Nejvyšší sazba daně z příjmu fyzických osob by měla být pouze 25 %.

Snížit maximální daňovou sazbu z 35 % na 25 %

V nejnovějším návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění pozdějších předpisů) předložilo ministerstvo financí vládě variantu č. 2, která spočívá v návrhu minimální sazby daně ve výši 5 % odpovídající zdanitelnému příjmu za měsíc ve výši 10 milionů VND (po odečtení rodinných okolností a dalších zdanitelných výdajů). Maximální sazba daně je 35 % pro zdanitelný příjem nad 100 milionů VND/měsíc. Progresivní sazba daně se zkracuje ze 7 úrovní na 5 úrovní.

Podle výpočtu Ministerstva financí činí při úpravě daňového sazebníku podle výše uvedeného plánu snížení rozpočtových příjmů 8 740 miliard VND.

Sazby daně dle platných předpisů a návrhy úprav Ministerstva financí.

Docent Dr. Pham Manh Hung, zástupce ředitele Institutu pro výzkum bankovních věd Bankovní akademie, v rozhovoru s reportérem VietNamNet zhodnotil, že snížení počtu úrovní ze 7 na 5 pomáhá zjednodušit daňový systém a zároveň snižuje „skok“ u středních prahů.

Prahová hodnota pro nejvyšší daňovou sazbu byla také zvýšena z více než 80 milionů VND na 100 milionů VND/měsíc, což znamená, že sazba 35 % bude podléhat pouze skupině s velmi vysokými příjmy. Toto je považováno za zlepšení příznivé pro investory a kvalifikované pracovníky, protože se snížil počet osob spadajících do nejvyšší daňové kategorie.

Podle pana Hunga je však 35% strop stále výrazně vyšší než v konkurenčních centrech lidských zdrojů, jako je Singapur (současná nejvyšší sazba je pro rezidenty 24 % s mnoha pobídkami a srážkami). Proto může při velmi vysokých platových balíčcích mezní daňová sazba ovlivnit schopnost přilákat a udržet si vedoucí zaměstnance.

Expert navrhl řešení, které by mohlo spočívat ve zvýšení 35% daňové hranice nad hranici 100 milionů VND nebo v rozšíření cílených odpočtů a pobídek (výzkum a vývoj, technologickí experti, zelené finance) s cílem zvýšit konkurenceschopnost ve srovnání s regionálními centry.

Mezi připomínkami k návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (ve znění novely), které oznámilo ministerstvo financí, je návrh na pokračování ve snižování maximální sazby daně z 35 % na 25 %, a zároveň na rozšíření rozdílu mezi úrovněmi a úpravě daňového prahu.

Konkrétně delegace Národního shromáždění provincie Nghe An souhlasila se stanovením 5 daňových sazeb stejně jako v možnosti 2, ale navrhla prozkoumat snížení daňových sazeb na každé úrovni, aby se zajistilo, že nejvyšší sazba bude 25 %, což bude motivovat a povzbuzovat daňové poplatníky.

Delegace Národního shromáždění provincie Son La mezitím navrhla pokračovat v přezkumu a hodnocení dopadu každé progresivní sazby, zejména dvou daňových sazeb ve výši 30 % a 35 %. Delegáti uvedli, že se jedná o poměrně vysokou sazbu po odečtení rodinných okolností a že je nutné posoudit dopad na příjmy a chování daňových poplatníků, aby se minimalizovaly daňové úniky a vyhýbání se daňovým povinnostem.

Některé názory naznačují, že nejvyšší sazba daně z příjmu fyzických osob by měla být pouze 25 %. Foto: Nam Khanh

Asociace daňových poradců a daňových agentů Ho Či Minova Města uvedla, že většina názorů se shoduje a navrhuje zrušit 35% daňovou sazbu a ponechat ji na 30 % nebo nižší, aby se vytvořila konkurenční výhoda v pracovním prostředí, přilákaly a udržely talenty.

Zároveň podporovat a motivovat legitimní obohacení, omezovat podvody a převodní ceny a zvyšovat schopnost přilákat zahraniční pracovníky.

Pokud jde o daňové sazby, Asociace daňových poradců a daňových agentů Ho Či Minova Města souhlasí s variantou 2, jak ji navrhuje Ministerstvo financí, ale je nutné upravit rozdíl u sazeb 1 a 2 ve větším měřítku, a to o 10–15 milionů VND oproti návrhu.

Návrh na zvýšení úrovně zdanitelného příjmu

Společnost Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. uvedla, že současný daňový plán Vietnamu patří mezi země s vysokými sazbami daně z příjmu fyzických osob ve srovnání s regionem jihovýchodní Asie. Maximální daňová sazba Vietnamu je v současnosti 35 %, což odpovídá Thajsku a Filipínám. Nejvyšší daňová sazba v Singapuru je pouze 24 %, zatímco v Malajsii a Myanmaru je to 30 %.

Zdanitelný příjem na všech úrovních ve Vietnamu je mezitím ve srovnání s regionem poměrně nízký.

Společnost Deloitte proto navrhla, aby ministerstvo financí nejen upravilo progresivní daňový sazebník v jeho návrhu, ale také zvážilo zvýšení úrovně zdanitelného příjmu, zejména na nejvyšší úrovni, tak, aby odpovídala míře hospodářského růstu, zajistila tak zvýšenou konkurenceschopnost a přilákala vysoce kvalitní lidské zdroje.

Mezitím Akciová komerční banka pro zahraniční obchod Vietnamu (Vietcombank) navrhla zvýšení daňového prahu na úrovně 2 a 3, aby odrážela realitu inflace v posledních letech.

Konkrétně Vietcombank navrhla úroveň 2 na 15–45 milionů VND/měsíc (nebo zaokrouhleno na 50 milionů VND), úroveň 3 na 45–75 milionů VND/měsíc (nebo zaokrouhleno na 80 milionů VND). U vyšších úrovní (úrovně 4 a 5) se banka domnívá, že je nutné provést úpravy ve směru zvýšení daňového prahu, aby se skutečně dotkla skupin s vysokými a velmi vysokými příjmy.

Pokud jde o návrh daňových sazeb, Vietcombank navrhla jasněji rozlišovat mezi nízkopříjmovými a vysokopříjmovými skupinami namísto rovnoměrného rozdělení na 5 %, jak je uvedeno v návrhu.

Konkrétně při sloučení starých úrovní 2 a 3 do dvou nových úrovní banka doporučuje použít sazbu daně jako pro starou úroveň 2 (10 % nebo nižší) namísto 15 %. Obdobně při sloučení starých úrovní 4 a 5 do nové úrovně 3 by měla být sazba daně zachována jako pro starou úroveň 4 (20 % nebo nižší) namísto 25 %.

Vietcombank uvedla, že v některých zemích jihovýchodní Asie je hranice pro uplatnění nejvyšší daňové sazby často stanovena na velmi vysoké úrovni v porovnání s HDP na obyvatele. Například na Filipínách je to 17násobek a v Malajsii 36násobek. Na základě toho banka navrhla, aby si Vietnam zvolil střední úroveň, přibližně 20–25násobek HDP na osobu. Pokud by se vypočítala sazba 20násobku, výchozí hranice pro úroveň 5 by byla přibližně 200 milionů VND/měsíc.

Vietnamnet.vn

Zdroj: https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html