لا يمكن للاقتصاد الحديث أن يستمر في الاعتماد لفترة أطول على إدارة الإيرادات القائمة على التقدير والاتفاق والخبرة.
ومع ذلك، أظهر واقع الأشهر القليلة الأولى من التنفيذ أيضًا أن وجود الهدف الصحيح لا يعني بالضرورة أن طريقة التنفيذ هي الأمثل.
كما هو موضح في المادة 1، فإن العديد من أصحاب الأعمال يشعرون بالحيرة بشأن الفواتير والبرامج والإقرارات والوثائق؛ وقد قام البعض بتعليق أعمالهم مؤقتًا، وتسريح الموظفين، وما إلى ذلك، ليس لأنهم يريدون التهرب من الضرائب، ولكن لأنهم يخشون ارتكاب أخطاء قد تؤدي إلى مخاطر قانونية.
من اقتراح جمعية الشركات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام بشأن معدل ضريبي ثابت إلى تجربة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية (OECD) بشأن الأنظمة الضريبية المبسطة للمؤسسات الصغيرة، يبرز سؤال جدير بالطرح: هل تبسيط الإجراءات هو السبيل أمام الدولة لجمع المزيد من الإيرادات، وبشكل أكثر استدامة؟
الضريبة الثابتة - بديل للضريبة المقطوعة.
وانطلاقاً من هذا الواقع، تقترح جمعية الشركات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام أن تدرس الحكومة سياسة ضريبية ثابتة للأسر التجارية والشركات الفردية التي يبلغ دخلها السنوي من 1 إلى 3 مليارات دونغ فيتنامي.
من المهم التأكيد على أن هذا ليس اقتراحاً للعودة إلى نظام الضريبة الثابتة السابق. ووفقاً لنهج الجمعية، يمكن تحديد الضريبة الثابتة كنسبة مئوية أو كمبلغ ثابت تحسبه السلطات الضريبية بناءً على البيانات، ومتوسط هوامش الربح لكل قطاع وصناعة وحجم الأعمال.
بمعنى آخر، إذا لم يتم قبول الضريبة ذات المعدل الثابت القديم بشكل جيد لأنه كان يعتمد بشكل كبير على التقدير والاتفاق والمشاعر، فإن الضريبة الجديدة ذات المعدل الثابت تحتاج إلى أن تصمم على منصة شفافة تعتمد على البيانات بمعايير واضحة.
لا ينبغي أن تكون معدلات الضرائب نتيجة للمفاوضات بين الشركات ومسؤولي الضرائب، ولكن ينبغي أن تستند إلى معايير قابلة للتحقق: الإيرادات، والصناعة، والموقع، ومتوسط هامش الربح، وسجل المعاملات.
هذا هو الفرق الرئيسي. لا تزال الدولة تسيطر على الالتزامات الضريبية، بينما لم تعد الشركات مضطرة لتحمل العبء البيروقراطي بأكمله كما هو الحال الآن.
إن القيمة الأكبر لهذا المقترح لا تكمن في دفع ضرائب أقل أو أكثر، بل في خفض تكلفة الوفاء بالالتزامات الضريبية بشكل كبير.
التبسيط لا يعني تخفيف الإدارة.
من المخاوف الشائعة ما إذا كان تطبيق ضريبة ثابتة أو آلية إقرار أبسط سيؤدي إلى زيادة الخسائر في الإيرادات. وهذا سؤال مشروع تماماً.
مع ذلك، من الضروري التمييز بين مفهومين: تخفيض الضرائب وتخفيض تكاليف الامتثال. فهما ليسا الشيء نفسه.
وفقًا لحسابات جمعية الشركات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام، يمكن أن تتراوح تكاليف التكنولوجيا والإدارة لسلطات الضرائب أيضًا بين 6460 و19382 مليار دونغ فيتنامي سنويًا.
لا تزال هذه الأرقام بحاجة إلى التحقق من خلال دراسات مستقلة، لكنها تثير سؤالاً مثيراً للتفكير: هل النظام الضريبي مثالي حقاً إذا كانت تكاليف التشغيل مرتفعة للغاية؟
لذا، إلى جانب الضرائب الثابتة، تقترح الجمعية أيضاً تطبيق آلية مبسطة لتقديم الإقرارات الضريبية. والجدير بالذكر أن الجمعية لا تقترح إلغاء الإقرارات الضريبية، بل تبسيط إجراءات تقديمها.
أحد المقترحات هو تطبيق آلية "نموذج إقرار مقترح"، على غرار الطريقة التي تتعامل بها السلطات الضريبية حاليًا مع ضريبة الدخل الشخصي. وبناءً على البيانات المتوفرة، ستقوم السلطات الضريبية بإعداد نموذج الإقرار مسبقًا؛ ولن يحتاج دافعو الضرائب إلا إلى التحقق من البيانات أو تأكيدها أو تعديلها في حال وجود أي اختلافات، بدلًا من إنشاء الملف بالكامل من الصفر.
إذا طُبّق هذا النهج بفعالية، فإنه سيوفر وقت ملايين الشركات بشكل كبير، مع تقليل عبء العمل على السلطات الضريبية نفسها. وهذه نقطة بالغة الأهمية: فتبسيط الإجراءات لا يفيد دافعي الضرائب فحسب، بل يفيد النظام الإداري أيضاً.
كلما صغر حجم الشركة، كلما كان ينبغي أن تكون الإجراءات أبسط.
في الواقع، واجهت العديد من الدول مشكلة مماثلة. تُظهر تجربة منظمة التعاون الاقتصادي والتنمية، التي جمعتها مجلة إيكونوميكا، أنه بدلاً من تطبيق النظام الضريبي نفسه على جميع الكيانات، تقوم العديد من الدول بتصميم آليات مبسطة خاصة بالمشاريع الصغيرة جدًا والشركات المنزلية.
قد تختلف الطرق: فبعض الأماكن تحسب الضرائب بناءً على الإيرادات، وبعضها يطبق مستويات الدخل المقدرة، وبعضها يسمح بإجراءات محاسبية وإعلانية مبسطة.
لكن بغض النظر عن التصميم، فإن هذه النماذج كلها تستند إلى نفس الفلسفة: كلما كان العمل أصغر، كلما كانت الإجراءات أبسط.
الهدف هو تقليل تكلفة الوفاء بهذا الالتزام على الأفراد. فإذا كانت تكلفة الامتثال مرتفعة للغاية، فإن الشركات الصغيرة ستُجبر بسهولة على الخروج من القطاع الرسمي أو إيجاد طرق للتحايل على اللوائح.
لذلك، لا يُحكم على النظام الضريبي الفعال فقط من خلال قدرته على تحصيل الضرائب بشكل صحيح وكامل، ولكن أيضًا من خلال قدرته على تشجيع رغبة دافعي الضرائب في التعاون.
عندما تكون الإجراءات بسيطة، يقلّ حافز الناس على تجنّبها. وعندما تكون تكاليف الامتثال منخفضة، توفّر السلطات الضريبية أيضاً مواردها في التفتيش والشرح والمعالجة والإنفاذ.
لا تنظر إلى الملكية الفردية على أنها مشروع مصغر.
من منظور آخر، يرى الدكتور لي دوي بينه من مؤسسة إيكونوميكا أنه لإصلاح الضرائب، من الضروري أولاً تحديد الوضع القانوني الصحيح لقطاع الأعمال الفردية. يختلف هذا النوع من الأعمال اختلافاً كبيراً عن المؤسسات من حيث الحجم والتنظيم والقدرة الإدارية.
حالياً، غالبية الأسر التجارية هي في الأساس أفراد أو عائلات تنظم أنشطتها الإنتاجية والتجارية على نطاق صغير جداً.
في المتوسط، توظف كل أسرة حوالي 1.5 عامل فقط. يقوم رب الأسرة بدور البائع والمدير والمتسوق وأمين الصندوق، وغالباً ما يكون هو الشخص الذي يحتفظ بالسجلات.
لذلك، لا ينبغي تصميم أنظمة المحاسبة والضرائب والإدارة لهذا القطاع بنفس طريقة تصميمها للشركات.
إذا تعاملنا مع الامتثال بسياسة واحدة تناسب الجميع، فسيكون من الصعب للغاية حل أوجه القصور المتعلقة بالتكلفة.
لا يعني هذا تخفيف القيود على إدارة الشركات العائلية. بل على العكس، فمن خلال تحديد خصائص كل قطاع من قطاعات الأعمال بدقة، تستطيع الدولة تصميم آلية بسيطة بما يكفي لالتزام هذه الشركات بها، وشفافة بما يكفي للحد من خسائر الإيرادات.
بسّط الأمور لتحصل على المزيد.
بعد المناقشات حول الضرائب المقطوعة، ربما لم تعد القضية الأكثر أهمية هي ما إذا كان ينبغي الإبقاء على النظام القديم أو إلغاؤه، بل تصميم نظام جديد أفضل.
إن المقترحات المتعلقة بفرض ضريبة ثابتة على الأسر ذات الدخل السنوي الذي يتراوح بين 1 و3 مليارات دونغ فيتنامي وآلية إعلان مبسطة ليست سوى اقتراحات سياسية تحتاج إلى مزيد من البحث والتطوير وتقييم الأثر.
لكن النقطة الجديرة بالذكر هي أن كلاهما يهدف إلى نفس الهدف: تقليل تكاليف الامتثال للمواطنين وتقليل التكاليف الإدارية للحكومة.
لا تنجح السياسة الضريبية حقاً إلا عندما ينظر الناس إلى الامتثال الضريبي على أنه أمر طبيعي، وليس عبئاً يجب تجنبه.
ما تحتاجه الحكومة هو زيادة عدد الأفراد الذين يُعلنون طواعيةً عن ضرائبهم، وزيادة عدد المعاملات التي تتم عبر القطاع الرسمي، ومصدر دخل أكثر استدامة. ولتحقيق ذلك، يجب أن يكون النظام الضريبي بسيطًا بما يكفي لكي ترى الشركات أن الالتزام به أمرٌ في متناولها.
المصدر: https://vietnamnet.vn/dongian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
