати детальний перелік товарів відповідно до кодів ГС, а також критерії співвідношення експорту для застосування механізму «без декларації, але з відрахуванням», уникаючи довільного розширення за допомогою керівних документів.

Водночас необхідно мати мінімальний набір обов'язкових документів, включаючи договори, накладні, транспортні документи та підтвердження від кооперативу; а також уніфіковані форми для запобігання обхідній та шахрайській торгівлі.

Щодо відходів та побічних продуктів, делегат Ха Си Донг запропонував Міністерству фінансів розробити систему кодів/назв та критеріїв класифікації відповідно до кодів ГС, а також одночасно вимагати від підприємств складання переліку норм виробництва.

Цей захід спрямований на боротьбу з практикою заниження вартості для переведення доходів у низькоподаткові категорії, що пояснюється у звіті досить коротко та потребує уточнення за допомогою технічних інструментів.

Делегат Тран Хуу Хау особливо наголосив на важливості вилучення першого абзацу пункту 5 статті 9, стверджуючи, що це створить умови для десятків тисяч сільськогосподарських та водних переробних підприємств, які матимуть більше можливостей для споживання таких відходів, як висівки, винний осад, пивний осад, залишки касави, залишки ананаса, патока, панцирі креветок тощо.

Таким чином, це не лише допомагає підприємствам з переробки кормів для тварин знизити витрати на сировину, знизити ціни на корми для тварин та зрівнятися з імпортною сировиною, як пояснює уряд, але й допомагає підвищити ефективність переробки, сприяти вирішенню екологічних проблем, належним чином впроваджувати політику зеленого виробництва та розвивати циркулярну економіку.

Тільки промисловість, що займається виробництвом маніоки, щорічно скидає понад 4 мільйони тонн залишків маніоки – основне джерело забруднення для підприємств та населених пунктів. Якби залишки маніоки не підлягали оподаткуванню податком на додану вартість, вони мали б більше умов для використання як корм для тварин, що принесло б велику економічну цінність та ефективність у багатьох аспектах.

Усі делегати погодилися з пропозицією вилучити підпункт «c» пункту 9 статті 15 щодо умов повернення податку (який вимагає «від продавця задекларувати та сплатити податок на додану вартість відповідно до правил для рахунків-фактур, виставлених підприємству, яке запитує повернення податку»).

Делегат Тран Хуу Хау висловив свою думку, що чинні правила є необґрунтованими та створюють великі ризики, оскільки вони «звільняють» бізнес від відповідальності, яка часто є «неможливою»: перевірки статусу дотримання податкового законодавства продавцями. Покупці та продавці – це дві незалежні особи, і покупці не мають прав чи інструментів для перевірки та втручання у податкові зобов’язання продавців. Бізнес не може нести відповідальність за дотримання податкового законодавства іншими та не може отримувати податкове відшкодування лише тоді, коли продавці задекларували та сплатили податки, оскільки відповідальність за стягнення податків несе податковий орган.

Делегат Тран Хуу Хау підтвердив, що хоча чинні правила мають головною метою запобігання шахрайству з рахунками-фактурами та забезпечення надходжень до бюджету, неможливо запобігти шахрайській поведінці кількох підприємств за рахунок того, щоб більшість серйозних підприємств стикалися з труднощами та невигідними умовами.

Погоджуючись зі скасуванням цієї умови, делегат Ха Си Донг вимагав одночасного створення механізму захисту бюджету та бізнесу. Якщо Національні збори розглядатимуть питання про скасування умови «продавець задекларував та сплатив податки», необхідно негайно створити публічний портал пошуку статусу дотримання податкового законодавства продавцем з API для використання банками та підприємствами. Крім того, необхідно включити критерії історії дотримання податкового законодавства продавцем до механізму автоматичного повернення коштів для класифікації ризиків.../.

(TTXVN/В'єтнам+)

Джерело: https://www.vietnamplus.vn/ky-hop-thu-10-quoc-hoi-khoa-xv-ap-dung-hoan-thue-tu-dong-theo-muc-do-rui-ro-post1082015.vnp