Міністерство фінансів заявило, що розробка Декрету, що регулює декларування, обчислення та утримання податків, а також використання електронних рахунків-фактур підприємствами, що є домогосподарствами, та індивідуальними підприємствами, має на меті конкретизацію політики та орієнтирів Партії та Національних зборів, викладених у Резолюції № 68-NQ/TW та Резолюції № 198/2025/QH15, тим самим створюючи сприятливі умови та підтримку для підприємств, що є домогосподарствами, та індивідуальних підприємств, скасовуючи одноразові податки, встановлюючи механізм управління податками, що підходить для кожної групи підприємств, що є домогосподарствами, та індивідуальних підприємств.
Проект Указу, що регулює декларування, обчислення та утримання податків, а також використання електронних рахунків-фактур підприємствами, домогосподарствами та індивідуальними підприємствами, містить 3 розділи та 13 статей.
Проект Указу пропонує застосовувати до платників податків, які є підприємницькими домогосподарствами та фізичними особами-підприємцями, що сплачують податки за методом паушальної сплати податку, як це передбачено Законом про податкове адміністрування 2019 року, самостійне визначення суми податку, що підлягає сплаті, згідно з декларацією з 1 січня 2026 року; до підприємницьких домогосподарств та фізичних осіб-підприємців, які сплатили податки згідно з методом декларування, як це передбачено Законом про податкове адміністрування 2019 року; до підприємницьких домогосподарств та фізичних осіб-підприємців, які щойно розпочали підприємницьку діяльність, з 1 січня 2026 року.
Податкові органи всіх рівнів та податкові інспектори покладаються на завдання управління податками для підприємств, домогосподарств та фізичних осіб-підприємців.
Інші установи, організації та особи, пов'язані з виконанням податкових зобов'язань підприємств, домогосподарств та фізичних осіб-підприємців.
Згідно з проектом, підприємницькі домогосподарства та фізичні особи-підприємці повинні точно, чесно та повно декларувати зміст податкових декларацій та інших доходів за кожним видом податків та інших доходів, а також самостійно розраховувати суму податків та інших доходів, що підлягають сплаті, крім випадків, коли розрахунок податків та інших доходів, податкове повідомлення та інші доходи здійснюються податковими органами.
У випадку, якщо організація або фізична особа утримує податок, декларує податок, інші доходи від імені або сплачує податок, інші доходи від імені платника податків відповідно до положень податкового законодавства та інших законів, підприємницьке, домашнє або фізична особа не зобов'язані сплачувати суму податку, інших доходів, які були утримані, задекларовані або сплачені від їхнього імені.
Щодо податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб, домогосподарства та фізичні особи, які здійснюють підприємницьку діяльність, визначатимуть, чи підлягають вони сплаті податку на додану вартість та податку на доходи фізичних осіб з 1 січня 2026 року, базуватимуть свій фактичний річний дохід на фактичному доході. Якщо вони підлягають сплаті податку, вони розраховуватимуть податок на додану вартість та податок на доходи фізичних осіб відповідно до положень, а також декларуватимуть і сплачуватимуть податок податковому органу. Якщо вони визначать, що не підлягають сплаті податку, вони повинні повідомити податковий орган про свій фактичний річний дохід відповідно до положень.
Для таких податків, як податок на додану вартість, податок на доходи фізичних осіб, спеціальний податок на споживання, податок на ресурси та податок на охорону навколишнього середовища, якщо підприємства, домогосподарства та фізичні особи використовують електронні рахунки-фактури з кодами, система управління податками автоматично підтримуватиме визначення суми податку до сплати та оновлення даних. Якщо електронні рахунки-фактури не використовуються, підприємства самостійно визначатимуть суму податку до сплати відповідно до правил; водночас вони також самостійно визначатимуть збори за охорону навколишнього середовища та інші збори, що підлягають сплаті.
Домогосподарства-підприємці, які зобов'язані зареєструвати свій бізнес, повинні пройти процедури тимчасового призупинення відповідно до Декрету 168/2025/ND-CP; домогосподарства-підприємці та фізичні особи, які не зобов'язані реєструватися, повинні надіслати письмове повідомлення до податкового органу для оновлення статусу свого призупинення. Протягом періоду призупинення вони не повинні подавати податкові декларації, крім випадків, коли призупинення не триває повний місяць (для щомісячних декларацій) або не триває повний квартал (для квартальних декларацій).
Кінцевий термін сплати податку – це останній день граничного терміну подання податкової декларації; для додаткових декларацій граничним терміном сплати податку є граничний термін подання податкової декларації за податковий період, у якому виявлено помилку. Податкові декларації подаються в електронному вигляді або безпосередньо до податкового органу за місцем провадження платником податків підприємницької діяльності.
Згідно з проектом, домогосподарства та фізичні особи-підприємці з річним доходом 1 мільярд донгів або більше повинні подавати до податкових органів електронні рахунки-фактури з кодами податкових органів, електронні рахунки-фактури, згенеровані з касових апаратів з підключенням до даних, відповідно до положень, викладених у пункті 8 статті 1 Постанови Уряду № 70/2025/ND-CP від 20 березня 2025 року.
Домогосподарства та фізичні особи-підприємці з річним доходом менше 1 мільярда донгів не зобов'язані використовувати електронні рахунки-фактури з кодами податкових органів або електронні рахунки-фактури, що генеруються з касових апаратів з підключенням до даних податкових органів.
У разі виконання умов щодо інформаційно-технологічної інфраструктури та необхідності використання електронних рахунків-фактур, податковий орган заохочує та підтримує підприємства, домогосподарства та фізичних осіб-підприємців, реєструватися для використання електронних рахунків-фактур з кодами податкового органу або електронних рахунків-фактур, що генеруються з касових апаратів з підключенням до податкового органу.
У випадку, якщо підприємство, домогосподарство або фізична особа-підприємець не зареєстровані для використання електронних рахунків-фактур, але їм необхідно використовувати електронні рахунки-фактури, вони повинні декларувати та сплатити податки до того, як податковий орган видасть електронний рахунок-фактуру з кодом за кожну операцію продажу товарів або надання послуг. Порядок та процедури реєстрації для використання електронних рахунків-фактур та реєстраційна форма для використання електронних рахунків-фактур повинні відповідати вказівкам Міністерства фінансів.
Щодо податкового декларування та податкового відрахування для підприємницької діяльності на платформах електронної комерції та цифрових платформах бізнесу, домогосподарств та індивідуальних підприємств, згідно з проектом, власник та керівник торгових майданчиків електронної комерції та цифрових платформ з функціями онлайн-замовлення та оплати несуть відповідальність за утримання та сплату податків з кожної операції з надання товарів та послуг відповідно до положень Постанови Уряду № 117/2025/ND-CP від 9 червня 2025 року.
Домогосподарства та фізичні особи, які проживають та здійснюють бізнес на платформах електронної комерції з функціями онлайн-замовлення, але без функцій оплати, несуть відповідальність за самостійне декларування та сплату податків відповідно до положень Постанови Уряду № 117/2025/ND-CP від 9 червня 2025 року.
Джерело: https://baotintuc.vn/kinh-te/tu-nam-2026-ho-kinh-doanh-phai-tu-ke-khai-va-tinh-thue-20251206191436274.htm
Коментар (0)