Податкові інспектори консультують підприємців-домогосподарств щодо процедур коригування та доповнення інформації про реєстрацію податків - Фото: HUU HANH
Тож який розумний та справедливий поріг оподатковуваного доходу для інших суб'єктів оподаткування?
Міністерство фінансів пропонує понад 500 мільйонів донгів на рік
27 листопада Міністерство фінансів подало Прем'єр-міністру та Віце-прем'єр-міністру Хо Дик Фоку документ про отримання та роз'яснення думок делегатів щодо проекту Закону про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами). Зокрема, одним із важливих питань, що особливо цікавлять громадськість, є поріг оподатковуваного доходу для бізнесу, домогосподарств та фізичних осіб, запропонований Міністерством фінансів, який має бути підвищений до 500 мільйонів донгів на рік замість раніше запропонованого рівня в 200 мільйонів донгів.
За даними Міністерства фінансів, цей поріг доходу гарантує, що він еквівалентний доходу від заробітної плати фізичних осіб. Бізнес-домогосподарства та фізичні особи сплачуватимуть податок з доходу, що перевищує цей поріг.
«Згідно з даними станом на жовтень, понад 2,54 мільйона бізнес-домогосподарств регулярно сплачують податки. Якщо застосовуватиметься цей рівень доходів, очікується, що близько 2,3 мільйона бізнес-домогосподарств не повинні будуть сплачувати податки, що становить близько 90% від загальної кількості бізнес-домогосподарств, які сплачують податки», – повідомило Міністерство фінансів.
Щодо плану розрахунку податку для домогосподарств та фізичних осіб, які здійснюють бізнес з доходом від понад 500 мільйонів донгів на рік до 3 мільярдів донгів на рік, Міністерство фінансів запропонувало додати правила щодо застосування розрахунку податку на основі доходу, тобто доходи - витрати. Цей рівень забезпечує стягнення податків відповідно до характеру податку на доходи фізичних осіб та застосовує ставку податку 15%, як і для мікропідприємств.
Відповідно, всі підприємницькі домогосподарства та фізичні особи повинні сплачувати податки на основі свого фактичного доходу. Якщо у них невеликий дохід, вони повинні платити менше, а якщо у них немає доходу, вони не повинні сплачувати податки. Таким чином, рівень неоподатковуваних доходів більше не матиме великого впливу на підприємницькі домогосподарства та фізичних осіб, які платять податки.
Якщо підприємства, домогосподарства та фізичні особи не можуть визначити витрати, вони сплачуватимуть податок за чинною ставкою податку 0,5%, 1%, 2% від доходу залежно від галузі, за дохід понад 500 мільйонів донгів. Цей зміст буде запропоновано Національним зборам для затвердження у Законі про податок на доходи фізичних осіб (зі змінами) та застосовуватиметься з податкового періоду 2026 року.
Представник редакційного комітету Міністерства фінансів пояснив, що дозвіл платникам податків відраховувати поріг доходу перед розрахунком податку на прибуток має забезпечити справжню природу цього податку. Тобто податок сплачується лише за наявності доходу.
Пані Нгуєн Тхі Кук, президент Асоціації податкових консультантів В'єтнаму, оцінила, що останнім пунктом цієї пропозиції є те, що лише тоді, коли дохід перевищує поріг, підприємства, домогосподарства та фізичні особи повинні сплачувати податок. Це гарна новина для підприємців, тобто коли з'являється новий дохід, вони повинні сплачувати податок, а не з першого доходу, як раніше.
Якщо бути більш конкретним, пані Кук проаналізувала: наразі домогосподарства-підприємці з доходом 100 мільйонів донгів на рік або менше не повинні сплачувати податок. Але з доходом 101 мільйон донгів домогосподарство-підприємець має сплатити податок з усього доходу в 101 мільйон донгів. У майбутньому домогосподарства-підприємці повинні будуть сплачувати податок лише з тієї частини, що перевищує 500 мільйонів донгів.
Очікується, що поріг оподатковуваного доходу для бізнес-домогосподарств буде підвищено до понад 500 мільйонів донгів на рік, але багато хто вважає, що це все ще є необґрунтованим і створює тиск на людей. На фото: продуктові кіоски на ринку Бен Тхань - Фото: HUU HANH
Поріг доходу слід розділити за галузями
Однак, пані Нгуєн Хонг Хань, податковий агент (Ханой), заявила, що інформація про те, що Міністерство фінансів спочатку планувало підвищити поріг оподатковуваного доходу для бізнес-домогосподарств до 200 мільйонів донгів на рік, а потім до 300 мільйонів донгів на рік, є занадто заниженою.
Оскільки ділове домогосподарство зазвичай є сімейним бізнесом, у якому працює щонайменше два працівники. Два працівники зазвичай мають двох утриманців. Тому підвищення порогу оподатковуваного доходу для ділових домогосподарств до понад 500 мільйонів донгів на рік, як запропоновано вище Міністерством фінансів, є дуже гарною новиною для малого бізнесу.
У розмові з Туой Тре делегат Хоанг Ван Куонг, член Економічного та фінансового комітету Національної асамблеї, висловив свою вдячність за те, що агентство, яке розробляло законопроект, врахувало думки багатьох делегатів Національної асамблеї та народу, піднявши поріг неоподатковуваного доходу для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб до належного рівня.
Щодо конкретного порогу доходу, пан Куонг продовжив пропонувати, що необхідно окремо бачити для кожного виду бізнесу, який відсоток доходу становить, на основі якого розраховувати відповідний поріг.
Зокрема, для сфери послуг, яка не має витрат на сировину, поріг доходу потрібно підвищити до 500 мільйонів донгів на рік. Для виробничої та сфери послуг, яка має витрати на сировину, поріг доходу має становити 1 мільярд донгів на рік. Якщо ж йдеться лише про продаж або діяльність як агент, поріг доходу має становити 1,5 мільярда донгів на рік.
«Розробник закону повинен провести оцінку та провести дослідження, щоб негайно скоригувати цей поріг у проекті Закону про податок на доходи фізичних осіб, який зараз подано до Національних зборів. Водночас, після схвалення Національними зборами, внести зміни до відповідних податкових законопроектів, щоб забезпечити узгодженість у впровадженні, та застосовувати їх негайно з податкового періоду 2026 року», – запропонував делегат Куонг.
Очікується, що домогосподарства, що займаються бізнесом, оподатковуватимуться з доходу понад 500 мільйонів донгів на рік. - Фото: HUU HANH
Має бути ретельне обстеження.
У галузях з досить високою вартістю капіталу, таких як роздрібна торгівля молоком та косметикою, пані Хоанг Ле з району Бінь Лой Чунг (Гошмікський міський округ) зазначила, що її рентабельність від виручки невисока, не кажучи вже про низку інших витрат, що виникають. Тому вона рекомендувала Міністерству фінансів провести ретельне дослідження, щоб визначити відповідний податковий поріг, а також справедливість для інших суб'єктів оподаткування, таких як працівники, що отримують заробітну плату.
Адвокат Тран Соа, директор юридичної фірми Minh Dang Quang, стверджує, що для працівників, які отримують оклад і мають одного утриманця, сімейний відрахування становить 21,7 мільйона донгів на місяць. Це прийнятний прожитковий мінімум.
«Тому я пропоную встановити поріг оподатковуваного доходу для бізнес-домогосподарств на рівні 1 мільярда донгів на рік, вище якого податок розраховуватиметься на основі перевищення, щоб бути справедливим для працівників, які отримують зарплату, і забезпечити їм достатній дохід для життя. Те, що проходить крізь сито, потраплятиме крізь кошик, ми не повинні бути надто прискіпливими та застосовувати занадто низький поріг оподатковуваного доходу для бізнес-домогосподарств, оскільки він застаріє, як тільки його буде застосовано», – запропонував пан Соа.
Податкове навантаження на працівників, що отримують заробітну плату
Окрім вищезазначеного, Міністерство фінансів повідомило про внесення змін до прогресивної шкали оподаткування, зокрема у напрямку зниження податкових ставок з 15% та 25% до 10% та 20% від податкових ставок 2 та 3.
Міністерство фінансів оцінює, що з цією новою податковою шкалою всі особи, які наразі сплачують податки на всіх рівнях, отримають податкові знижки порівняно з поточною ставкою податку. Крім того, нова податкова шкала також долає раптове підвищення на деяких рівнях 2 та 3, як запропоновано вище, забезпечуючи більш розумну податкову шкалу.
У розмові з Туой Тре податковий експерт доктор Нгуєн Нгок Ту погодився з пропозицією Міністерства фінансів щодо зниження ставки прогресивного податку на доходи працівників. Однак, податковий графік за пропозицією Міністерства фінансів все ще створює тиск і великий тягар для працівників.
Пан Ту проаналізував, що розрив між рівнями оподаткування все ще занадто великий, наприклад, рівень 1, оподатковуваний дохід у розмірі 10 мільйонів донгів оподатковується ставкою 5%, рівень 2 - від 10 до 30 мільйонів донгів, рівень 3 - від 30 до 60 мільйонів донгів, рівень 4 - від 60 до 100 мільйонів донгів, і кінцевий рівень - понад 100 мільйонів донгів.
З іншого боку, податкові ставки на рівнях 2 та 3 були знижені порівняно з попередньою пропозицією, але все ще дуже високі, створюючи податкове навантаження для працівників, які отримують заробітну плату. Якщо їх не підвищити, це не відповідатиме практичній ситуації.
«Податкові ставки необхідно додатково знизити на кожному рівні, особливо на рівнях 2 та 3. Оскільки перші три податкові рівні належать до групи спільного доходу, слід застосовувати нижчі податкові ставки. З рівнів 1 по 5 відповідні ставки повинні становити 5%, 10%, 15%, 25% та 35%. Водночас розрив між податковими рівнями слід ще більше розширити. Оподатковуваний дохід на рівні 1 слід підвищити до 20 мільйонів донгів, або останній рівень має бути вищим за 180-200 мільйонів донгів», – запропонував пан Ту.
Делегат ТРАН ВАН ЛАМ (Бакнінь):
Не допускайте, щоб бізнес страждав
Заява Міністерства фінансів про те, що воно продовжить розглядати питання підвищення порогу оподатковуваного доходу для підприємницьких домогосподарств, демонструє високе почуття відповідальності перед людьми та думкою виборців. Усі вони хочуть створити сприятливе та рівне бізнес-середовище для розвитку всіх секторів економіки.
Згідно з планом, запропонованим Міністерством фінансів, якщо є можливість розраховувати податок на прибуток для бізнес-домогосподарств, таких як підприємства, це оптимальне та справедливе рішення, з цим нема про що сперечатися.
У той час, починаючи з початкового рівня та від того, скільки відсотків, на основі закону, будуть стягуватися за правильною ставкою. Нам потрібно поставити таку довгострокову мету.
Однак не всі підприємства можуть робити це постійно, і багато підприємств не можуть розрахувати витрати або розрахувати прибутки та збитки. Тому необхідно розраховувати на основі доходу. Однак, під час розрахунку на основі доходу необхідно визначити два фактори, щоб переконатися.
Спочатку розрахуйте початковий рівень та відповідний верхній рівень. По-друге, необхідно розрахувати коефіцієнт мобілізації доходів таким чином, щоб загальна ставка податку на дохід для бізнес-домогосподарств відповідала ставці податку на дохід економіки в цілому.
Іншими словами, підприємці, які сплачують податки, сплачують таку ж ставку податку зі свого доходу, як і всі інші компоненти, які сплачують податки зі свого доходу. За рівних ставок не буде жодних невигідних умов чи дискримінації.
Також важливо зазначити, що насправді кожен бізнес-сектор має різну ставку різниці. Для малого роздрібного бізнесу різниця в ціні в 3-5% є занадто великою, якщо ставка податку становить 1-5%, це означає, що «весь прибуток» бізнесу втрачено.
Але такі послуги, як стрижка та миття голови, можуть коштувати на 30-50%, або ж у будівництві різниця в ціні різна. Тому для кожної галузі та сфери необхідно розрахувати та визначити рівень мобілізації та різницю між ними, а потім на основі цього визначити рівень податкових внесків, який буде послідовним та гармонійним, уникаючи невигідних умов для бізнесу та домогосподарств.
Щодо конкретного порогу, його необхідно розраховувати на основі даних для кожної галузі та сфери. Податкова політика – це не лише інструмент збору бюджетних коштів, а й важіль соціального забезпечення.
«Заспокоєння людей» у цей час — це сприяння сталому джерелу доходу на майбутнє. Якщо ми збережемо занадто високі ставки прямих податків та занадто низькі податкові пороги, ми ненавмисно створимо бар'єри, які змусять бізнес боятися «рости» та боятися прозорості.
Делегат NGUYEN HUU THONG (Lam Dong):
Плікування майбутніх потоків доходів
Заява Міністерства фінансів про те, що воно продовжить розглядати питання підвищення порогу оподатковуваного доходу для підприємницьких домогосподарств, демонструє сприйнятливий настрій. Насправді, щоб підприємницьке домогосподарство могло забезпечити собі базове життя в міській місцевості, йому потрібен чистий прибуток у розмірі близько 20 мільйонів донгів на місяць.
Зі середньою нормою прибутку близько 10% від виручки, підприємницьке домогосподарство повинно досягти виручки в 200 мільйонів донгів на місяць, що еквівалентно 2,4 мільярдам донгів на рік, щоб мати 20 мільйонів донгів.
Якщо ґрунтуватися на фактичних витратах на проживання, дохід повинен сягати близько 2,4 мільярда донгів на рік, щоб мати достатньо грошей для сплати податків.
Наразі сімейний відрахування для працівників, що отримують зарплату, з податкового періоду 2026 року було збільшено до 15,5 мільйонів донгів на місяць для них самих. Щоб мати чистий дохід, що дорівнює цьому рівню, домогосподарство-підприємець повинно досягти доходу від 1,2 до 1,5 мільярда донгів на рік. Тому Міністерству фінансів необхідно вивчити можливість відповідного підвищення порогу оподатковуваного доходу для домогосподарств-підприємців.
Фактично, сила домашніх підприємств визначається як потенціал для розвитку мільйонів малих, середніх і навіть великих підприємств у майбутньому. Тому «підтримка» домашніх підприємств також є рушійною силою успішного виконання Резолюції 68 Політбюро про розвиток приватної економіки, одночасно сприяючи сталому джерелу доходу на майбутнє.
Адвокат НГУЄН ВАН ДУОК (генеральний директор компанії Trong Tin Accounting and Tax Consulting Company Limited):
Податкові пороги мають бути справедливими
Я ціную підхід Міністерства фінансів до оподаткування доходів фізичних осіб на основі доходу, який означає, що податок повинні сплачувати лише підприємства, коли вони мають дохід. Метод розрахунку податку на основі доходу долає ситуацію подвійного оподаткування та збитків, хоча й доводиться сплачувати податок, як і раніше.
Крім того, Міністерство фінансів все ще має план сплати податку на дохід за ставкою для домогосподарств-підприємців. Оскільки для домогосподарств-підприємців розрахунок повних вхідних витрат у початковий період застосування заявленого податку неможливий.
Отже, розрахунок ставки на основі доходу, що перевищує поріг доходу, є найпростішим та найзручнішим. Домогосподарства мають право обрати найвигідніший, найдоцільніший та найправильніший метод розрахунку податку для масштабу свого бізнесу та галузі.
Вирахування порогу оподатковуваного доходу для домогосподарств-підприємців забезпечує справедливість між суб'єктами, особливо щодо сімейного вирахування для працівників, що отримують заробітну плату. Цей контент забезпечить права та заохочуватиме домогосподарства-підприємці вести бізнес спокійно.
Опитування
Міністерство фінансів запропонувало встановити поріг оподатковуваного доходу для бізнес-домогосподарств на рівні 500 мільйонів донгів на рік, згідно з вашими словами:
Ви можете вибрати 1 пункт. Ваш голос буде публічним.
Джерело: https://tuoitre.vn/nguong-doanh-thu-chiu-thue-voi-ho-kinh-doanh-bao-nhieu-la-hop-ly-20251129084407039.htm
Коментар (0)