Je čas na daňovou reformu (1. část)

(Chinhphu.vn) – V kontextu stále hlubší integrace Vietnamu do světové ekonomiky je zastaralý a těžkopádný daňový systém jako ucpaná „céva“ v ekonomice – stává se bariérou pro podniky a brzdí národní konkurenceschopnost. Na druhou stranu, abychom v nestabilním, obtížném a náročném prostředí silně prosperovali, musíme mít daňový mechanismus, který nejen slouží k výběru rozpočtových příjmů, ale také skutečně upřednostňuje funkci podpory výroby a podnikání.

Správný, úplný, snadný, snadno ověřitelný a snadno kontrolovatelný výběr daní přispěje k přesnému posouzení ekonomického potenciálu a postavení země a zabrání korupci a rozpočtovým ztrátám.

Je načase, abychom přehodnotili daňové předpisy, a daňová reforma je nevyhnutelná. Podle profesora Dr. Hoanga Van Cuonga – poslance 15. Národního shromáždění a člena finančního a rozpočtového výboru Národního shromáždění – máme před sebou ještě mnoho práce, abychom tuto reformu zavedli.

V návaznosti na rozhovor s profesorem Hoangem Van Cuongem představují vládní online noviny sérii článků, které nabízejí vhled do současného stavu daňového systému – páteře ekonomiky – a navrhují řešení pro jeho zlepšení, zvýšení jeho efektivity, racionality a hladkého fungování v kontextu institucionálního rámce, který strana a stát označily za „úzké hrdlo“ i „průlom průlomů“.  

Podle profesora Hoanga Van Cuonga, člena finančního a rozpočtového výboru Národního shromáždění, je daňová reforma v současné situaci nevyhnutelná. - Foto: VGP/Quang Thuong

Lekce 1: Dešifrování daňového systému: Odstranění úzkých míst, podpora rozvojové dynamiky

Profesor Hoang Van Cuong zahájil diskusi daní z přidané hodnoty (DPH), což je běžná daň, které podléhá většina zboží a služeb na trhu, a zkoumal DPH z globálního hlediska. Zmínil Spojené státy – kde se DPH neuplatňuje, ale místo toho se v jednotlivých státech uplatňuje daň z prodeje. Tento model je tak jednoduchý, že „daň se vybírá na základě prodeje a platí se okamžitě – není třeba prokazovat vstup ani výstup“.

Pro srovnání, Kanada a Austrálie zavádějí model GST (daň ze zboží a služeb) – variantu DPH, ale s efektivnějším provozem, který zabraňuje narušení peněžních toků podniků. Singapur a Hongkong (Čína) si mezitím udržují extrémně nízké sazby spotřební daně a proaktivně využívají daně jako nástroj ke stimulaci poptávky a soutěžení o investice.

„V podstatě jsou tyto daně vybírány od koncového spotřebitele – neliší se od DPH. Způsob jejich fungování však určuje, zda vytvářejí na ekonomiku příjemný, nebo omezující účinek,“ zdůraznil profesor Hoang Van Cuong.

Vietnam se z toho jistě může poučit, ale ne úplně to kopírovat, ale vybírat a přizpůsobovat. Musíme si položit otázku: proč je stejná spotřební daň na některých místech zjednodušena, zatímco jinde se stává noční můrou pro podniky? Odpověď spočívá v jednom klíčovém slově: „provoz“.

DPH – teoreticky výhodná, ale v praxi problematická.

DPH je již dlouho považována za jednu z nejcivilizovanějších a nejprogresivnějších daní. V současné době tuto daň uplatňuje přibližně 160 zemí světa a považuje ji za páteř svých rozpočtových příjmů. Významná výhoda DPH spočívá v tom, že se vybírá pouze z přidané hodnoty v každé fázi výroby a distribuce. Konečný spotřebitel je v konečném důsledku tím, kdo nese daňové břemeno, zatímco zprostředkovatelské podniky jednají pouze jako „výběrci“ a dostávají vrácení zaplacené daně na vstupu. Díky tomuto mechanismu odpočtu a vrácení DPH se DPH vyhýbá dvojímu zdanění stejného zboží, čímž se vytváří relativní spravedlivost mezi různými typy podniků.

Tato výhoda však v praxi vede k významným problémům. Aby mohl každý podnik zapojený do výrobního a distribučního řetězce fungovat v souladu s principy DPH, musí transparentně prokázat výši zaplacené DPH na vstupu a výši vybrané DPH na výstupu, čímž se určí rozdíl, který musí být vrácen státu. Tento proces vytváří značné množství administrativy a postupů, což systém DPH činí složitým a obtížně fungujícím. Tato složitost neúmyslně vytváří mezery pro podvodné aktivity a ziskovost, což vede k plýtvání a ztrátám. V posledních letech došlo dokonce k řadě šokujících případů podvodů s vrácením DPH, kdy se některé podniky spolčily na vytváření fiktivních transakcí za účelem zpronevěry peněz z vrácení DPH.

Jedním z největších nedostatků současného vietnamského daňového systému je problém dvojího zdanění.

Vzhledem k těmto daňovým únikům byly daňové úřady nuceny zpřísnit proces vrácení daně a posílit následné kontroly. Tato přísnější opatření sice zabránila podvodům, ale neúmyslně postavila legitimní podniky do obtížné situace. Mnoho podniků, které správně zaplatily daň na vstupu, se potýkalo s nárokováním vrácení daně, protože měly po delší dobu „zamčené“ velké částky peněz. V důsledku toho mnoho podniků utrpělo ztráty provozního kapitálu, přičemž finanční prostředky, které měly být použity na výrobu a obchodní operace, byly vázány u finančního úřadu. To jsou jednoznačně negativní aspekty současné politiky DPH – nákladné ponaučení o rozdílu mezi dobrými politickými nápady a jejich neefektivní implementací.

Profesor Hoang Van Cuong uznal tyto nedostatky a otevřeně prohlásil, že chyba nespočívá v samotné povaze daně, ale ve způsobu, jakým ji uplatňujeme. DPH je koneckonců pokročilá daň; problém je v tom, že jsme ji zkreslili těžkopádnými implementačními procesy. Ze strachu a aby se zabránilo podvodům, zavedla správní agentura příliš mnoho přísných předpisů, což podnikům ztěžuje jejich dodržování. Poukázal na absurditu: některé podniky musí platit vstupní daň, ale jejich výstupní produkty nepodléhají DPH, což vede k tomu, že nemají možnost uplatnit si vrácení daně. Tyto paradoxy pramení z politických omezení, nikoli z toho, že by samotná DPH byla „chybná“. Aby se tedy maximalizovaly výhody DPH a překonaly její nevýhody, Vietnam potřebuje zásadní změnu v myšlení a mechanismu fungování této daně.

Daň za daní: Tichá překážka na cestě k integraci a růstu.

Profesor Hoang Van Cuong se při pohledu na širší souvislosti shoduje s mnoha názory, že vietnamský daňový systém v posledních letech dosáhl mnoha velmi důležitých a zásadních výsledků, podpořil pozitivní roli fiskální politiky, rozvíjel zdroje příjmů, podpořil odstraňování obtíží pro ekonomiku, podniky a obyvatele a podpořil socioekonomické oživení a rozvoj.

Jen v roce 2024 dosáhly skutečné roční příjmy své historicky nejvyšší úrovně, překročily 2 biliony VND, což představuje nárůst o 19,1 % oproti předpokládané hodnotě; míra mobilizace dosáhla 17,8 % HDP, přičemž samotné daně a poplatky tvořily 14,2 % HDP, zatímco přibližně 200 bilionů VND z daní, poplatků a pozemkového nájemného bylo osvobozeno, sníženo nebo prodlouženo. Daňový systém má však stále nedostatky a omezení. Jedním z největších nedostatků současného vietnamského daňového systému je dvojí zdanění – kdy je jedna položka nebo spotřební chování současně regulováno více daněmi s podobnými funkcemi.

Například dovážené automobily v současnosti podléhají nejen dovozní dani, ale i spotřební dani. Podniky pak nadále platí DPH, která se vypočítává navíc k této spotřební dani. To opakovaně zvyšuje zdanitelnou hodnotu a vytváří pocit nespravedlnosti jak pro podniky, tak pro spotřebitele.

Podobným případem je benzín – současně podléhá spotřební dani i dani z ochrany životního prostředí. Obě daně si kladou za cíl regulovat škodlivé spotřební chování, ale pokud se uplatňují současně bez jasného definování jejich rolí, politika se stává neprůhlednou a zakrývá skutečné regulační cíle.

„Stejné chování regulované několika daněmi vytváří pocit iracionality a potlačuje jak cíle managementu, tak tržní pobídky,“ poznamenal profesor Cuong.

Struktura DPH, která zahrnuje spotřební daň nebo daň na ochranu životního prostředí bez konkrétního posouzení dopadů, je považována za neslučitelnou se standardy spravedlivého obchodu.

V kontextu rostoucí účasti Vietnamu v dohodách o volném obchodu nové generace, jako jsou EVFTA a CPTPP, je budování daňového systému, který má jasnou funkci a transparentní cíle, nezbytné nejen pro domácí podniky, ale také podmínkou pro upevnění postavení národa v globální integraci.

Jsme odhodláni odstranit mechanismus „žádosti a udělení“ a zdlouhavé administrativní postupy, čímž omezíme nepříjemnosti a obtěžování občanů a podniků.

Břemeno dodržování předpisů: Neviditelná zeď pro malé podniky.

Dalším přetrvávajícím problémem jsou náklady na dodržování daňových předpisů – zdánlivě nevýznamný faktor, který má rozhodující dopad na rozvoj malých a středních podniků (MSP). Jinými slovy je to jeden z důležitých důvodů, proč domácnosti a malé a střední podniky „odmítají růst“.

Teoreticky se daňová politika uplatňuje jednotně na všechny podniky. V praxi jsou však náklady na dodržování předpisů nepřímo úměrné velikosti: čím menší podnik, tím větší je zátěž – pokud se vypočítá jako procento z tržeb nebo zisku.

„Velká firma si může najmout celé účetní oddělení, aby se staralo o daně. Malá firma s tržbami několika stovek milionů si ale musí najmout i někoho, kdo bude připravovat daňová přiznání – tyto náklady tvoří obrovskou část celkových příjmů,“ poukázal na realitu profesor Cuong.

Tato nerovnováha je jednou z neviditelných bariér, které brání jednotlivým majitelům firem v přechodu na podnikání. Nebojí se platit daně, ale obávají se složitých postupů, dodatečných nákladů a rizika administrativních sankcí.

Pokud se daňový systém nezjednoduší, bude tato „šedá zóna“ nadále existovat – ne kvůli vyhýbání se povinnostem, ale kvůli strachu z nedodržování zákona. V takovém případě ztrácíme příležitost transformovat neformální zdroje v legitimní, transparentní a udržitelnou produktivní sílu.

„Když budou náklady na dodržování předpisů nízké, podniky nebudou mít motivaci se jim vyhýbat. Naopak se budou aktivně podílet na ochraně a rozvoji systému,“ potvrdil profesor Cuong.

Na základě toho profesor Hoang Van Cuong důrazně souhlasil s hlavními zásadami premiéra Phama Minha Chinha, když se zúčastnil konference shrnující finanční a rozpočtovou práci v roce 2024 a plnění úkolů pro rok 2025. Finanční sektor proto potřebuje průlomové myšlení, strategickou vizi, odvahu myslet nekonvenčně, inovovat, převzít odpovědnost a překonat svá vlastní omezení; rozhodně eliminovat mechanismus „žádosti a grantu“, těžkopádné administrativní postupy a snížit nepříjemnosti a obtěžování pro občany a podniky. Premiér zejména požádal o energické zavedení reformy administrativních postupů a digitální transformace ve finančním a rozpočtovém sektoru, rozhodnou digitalizaci rozpočtových příjmů a výdajů a zavedení elektronických faktur generovaných z registračních pokladen v boji proti daňovým únikům…

Ekonomický expert rovněž vysoce ocenil prohlášení ministryně spravedlnosti Nguyen Hai Ninha, že nastal čas k podpoře zásadních reforem v oblasti tvorby a provádění zákonů a zásadních reforem v myšlení, které stojí za tvorbou legislativy. V nové éře musí být právo skutečně základem rozvoje, sloužit rozvoji a podporovat rozvoj; „do centra pozornosti a jako subjekty musí být lidé a podniky.“

Tvorba právních předpisů musí zaujmout praktický a realistický přístup; zajistit, aby byla v souladu se skutečnými podmínkami v zemi, řešila problémy reálného života a nacházela cestu k rozvoji založenou na praktických zkušenostech; a zároveň selektivně začleňovat mezinárodní zkušenosti do tvorby a implementace právních předpisů a držet krok s dobou.

Hoang Thu Trang

Zdroj: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm