"أشتري كل صباح الخضراوات من المزارعين، والتوفو من عائلة في القرية، وفي كثير من الأيام أشتري السمك الذي اصطادوه للتو من النهر وأحضروه للبيع. جميعهم منتجون صغار، يبيعون لي مباشرة. لا توجد فواتير لإصدارها"، هكذا روى.
بحسب مالك المطعم، فهو يدعم تماماً ممارسات الأعمال الشفافة ومستعد للوفاء بجميع التزاماته الضريبية تجاه الدولة. إلا أن الواقع يُظهر أن العديد من مكونات المطعم تُشترى من المزارعين والمنتجين الصغار.
تساءل: "إذا لم يكن لدى البائع فاتورة، فمن أين لي أن أحصل على واحدة لأُصرّح بها؟". لكنّ صاحب المحل قال إنه، خوفًا من المخالفات القانونية، سرح أربعة من موظفيه الخمسة. ويعمل محل بيع البيرة الآن بأدنى مستوى ممكن.
اتضح أن السؤال الذي طرحه صاحب متجر الجعة هو سؤال يواجهه ملايين أصحاب الأعمال. يعاني الكثيرون من مشكلة: فهم بحاجة إلى فواتير لتقديم الإقرارات الضريبية، لكن فواتير المدخلات ببساطة غير موجودة.
أظهر استطلاع حديث أجرته غرفة التجارة والصناعة الفيتنامية أن حوالي 71% من الأسر التجارية تواجه صعوبات في جمع المعلومات لإصدار الفواتير؛ ويواجه ما يقرب من 68% صعوبة في حساب النفقات؛ ويواجه أكثر من 63% صعوبة في فهم اللوائح الضريبية؛ ويشعر حوالي 62% بالارتباك عند تقديم الإقرارات الضريبية.
إن مخاوفهم تتجاوز الالتزامات الضريبية لتشمل الوقت اللازم لتعلم اللوائح الجديدة، وتكلفة توظيف محاسب، والاستثمارات في البرامج والمعدات، وخطر العقوبات المفروضة على الإقرارات غير الصحيحة.
وراء تلك الإحصائيات الجافة تكمن حقيقة: ما يردع العديد من الشركات ليس الالتزام الضريبي، بل الالتزام بالامتثال.
بالنسبة للعديد من أصحاب الأعمال، تعتبر الضرائب مجرد دفعة يتعين عليهم سدادها، ولكن الأمر الأكثر إثارة للقلق هو ما يتعين عليهم إنفاقه لدفع تلك الضرائب.
علّق السيد نغوين فان فونغ، وهو خبير ضرائب بارز، قائلاً إن معظم المشاريع المنزلية في فيتنام "تعتمد على العمالة لتحقيق الربح". يتولى صاحب المنزل المبيعات والمخزون ومهام الصرافة وإدارة المتجر في آن واحد، ولا يجد وقتاً كافياً لإدارة الحسابات إلا في نهاية اليوم.
وقال: "لذلك، عند تصميم السياسات الضريبية، فإن تكاليف الامتثال هي دائماً عامل يجب أخذه في الاعتبار".
يتم "فك" الفواتير مباشرة من سوق الجملة.
يعتقد الكثير من الناس أن مجرد تزويد أنفسهم بأجهزة تسجيل النقد أو برامج المحاسبة أو الفواتير الإلكترونية سيحل المشكلة.
لكن بالخروج عن النصوص القانونية والنظر إلى المعاملات التي تتم كل صباح في سوق الجملة، فإن القصة مختلفة تماماً.
في الواقع، ينشأ عدد كبير من معاملات المدخلات للشركات المنزلية من مناطق يكاد يكون من المستحيل فيها الحصول على فواتير من البداية.
وفقًا للمكتب العام للإحصاء، سيظل في فيتنام في عام 2025 ما يقرب من 3.8 مليون شخص يعملون في الإنتاج الذاتي والاستهلاك الذاتي، منهم 88.4% يعيشون في المناطق الريفية، ونحو 64% منهم نساء، وأكثر من 61% يبلغون من العمر 55 عامًا أو أكثر.
إضافة إلى ذلك، تضم البلاد أكثر من 8 ملايين أسرة تعتمد بشكل أساسي على الزراعة والغابات ومصايد الأسماك. هؤلاء هم من يزرعون الخضراوات، ويربون الدجاج، ويصنعون التوفو، ويمارسون صيد الأسماك على نطاق صغير، أو يبيعون المنتجات الزراعية مباشرة إلى المطاعم ومتاجر المواد الغذائية والشركات.
عندما كانت الروابط الأولية في سلسلة التوريد لا تزال في المقام الأول عمليات على نطاق الأسرة، كان من الصعب توقع أن تحتوي كل معاملة على فواتير ووثائق كاملة على الفور كما هو الحال في قطاع الشركات.
لذلك، إذا تم تصميم السياسات الضريبية بناءً على منطق الأعمال فقط دون مراعاة خصائص قطاع الأعمال الفردي والزراعة الصغيرة، فمن المرجح أن تزداد تكاليف الامتثال بشكل كبير.
بحسب حسابات الدكتور لي دوي بينه، يضم قطاع الأعمال المنزلية حاليًا حوالي 5.2 مليون أسرة، ولكنه لا يوظف سوى 8 ملايين عامل تقريبًا، أي بمعدل 1.5 عامل فقط لكل أسرة. بعبارة أخرى، فإن غالبية الأعمال المنزلية هي في الأساس أعمال أفراد أو عائلات يديرون إنتاجهم وأنشطتهم التجارية بأنفسهم، وليست شركات ذات أنظمة إدارة ومحاسبة احترافية.
وفقًا لحسابات جمعية الشركات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام، مع وجود ما يقرب من 1.77 مليون أسرة تجارية مطالبة بالإفصاح عن الإيرادات بناءً على الحد الأدنى القديم، فإن تكاليف الامتثال - بما في ذلك الاستثمار في أجهزة تسجيل النقد والبرامج ومعدات الاتصال وتوظيف المحاسبين والوقت المستغرق في الإجراءات والنفقات ذات الصلة - يمكن أن تصل إلى 40-90 مليون دونغ فيتنامي لكل أسرة سنويًا.
بالطبع، هذا مجرد تقدير من جمعية الشركات الصغيرة والمتوسطة في فيتنام، ويحتاج إلى التحقق من خلال دراسات مستقلة. ولكن حتى لو كان الرقم الفعلي أقل بكثير، يبقى السؤال مطروحاً: هل تكلفة تحصيل دولار واحد من الضرائب معقولة حقاً؟
لا تقتصر السياسة الضريبية على توليد إيرادات حكومية فحسب، بل تُنشئ أيضًا تكاليف غير ملموسة تتحملها الشركات، بدءًا من الوقت المُستغرق في فهم اللوائح، وشراء البرامج، وتوظيف المحاسبين، وصولًا إلى حفظ السجلات وتفسير الأخطاء. كما يتعين على الهيئات التنظيمية الاستثمار في بنية تحتية تكنولوجية إضافية، وموارد بشرية، وتكاليف مراقبة لتشغيل النظام.
إذا كانت التكلفة الاجتماعية الإجمالية لجمع الضرائب تتزايد، فيجب النظر إلى فعالية السياسة من منظور اقتصادي ، وليس فقط من منظور إداري.
الشفافية هي الهدف، ولكن يجب أن يكون المسار مناسباً.
لا ينكر أحد أن التحول من الضرائب المقطوعة إلى الإدارة القائمة على البيانات والفواتير الإلكترونية هو اتجاه حتمي. فالاقتصاد الحديث يحتاج إلى نظام ضريبي أكثر شفافية وعدالة يقلل من خسائر الإيرادات.
لكن الإصلاح الضريبي لا يقتصر على التغيير التكنولوجي فحسب، بل الأهم من ذلك، أنه يتعلق بتصميم آلية يمكن لملايين الشركات تطبيقها بتكلفة معقولة.
إذا كان على صاحب المطعم أن يطبخ، ويتسوق لشراء البقالة، ويبيع الطعام، ثم في نهاية اليوم عليه أن يتعلم المحاسبة ويكمل الإجراءات الضريبية مثل أي شركة، فإن تكاليف الامتثال يمكن أن تصبح بسهولة عقبة أكبر من الضرائب الفعلية التي يتعين دفعها.
لم يطلب صاحب متجر البيرة المذكور أعلاه إعفاءً ضريبياً، ولم يعترض على الفواتير الإلكترونية. كل ما أراد معرفته هو: "إذا لم يكن لدى البائع فاتورة، فمن أين أحصل على واحدة؟"
إنه سؤال عملي للغاية، ولكنه يمس جوهر عملية الإصلاح.
لا ينبغي تقييم النظام الضريبي الحديث بمجرد عدد الفواتير الإلكترونية الصادرة أو عدد الإقرارات الضريبية المقدمة في الوقت المحدد. والأهم من ذلك، يجب أن يُشعر ملايين الشركات بأن الامتثال الضريبي أمرٌ في متناول أيديهم، بدلاً من تحويله إلى عبء يُثير قلقهم وارتباكهم، أو يدفعهم للبحث عن طرق للتهرب منه.
لذلك، إذا أجبرتهم السياسات الضريبية على اتباع نفس إجراءات المحاسبة والإبلاغ التي تتبعها الشركات، فقد تتجاوز تكاليف الامتثال بسهولة قدرات العديد من الشركات المنزلية الصغيرة.
المرحلة التالية: تبسيط الإجراءات، وزيادة كفاءة تحصيل الضرائب.
المصدر: https://vietnamnet.vn/toi-lay-hoa-don-o-dau-bay-gio-2531138.html
![[صورة] مؤتمر وطني يلخص سنة واحدة من عمل النموذج التنظيمي العام للنظام السياسي، وهو نموذج الحكومة ثلاثي المستويات.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/07/01/1782882811691_ndo_br_1-jpg.webp)
