Не втрачайте великі податкові надходження від товарів невеликої вартості

На семінарі «Підвищення ефективності податкового управління для електронної комерції», організованому Урядовим електронним інформаційним порталом у другій половині дня 23 вересня, доцент, доктор Дінь Чонг Тхінь, колишній завідувач факультету міжнародних фінансів – Академії фінансів, зазначив, що спостерігаються великі втрати податкових надходжень від товарів електронної комерції малої вартості.

Згідно з даними Міністерства промисловості і торгівлі , у 2013 році масштаби роздрібного ринку електронної комерції В'єтнаму досягли 2,2 мільярда доларів США, а до 2023 року вони сягнуть 20,5 мільярда доларів США, що становитиме 8% від загального обсягу роздрібних продажів товарів і доходів від споживчих послуг у країні.

«З січня по червень 2024 року щомісяця через кордон перетинатимуться дрібні товари на суму 1,3–1,9 мільярда доларів США без сплати податків. З огляду на те, що щодня кордон перетинатимуть 4–5 мільйонів замовлень, якщо податок сплачуватиметься, ця цифра буде величезною. Очевидно, що механізм політики є непослідовним», – навів пан Тінь статистику Міністерства інформації та зв’язку .

Гребля містера Тоа.jpg
Спікери беруть участь в обговоренні. Фото: VPG

Тим часом багато країн скасували правила звільнення від сплати податків для товарів невеликої вартості.

Європейський Союз скасував безмитний режим для товарів вартістю менше 22 євро з 1 січня 2021 року. Туристичні послуги вартістю менше 135 фунтів стерлінгів, які раніше були безмитними, тепер також оподатковуються.

Або Таїланд запроваджує єдиний податок на товари, що ввозяться та вивозяться з країни, всі вони оподатковуються за ставкою 7%, незалежно від їхньої вартості.

«Перегляд та вдосконалення механізму політики – це те, що потрібно зробити негайно. Механізм політики має бути придатним для кожної конкретної умови та відповідати практиці. У 2010 році, згідно з Рішенням уряду № 78, ми не стягували податки з невеликих сум до 1 мільйона донгів, щоб полегшити проблему митного оформлення під час митного огляду».

Але тепер все інакше. В епоху цифрової економіки процедури можна швидко виконати лише за кілька секунд, більше немає потреби звільняти від податків таким чином», – рекомендував пан Тхінь.

Щодо цього питання пані Нгуєн Тхі Лан Ань, директор Департаменту податкового управління для малих та середніх підприємств, підприємців, домогосподарств та фізичних осіб (Генеральний департамент оподаткування), зазначила: Міністерство фінансів щойно подало уряду зміни та доповнення до Закону про податок на додану вартість, включаючи звіт про скасування положення про звільнення від сплати податку на додану вартість для дрібних роздрібних товарів.

Платформа електронної комерції декларує податки від імені фізичних осіб/бізнес-домогосподарств

Пані Лан Ань зазначила, що Головне податкове управління також звітувало перед Міністерством фінансів, щоб консультувати уряд та подати Прем'єр-міністру зміни та доповнення до Указу 123, включаючи пропозиції щодо змісту, пов'язаного з управлінням податками в електронній комерції.

Зокрема, організації, фізичні особи та бізнес-домогосподарства на платформі можуть уповноважити торговельний майданчик електронної комерції декларувати та сплачувати податки від їхнього імені. Цей механізм декларування та сплати податків від їхнього імені застосовується лише до платформ електронної комерції з функціями онлайн-замовлень.

Електронна комерція 2.jpg
Якщо платформи/майданчики електронної комерції декларуватимуть та сплачуватимуть податки від імені фізичних осіб/бізнес-домогосподарств, це зменшить кількість людей, які повинні декларувати та сплачувати податки. Фото: Мінх Нгок

Довідкові джерела Світового банку (СБ) або Організації економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР) показують, що для належного управління діяльністю електронної комерції платформи/майданчики електронної комерції повинні декларувати та сплачувати податки від імені фізичних осіб/підприємств, що входять до складу домогосподарств, мінімізуючи кількість людей, які повинні декларувати та сплачувати податки.

Це скоротить адміністративні процедури, зменшить витрати на дотримання вимог для платників податків, що здійснюють діяльність в електронній комерції; а також зменшить витрати, які податкові органи повинні витрачати на моніторинг дотримання вимог платниками податків.

У березні 2021 року Рада Європейського Союзу визначила нові зобов'язання для операторів платформ електронної комерції щодо декларування та сплати податків від імені продавців електронної комерції на платформі. Це регулювання допомогло продавцям електронної комерції почуватися впевнено у виконанні своїх податкових зобов'язань перед державним бюджетом.

Деякі штати США вимагають від платформ електронної комерції відповідальності за декларування та сплату податків від імені продавців електронної комерції на платформі (як вітчизняних, так і іноземних).

Зокрема, Китай вимагає від платформ електронної комерції декларувати інформацію про торговельну діяльність через вітчизняні та міжнародні платформи електронної комерції. Власники платформ електронної комерції повинні зберігати цю інформацію протягом 3 років та надавати її китайським податковим органам.

Багато міністерств та відомств координують свої дії з управління податком на електронну комерцію

Багато міністерств та галузей активно координують свою діяльність з Головним департаментом оподаткування та Міністерством фінансів для підвищення ефективності збору податків у сфері електронної комерції.

Загальні податкові надходження від діяльності електронної комерції різко зросли з кількох тисяч мільярдів донгів у 2021 році до 83 000 мільярдів донгів у 2022 році, 97 000 мільярдів донгів у 2023 році, а лише за перші 7 місяців 2024 року вони перевищили 78 000 мільярдів донгів.

Вже близько року Міністерство промисловості і торгівлі координує зусилля з Головним департаментом оподаткування – Міністерством фінансів та Міністерством інформації та зв'язку щодо створення та завершення спільної бази даних з електронної комерції.

На порталі управління електронною комерцією за адресою online.gov.vn є досить повні дані про підприємства, що володіють веб-сайтами електронної комерції та торговими майданчиками електронної комерції, які пройшли процедури повідомлення та реєстрації в Міністерстві промисловості і торгівлі.

«Ми поділилися з Генеральним департаментом оподаткування даними понад 1000 організацій, які володіють платформами електронної комерції у вигляді веб-сайтів або додатків; у майбутньому ми поділимося даними близько 50 000 організацій, які володіють веб-сайтами електронної комерції для продажу товарів», – сказала пані Лай В’єт Ань, заступниця директора Департаменту електронної комерції та цифрової економіки Міністерства промисловості і торгівлі.

Пан Тран Мінь Туан, директор Департаменту цифрової економіки та цифрового суспільства Міністерства інформації та зв'язку, заявив, що це відомство щойно надало Головному податковому департаменту інформацію про 14 іноземних організацій та осіб, які займаються транскордонною рекламною діяльністю; 24 бізнес-організації та осіб, які займаються транскордонною цифровою рекламною діяльністю з іноземними організаціями; та 6 іноземних підприємств, що надають послуги радіо, телебачення та платного телебачення з-за кордону.

«Ми також перевірили дані 86 телекомунікаційних підприємств щодо показників телекомунікаційної діяльності та баз даних доменних імен .vn з даними про діяльність у сфері електронної комерції», – сказав пан Туан.