Zabraňte tomu, aby ostatní země ztratily 14,6 bilionu VND.

V současné době existuje 335 projektů přímých zahraničních investic s investičním kapitálem přesahujícím 100 milionů USD.

Aby se zabránilo nadnárodním korporacím v přesouvání zisků do zemí s nízkými daňovými sazbami, aby se vyhnuly placení daní, stanovila Organizace pro hospodářskou spolupráci a rozvoj (OECD) v říjnu 2021 pro tyto společnosti globální minimální sazbu daně z příjmu právnických osob ve výši 15 %.

Země s významnými investicemi ve Vietnamu plánují zavést globální minimální daň, aby si zajistily práva na výběr daní. Země, které přijímají podobné investice, jako například Vietnam, studují reakční politiky a politiky podpory investorů s cílem zmírnit dopad globální minimální daně.

„Uplatnění globální minimální daně ve Vietnamu je nezbytné k zajištění legitimních práv a zájmů Vietnamu,“ uvedl Phan Duc Hieu, člen Hospodářského výboru Národního shromáždění .

Zavedení globální minimální daně zvýší vládní příjmy z dodatečných daní, posílí mezinárodní integraci a minimalizuje daňové úniky, vyhýbání se daňovým povinnostem, transferové ceny a přesouvání zisku. (Ilustrační obrázek)

Zavedení globální minimální daně zvýší vládní příjmy z dodatečného výběru daní, posílí mezinárodní integraci a minimalizuje daňové úniky, vyhýbání se daňovým povinnostem, převodní ceny a přesouvání zisku.

Globální minimální daň však představuje i nové výzvy v oblasti přilákání zahraničních investic. Aby byla zajištěna konkurenceschopnost a atraktivita investičního prostředí Vietnamu a zároveň aby ​​byla globální minimální daň brzy zavedena, musí Vietnam doplnit své investiční pobídky a podpůrná opatření o nové formy pobídek.

„Vietnamská vláda musí minimalizovat dopad globální minimální daně a musí provést změny v současném systému pobídek k dani z příjmu právnických osob, aby si udržela konkurenceschopnost při přilákání zahraničních investic, jak si vietnamská vláda původně stanovila,“ uvedl Hong Sun, prezident Korejské obchodní komory ve Vietnamu.

Od oznámení globální minimální daně se zdá, že toky zahraničních investic se zpomalily, protože investoři čekají, jak země globální minimální daň zavedou a zda nabídnou nějaké další kompenzační politiky.

Ačkoli Globální minimální daň není pro jednotlivé země povinná, pokud ji Vietnam neuplatňuje, musí i tak akceptovat, že ostatní země uplatňující Globální minimální daň mají právo vybírat dodatečné daně od podniků ve Vietnamu (pokud existují), které ve Vietnamu požívají efektivní daňovou sazbu nižší než globální minimum 15 %, zejména od podniků se zahraničními investicemi.

V současné době existuje přibližně 335 projektů přímých zahraničních investic s registrovaným investičním kapitálem přesahujícím 100 milionů dolarů, které využívají daňové úlevy na dani z příjmu právnických osob nižší než 15 %. Obvykle se jedná o podniky v high-tech sektorech (jako například Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron...).

Minimální domácí doplňková daň splňuje standardy.

Podle údajů o vypořádání daně z příjmu právnických osob za rok 2022, pokud bude globální minimální daň uplatňována od roku 2024, odhaduje Generální daňový úřad, že to bude mít dopad na přibližně 122 zahraničních společností investujících ve Vietnamu. Pokud Vietnam globální minimální daň neuplatní, ale země s investicemi ve Vietnamu ano, mateřské společnosti v těchto zemích v roce 2024 vyberou dodatečný daňový rozdíl ve výši přesahující 14 600 miliard VND.

Konkrétně, pokud si Vietnam nezajistí právo vybírat daně, pak: Jižní Korea má 18 nadnárodních společností investujících ve Vietnamu, přičemž daňový rozdíl splatný v Jižní Koreji v roce 2024 přesahuje 10 700 miliard VND. Japonsko má 36 nadnárodních společností investujících ve Vietnamu, přičemž daňový rozdíl splatný v Japonsku v roce 2024 přesahuje 250 miliard VND.

Několik dalších zemí s významnými investicemi ve Vietnamu (Singapur, Tchaj-wan, Čína, Thajsko, Spojené státy, Kanada, Hongkong, Nizozemsko, Malajsie, Britské Panenské ostrovy a Spojené království) má 50 nadnárodních společností, jejichž daňové rozdíly splatné v investující zemi přesahují 3 560 miliard VND.

Vietnam si proto musí zajistit právo vybírat daně a omezit tak převod daňových příjmů do jiných zemí, které musí uplatňovat globální minimální daňovou sazbu.

Ministerstvo financí se však domnívá, že pro zajištění konkurenceschopnosti a v reakci na uplatňování globálních minimálních daňových sazeb jinými zeměmi je nezbytné regulovat minimální domácí doplňkovou daňovou sazbu (QDMTT).

Vietnam tak rozšířil svůj daňový základ tak, aby odpovídal socioekonomickému kontextu země a mezinárodním praktikám, a zároveň dosáhl cíle zachovat stávající preferenční politiku pro podniky, na které se nevztahuje globální minimální daň.

Pokud stávající předpisy zůstanou nezměněny a nebude uplatňována minimální domácí daňová sazba, budou ztraceny výhody plynoucí z daňových pobídek k dani z příjmu právnických osob, které projekty ve Vietnamu využívají, což povede ke ztrátě konkurenční výhody při přilákání přímých zahraničních investic a ovlivní plány investiční expanze těchto projektů.

Podle ministerstva financí, pokud Vietnam uplatní požadavek minimální domácí sazby daně, rozpočet zaznamená zvýšení příjmů díky výběru dodatečné daně z příjmu právnických osob od podniků podléhajících globální minimální sazbě daně, které mají projekty požívající daňové úlevy na dani z příjmu právnických osob ve Vietnamu, ale jejichž skutečná výše daně je nižší než minimální sazba.

A aby Vietnam neztratil svou konkurenční výhodu v přilákání přímých zahraničních investic, bude muset vyvinout atraktivnější a udržitelnější investiční politiky, které nebudou založeny na daních, jako například: zjednodušené administrativní postupy, přístup k půdě a přístup k vysoce kvalitní pracovní síle…

Na tematické schůzi vlády k legislativní tvorbě v červenci 2023 se vláda dohodla na předložení dvou usnesení Národního shromáždění k vypracování zjednodušeným postupem.

Zaprvé je tu usnesení o uplatňování doplňkové daně z příjmu právnických osob v rámci globálních předpisů proti erozi základu daně. Vláda pověřila Ministerstvo financí vedením přípravy tohoto usnesení.

Druhé usnesení se týká politik na podporu investorů nad rámec daňových úlev. Ministerstvo plánování a investic má za úkol vést vypracování tohoto usnesení.

Vláda předloží tato dvě usnesení Národnímu shromáždění ke schválení na jediném zasedání (říjen 2023).

Stávající preferenční politiky platné pro podniky, na které se nevztahuje globální minimální daň, zůstávají v platnosti.

Ha Linh

Zdroj: https://www.congluan.vn/giu-quyen-thu-thue-toi-thieu-toan-cau-khong-de-cac-nuoc-thu-mat-14600-ty-dong-post258033.html