Problémy s výběrem daní z elektronického obchodování.

S mírou růstu 25 % v roce 2023 patří Vietnam mezi 10 nejrychleji rostoucích zemí elektronického obchodování na světě . Proto je třeba změnit i daňovou správu v tomto sektoru.

Přezkum za účelem vymáhání finančních prostředků

Na základě shromážděných informací si daňový úřad Ho Či Minova města v prvních šesti měsících roku 2024 vyžádal vysvětlení od sedmi osob zabývajících se elektronickým obchodem. V důsledku toho jedna vlivná osoba (KOL) podala daňové přiznání k dani z příjmu fyzických osob za rok 2022 s celkovým daňovým nedoplatkem a pokutami za pozdní platbu ve výši 2,2 miliardy VND. Také přiznala příjmy ze sociálních médií s celkovým daňovým nedoplatkem a pokutami za pozdní platbu ve výši 36,5 milionu VND.

Zaměstnanec firmy v 5. okrese Ho Či Minova Města vyhledává a objednává zboží online prostřednictvím e-commerce kanálů. Foto: HOANG HUNG

V Hanoji úřady oznámily pouze za první tři měsíce letošního roku výběr daňových nedoplatků od 41 osob s příjmy z elektronického obchodování. Jedna osoba přiznala a zaplatila daně v celkové výši 8,5 miliardy VND na opožděných platbách.

Podle statistik finančního úřadu daňové příjmy od organizací a jednotlivců zapojených do elektronického obchodování v posledních letech prudce vzrostly. Konkrétně v roce 2022 dosáhly 83 000 miliard VND, v roce 2023 97 000 miliard VND a jen v prvních šesti měsících roku 2024 přesahovaly 50 000 miliard VND. Generální daňový úřad dále ve spolupráci s Ministerstvem průmyslu a obchodu, Ministerstvem informací a komunikací a komerčními bankami shromáždil informace o 929 platformách elektronického obchodování, 284 online prodejních aplikacích, 144 milionech platebních účtů organizací a jednotlivců a 130 organizacích působících v oblasti telekomunikací, reklamy, vysílání a televize, čímž obohatil daňovou databázi.

Podle údajů Generálního daňového úřadu existovalo k červnu 2024 v celé zemi 383 platforem elektronického obchodování, které poskytovaly informace, což představuje nárůst o 22 platforem oproti konci roku 2023. Generální daňový úřad nedávno vydal také dokument o posílení daňové správy pro elektronické obchodování. Tento dokument vyžaduje, aby provinční a městské daňové úřady posílily kampaně na zvyšování povědomí veřejnosti, kontrolovaly podniky elektronického obchodování a podniky provozující digitální platformy a zlepšily monitorování dodržování předpisů u organizací a jednotlivců prodávajících zboží a přijímajících provize z reklamy v rámci živých prodejních aktivit. V případech, kdy jsou zjištěny známky porušení daňových zákonů, by měl být sestaven seznam a koordinován s místními úřady a agenturami, aby mohly provádět kontroly na místě a řešit porušení v souladu s daňovými zákony a specializovanými zákony, nebo aby případ předaly policii, pokud se potvrdí daňové úniky.

Generální daňový úřad rovněž zaslal otevřený dopis organizacím a jednotlivcům zapojeným do elektronického obchodování, v němž poskytl sadu dokumentů pro registraci, daňové přiznání a platbu daně a také seznam e-mailových adres daňových úřadů, na které se daňoví poplatníci mohou proaktivně obrátit v případě potíží. Vedoucí oddělení pro správu daní pro malé a střední podniky, domácnosti a jednotlivce (Generální daňový úřad) uvedl, že daňové úřady vypracovaly plán pro inspekce a audity daňových poplatníků působících v oblasti elektronického obchodování, podnikání na digitálních platformách a prodeje živých přenosů.

Objednávání prostřednictvím e-commerce kanálů. Foto: HOANG HUNG

Zpřísnění řízení

Podle bílé knihy o elektronickém obchodování z roku 2023 se počet vietnamských spotřebitelů zapojených do online nakupování zvýšil přibližně o 61 milionů, což představuje nárůst o více než 7 % ve srovnání se stejným obdobím loňského roku; odhadovaná hodnota online nakupování na osobu dosáhla 336 USD/rok, což představuje nárůst o více než 16 %. Jen v Ho Či Minově Městě statistiky za prvních šest měsíců roku 2024 ukazují, že celkový počet organizací a jednotlivců podnikajících na platformách elektronického obchodování přesáhl 90 000, včetně téměř 65 000 jednotlivců a domácností a více než 25 000 podniků. Navzdory snahám daňových úřadů o kontrolu situace zůstává boj proti daňovým podvodům v oblasti elektronického obchodování stále náročný!

Podle paní Nguyen Thi Lan Anh, ředitelky odboru daňové správy pro malé a střední podniky a domácnosti, stále existuje mnoho případů, kdy organizace a jednotlivci, kteří živě streamují prodej, dobrovolně nesplnili své povinnosti týkající se daňového přiznání, registrace a placení daní v plné výši a včas. Podle Vietnamské asociace elektronického obchodování se mezitím uskuteční průměrně 2,5 milionu živých prodejních relací měsíčně, kterých se účastní přes 50 000 prodejců. Kromě toho je nařízení o osvobození od daně zboží v hodnotě nižší než 1 milion VND zasílaného expresní dopravou a přeshraničními logistickými službami považováno za hlavní mezeru v legislativě, která vede ke ztrátám daňových příjmů. Vzhledem k explozi platforem elektronického obchodování s přibližně 2 miliardami objednávek ročně odborníci odhadují, že pokud je každá objednávka jen za několik set tisíc VND, částka ztracené daně z přidané hodnoty (10 %) přesahuje 2 miliardy USD!

Zástupce generálního ředitele Generálního daňového úřadu Mai Son se podělil o informace o správě daní v oblasti elektronického obchodování a uvedl, že daňový sektor se zaměřuje na zvyšování povědomí o nutnosti daňového přiznání, registrace a placení. Nedodržování předpisů bude řešeno v souladu s předpisy. Podle pana Mai Sona daňový sektor v posledních měsících roku 2024 zavede řadu opatření, včetně posílení koordinace s ministerstvy a agenturami s cílem řešit porušení předpisů a zpřísnění řízení v online prostředí pro organizace a jednotlivce, kteří nedodržují daňové zákony v oblasti elektronického obchodování.

Proaktivní přiznání a placení daní bude výhodnější.

V současné době je mnoho neregistrovaných online prodejců, kteří podnikají bez daňové registrace nebo registrace podniku, povinno platit daň z příjmu fyzických osob v rozmezí od 5 % do 35 % v závislosti na jejich ročním příjmu. Nedodržení této povinnosti bude mít za následek pokuty a daňové nedoplatky z předchozích let při daňových kontrolách. Naproti tomu, pokud se podniky zaregistrují, platí daně formou daňového přiznání a plně dodržují předpisy týkající se faktur, dokumentů a účetnictví, daň splatná z tržeb činí pouze 1,5 % (včetně 1 % daně z přidané hodnoty a 0,5 % daně z příjmu fyzických osob) u distribuce a dodávek zboží. U ostatních služeb je sazba daně 5 %.

KHANH CHAU

Zdroj: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html