Внесення змін до Закону про ПДВ: усунення «вузьких місць» для сільського господарства та експорту
Вузькі місця «гальмують» грошовий потік бізнесу
Закон про ПДВ № 48/2024/QH15, що набрав чинності з 1 липня 2025 року, має покращити ефективність управління податками та забезпечити справедливість. Однак, щойно він набуде чинності, швидко з'явиться багато недоліків. Найбільш помітним є положення про застосування 5% ПДВ на необроблену сільськогосподарську продукцію під час купівлі-продажу на комерційній стадії, що призводить до замкненого кола «стягнення, а потім відшкодування». Для галузей з великими ставками експорту, таких як перець, кава, харчові продукти або сом, підприємствам доводиться сплачувати величезну суму податків авансом і чекати на відшкодування після експорту, що призводить до «блокування» обігових коштів на тривалий час.
Тим часом банки не включають відшкодування податків до застави чи лімітів кредитів. Тому підприємствам доводиться нести додаткові капітальні витрати, особливо в умовах нестабільних ринків та потреби в ресурсах для відновлення виробництва після стихійних лих.
За оцінками галузевих асоціацій, лише за останні 6 місяців 2025 року підприємствам доведеться сплатити та чекати на відшкодування тисяч мільярдів донгів ПДВ, з яких кавово-какао-індустрія повинна буде сплатити близько 5 000 мільярдів донгів, харчова промисловість — понад 2 016 мільярдів донгів, а перець та спеції — понад 2 162 мільярди донгів. Ці цифри демонструють значні масштаби блокування ресурсів у сільськогосподарському виробництві.
Проблема полягає не лише в «застійному» грошовому потоці, але й у нерівності між вітчизняними та імпортними товарами. Хоча сільськогосподарська продукція вітчизняного виробництва оподатковується ПДВ на комерційному етапі, багато імпортованих до В'єтнаму товарів не оподатковуються аналогічними податками, що створює непотрібну різницю на внутрішньому ринку.
Для кормів для тварин класифікація як неоподатковуваних означає, що підприємства не можуть відраховувати та повертати вхідний податок. Усі податки додаються до собівартості продукції, що змушує підприємства підвищувати ціни продажу, і зрештою саме фермери повинні нести ці витрати. В умовах жорсткої конкуренції вітчизняні виробники кормів для тварин знаходяться у невигідному становищі порівняно з імпортними товарами, які не оподатковуються ПДВ.
Ще однією проблемою є регулювання, яке вимагає відшкодування податку покупцеві лише після того, як продавець задекларував та сплатив податок. Насправді, підприємство-експортер не має жодних правових чи технічних інструментів для перевірки податкових зобов'язань партнера-продавця. Тому пов'язування відповідальності покупця з поведінкою продавця щодо дотримання вимог вважається несумісним з принципом незалежної відповідальності кожного суб'єкта господарювання та водночас призводить до «призупинення» законних прав підприємства.
Внесення змін до законодавства для вивільнення ресурсів для відновлення виробництва
Виходячи з вищезазначених фактів, Міністерство фінансів стверджує, що внесення змін та доповнень до Закону про податок на додану вартість є нагальною потребою. Особливо в контексті штормів та повеней, які завдають серйозної шкоди сільськогосподарському виробництву в багатьох місцевостях, усунення податкових «вузьких місць» вважається практичним рішенням для бізнесу для швидкого відновлення діяльності.
Відповідно до пункту 2 статті 26 Закону про оприлюднення правових документів, у разі необхідності негайного оприлюднення закону на сесії Національних зборів для вирішення термінових питань, що виникають з практики, установа, яка подає проект, може самостійно підготувати та подати досьє на розгляд Національних зборів. У цьому дусі 26 листопада 2025 року Міністр фінансів підписав подання № 1090/TTr-CP, уповноважений Прем'єр-міністром, доповісти Національним зборам та Постійному комітету Національних зборів про проект Закону про внесення змін та доповнень до низки статей Закону про податок на додану вартість.
Одним із ключових пунктів проекту є повернення положення, яке не вимагає декларування та сплати ПДВ, але вхідний податок може бути відрахований за необроблену або попередньо оброблену сільськогосподарську, тваринницьку та водну продукцію, придбану та продану на комерційному етапі. Завдяки цьому коригуванню підприємствам більше не доведеться сплачувати вхідний податок авансом, а потім чекати на відшкодування за ключові експортні товари. Замкнене коло «спочатку стягнути – потім відшкодувати» усувається, що сприяє більш плавному руху грошових коштів.
Крім того, проект також вносить зміни до податкової політики щодо сільськогосподарської продукції, що використовується як корм для тварин, відповідно до положень закону про корми для тварин. Це означає, що підприємства з виробництва кормів для тварин більше не будуть змушені сплачувати поточний 5% вхідний ПДВ. Витрати на виробництво знизяться, ціни знизяться, фермери отримають вигоду, і водночас конкурентоспроможність вітчизняної продукції зросте порівняно з імпортними товарами.
Ще одна «безпроцедурна» поправка полягає у скасуванні положення, яке передбачає, що покупці можуть отримати податкове відшкодування лише тоді, коли продавці задекларували та сплатили податки. Після скасування цього положення податкове відшкодування буде здійснюватися на основі дійсних документів підприємства-експортера та не залежатиме від статусу відповідності продавця-партнера. Час обробки податкового відшкодування скорочується, юридичні ризики для покупців мінімізуються, а відповідальність кожної організації чіткіше визначена.
За даними Міністерства фінансів, вищезазначені коригування спрямовані на досягнення трьох основних цілей. По-перше, усунути труднощі для бізнесу в сільськогосподарському та експортному секторах. По-друге, створити справедливе конкурентне середовище між вітчизняними та імпортними товарами. По-третє, реформувати податкові адміністративні процедури у напрямку спрощення, прозорості та зменшення витрат на дотримання законодавства.
В умовах сильного впливу стихійних лих та коливань ринку на економіку очікується, що внесення змін до Закону про ПДВ стане не лише технічним коригуванням політики, а й «поштовхом» для виробничого сектору, який потребує ресурсів для відновлення. Коли грошовий потік не блокується податками, підприємства мають умови для реінвестування, розширення виробництва, підвищення конкурентоспроможності та сприяння зростанню.
У ширшому сенсі, цей переглянутий законопроект також демонструє дух уважного ставлення до рекомендацій практики та своєчасного реагування управлінського органу на них. Замість того, щоб чекати на довгий цикл внесення змін до законодавства, уряд вирішив представити проект прямо на сесії для вирішення нагальних проблем. Це не просто історія про податки, а послання про гнучку економічну політику, готову адаптуватися, щоб супроводжувати бізнес.
Пан Мінх
Джерело: https://baochinhphu.vn/sua-luat-thue-gtgt-khoi-thong-hoan-thue-giam-ap-luc-von-cho-nong-nghiep-va-xuat-khau-102251128142725454.htm
Коментар (0)