حلّ معضلة استرداد الضرائب

تحديات استرداد الضرائب: تدفقات وتكاليف رأس المال غير الملموس

تلقى القطاع الضريبي الأسبوع الماضي تشجيعاً كبيراً عندما أشاد رئيس الوزراء فام مينه تشينه بالجهود المبذولة في إصلاح الإدارة الضريبية. وأكد رئيس الوزراء أن القطاع الضريبي قد قطع شوطاً كبيراً في مسيرة الإصلاح، لا سيما في تطبيق تكنولوجيا المعلومات والتحول الرقمي، مثل الفواتير الإلكترونية والإقرارات الضريبية عبر الإنترنت، مما ساهم في تحسين بيئة الأعمال. ويُعد هذا الثناء حافزاً وتوقعاً للقطاع الضريبي لمواصلة إزالة العوائق الإدارية وتوفير أقصى قدر من الراحة للشركات ودافعي الضرائب.

لقد شهد القطاع الضريبي رحلة إصلاحية كبيرة، لا سيما في تطبيق تكنولوجيا المعلومات والتحول الرقمي.

على الرغم من النجاحات التقنية الملحوظة، لا تزال مشكلة تأخر استرداد ضريبة القيمة المضافة قائمة، وتُثار باستمرار من قبل مجتمع الأعمال. تنص اللوائح على ضرورة معالجة طلبات استرداد ضريبة القيمة المضافة بسرعة ودقة، قبل الأول من يناير 2026، وفقًا لتوجيهات وزارة المالية ، وذلك لدعم التدفقات النقدية لشركات التصدير والاستثمار. مع ذلك، تُشير العديد من الشركات إلى تأخيرات مطولة في معالجة طلباتها، حيث تصل مدة بعض الحالات إلى 12-18 شهرًا.

يرى العديد من الخبراء الاقتصاديين أن تأخير ردّ الضرائب لا يختلف عن اقتراض الدولة لرأس مال بدون فوائد من الشركات. هذا رأس المال المُجمّد يزيد من تكاليف الفرص البديلة ويُضعف القدرة التنافسية، لا سيما بالنسبة للمؤسسات الصغيرة والمتوسطة ذات القدرة المالية المحدودة.

في حديثه للصحفيين، قال ممثلٌ عن شركةٍ لتصنيع وتصدير المنسوجات والملابس في باك نينه إن السيولة تُعدّ عاملاً حاسماً لبقاء قطاع التصنيع الموجّه للتصدير، والذي يتميّز بدورة رأسمالية طويلة ودوران سريع. وأضاف الممثل: "في ظلّ تقلبات السوق الدولية الحالية، يُعدّ كل دولار من التمويل المُكمّل ذا قيمةٍ بالغة الأهمية بالنسبة لنا للحفاظ على الإنتاج، واستيراد المواد الخام، ودفع أجور العمال في الوقت المُحدّد".

إن تأخير استرداد ضريبة القيمة المضافة لا يقتصر على التكاليف المالية فحسب، كاضطرار الشركات للاقتراض من البنوك لتغطية هذه التكاليف وتحمل الفوائد، بل والأهم من ذلك، أنه يُلحق ضرراً نفسياً ونفسياً بالثقة. فعندما تفي الشركات بالتزاماتها، يضطرون للانتظار طويلاً للحصول على الأموال. وإذا استمر هذا التأخير، فقد يؤثر على ثقة مجتمع الأعمال في سرعة استجابة الدعم الحكومي وسياسات الإصلاح. في الواقع، يُحوّل تأخير استرداد ضريبة القيمة المضافة الدعم إلى عبء انتظار بدلاً من أن يكون مورداً يُعزز الانتعاش والقدرة التنافسية في السوق العالمية.

اختراقات في السياسات وتقنيات رئيسية لحل معضلات استرداد الضرائب.

يُعتبر إقرار الجمعية الوطنية مؤخرًا لقانون ضريبة القيمة المضافة المعدّل (المتوقع دخوله حيز التنفيذ في 1 يناير 2026) استجابةً في وقتها المناسب لمطالباتٍ طال انتظارها من قطاع الأعمال، إذ يُظهر فصلًا واضحًا بين استرداد الضرائب ومكافحة التهرب الضريبي في النظام الإداري. ويُسهم هذا التعديل في تذليل عقبتين رئيسيتين، يُتوقع أن تُعيد تدفق رؤوس الأموال المُتوقفة. إذ يُلغي القانون الجديد، بشكلٍ قاطع، الشرط الصارم المتمثل في "الدفع عبر بنك" للسلع والخدمات المُصدّرة في حالات استرداد الضرائب. ويُبسّط هذا التغيير الإجراءات بشكلٍ مباشر، ويُخفف عبء إثبات المدفوعات المعقدة، ويُقلل بشكلٍ كبير الوقت اللازم للشركات لإعداد طلبات استرداد الضرائب.

في الوقت نفسه، يُوسّع القانون نطاق الحالات المؤهلة لاسترداد الضرائب ويُوضّحها، لا سيما زيادة الشفافية واليقين القانوني لشركات التصدير والمشاريع الاستثمارية. تُشكّل هذه التغييرات خطوةً هامةً إلى الأمام، إذ تُحوّل استرداد الضرائب من "عائق إداري" إلى سياسة فعّالة لدعم السيولة، وتُعزّز الثقة العملية لشركات التصدير.

ستساهم عمليات استرداد الضرائب بشكل أسرع في دعم التدفق النقدي لشركات التصدير أو الاستثمار.

مع ذلك، لا يمكن حلّ معضلة استرداد الضرائب بالاعتماد فقط على حسن النية أو إنشاء مؤسسات جديدة، بل يتطلب حلولاً تقنية رائدة. ووفقاً لخبراء اقتصاديين، يكمن السبب الجذري لهذه المعضلة في خطر مزدوج: الحذر المفرط في أعقاب قضايا الاحتيال، وعملية تقييم معقدة وغير متسقة. ومع الإطار القانوني الجديد الذي أقره المجلس الوطني، تبرز الحاجة المُلحة لضمان انعكاس وتيرة الإصلاح على التدفق الفعلي لرأس المال العائد إلى الشركات.

لا شك في إنجازات إصلاح إدارة الضرائب، إلا أن "عائق" استرداد ضريبة القيمة المضافة لا يزال يشكل أكبر عقبة أمام تدفق رأس المال والسيولة للشركات. في ظل الإطار القانوني الجديد، يحتاج القطاع الضريبي إلى تركيز جهوده على تطوير أساليب إدارة المخاطر، والاعتماد على التكنولوجيا لتبسيط الإجراءات، وإعطاء الأولوية لسرعة استرداد رأس المال لتحويل المبالغ المستردة من الضرائب إلى رأس مال عامل، بدلاً من أن تصبح عبئاً من فوائد البنوك.

نظراً للواقع الحالي المتمثل في تأخيرات استرداد الضرائب، اقترحت غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية وجمعية المحاسبين الفيتنامية حلاً جذرياً: وهو تطبيق نظام تصنيف لإدارة المخاطر في عمليات استرداد الضرائب على نطاق واسع وبشكل موثوق. فبدلاً من التدقيق اليدوي لجميع الملفات، ينبغي على السلطات الضريبية تطبيق نظام تصنيف واضح: تطبيق مبدأ "الاسترداد أولاً، ثم التدقيق لاحقاً" للملفات منخفضة المخاطر لتسريع عملية الصرف (من 6 إلى 10 أيام عمل)، وفي المقابل، زيادة التدقيق المسبق للملفات عالية المخاطر.

ومن أبرز إنجازات الإصلاح الرقمي التي أشادت بها الحكومة، الانتشار الواسع للفواتير الإلكترونية. فالفواتير الإلكترونية ليست مجرد أداة فعّالة لمكافحة التهرب الضريبي من جذوره ومنع استخدام الفواتير الوهمية، بل هي أيضاً مفتاحٌ لتوفير رأس المال للشركات في عملية استرداد الضرائب. ويتعين على السلطات الضريبية الاستفادة القصوى من قاعدة البيانات الضخمة للفواتير الإلكترونية لدعم عملية التدقيق. وعلى وجه التحديد، يجب تحديث النظام للتحقق تلقائياً من منشأ البضائع ومصدرها، وتحديد المعاملات المشبوهة بدقة وفي الوقت الفعلي.

ومن الجدير بالذكر أن إنجازات الإصلاح الرقمي، مثل الانتشار الواسع للفواتير الإلكترونية، تُعدّ أساسيةً لتحفيز رأس المال. فالفواتير الإلكترونية لا تُكافح التهرب الضريبي من جذوره فحسب، بل تُوفّر أيضاً مستودعاً ضخماً للبيانات لأغراض التدقيق. ويتعين على السلطات الضريبية الاستفادة القصوى من هذه البيانات لأتمتة عملية التحقق من منشأ البضائع ومصدرها، وتحديد المعاملات المشبوهة في الوقت الفعلي.

إذا اعتمد النظام بيانات الفواتير الإلكترونية كدليل قانوني قوي على صحة المعاملات، فسيتم تقليص الوقت اللازم للتحقق من المستندات بشكل ملحوظ. هذه هي الطريقة المثلى لتحقيق التوازن بين سرعة إصلاح إدارة الضرائب وفعالية تطبيق السياسات، مما يُسهم في بناء ثقة ملموسة وتدفق نقدي لقطاع الأعمال.

المصدر: https://vtv.vn/go-nut-that-hoan-thue-100251211192627999.htm