Správa daní pro online podnikání: Žádná ztráta příjmů, žádné „inkaso za inkasem“

Od 1. července musí platformy elektronického obchodování s platebními funkcemi srážet a přiznávat daně jménem fyzických osob a firemních domácností v souladu s ustanoveními vyhlášky 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. Jedná se o důležitý krok k odstranění mezer v daňové správě pro online podniky, zajištění správného a dostatečného výběru, ale také k zamezení „výběru navíc“.

Od 1. července 2025 budou muset platformy elektronického obchodování s platebními funkcemi srážet, přiznávat a platit daně jménem fyzických osob a firemních domácností v souladu s ustanoveními vyhlášky 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP. (Foto: MINH PHUONG)

Odstraňování mezer v daňové správě pro digitální podnikání

V posledních letech se obchodní aktivity prostřednictvím e-commerce platforem, sociálních sítí, živých přenosů a digitálních platforem rychle rozvíjely a staly se oblíbenými distribučními kanály, které přinášejí velké příjmy milionům jednotlivců a firemních domácností. Většina podnikatelských subjektů na digitálních platformách však plně neplní své daňové povinnosti kvůli charakteristikám anonymních, decentralizovaných a obtížně kontrolovatelných transakcí. To vede ke ztrátám rozpočtu a vytváří nerovnost mezi online a tradičními podniky.

Vyhláška 117/2025/ND-CP byla vydána s cílem překonat právní mezeru v daňové správě pro elektronické obchodování a vyžaduje, aby organizace spravující platformy elektronického obchodování s platebními funkcemi srážely, přiznávaly a platily daně z prodeje zboží a poskytování služeb fyzickými osobami a podniky a domácnostmi.

V souladu s tím od 1. července 2025, když je transakce úspěšná a platba potvrzena, bude platforma elektronického obchodování srážet daň, přiznávat ji a odvádět do státního rozpočtu v předepsané sazbě daně.

Konkrétně se daň z přidané hodnoty vypočítává jako procento z příjmů: zboží 1 %, služby 5 %, doprava a služby spojené se zbožím 3 %. U daně z příjmu fyzických osob jsou sazby odpočtu daně následující: pro rezidentní fyzické osoby je zboží 0,5 %, služby 2 %, doprava a služby spojené se zbožím 1,5 %; pro nerezidentní fyzické osoby je zboží 1 %, služby 5 %, doprava a služby spojené se zbožím 2 %.

V případech, kdy není možné klasifikovat transakci jako zboží nebo službu, bude použita nejvyšší sazba daně, aby byl zajištěn správný a úplný výběr. Mechanismus odpočtu u zdroje nejen pomáhá zlepšit efektivitu řízení, ale také minimalizuje riziko nepravdivého prohlášení nebo daňových úniků ze strany podnikatelů.

Jednou z otázek, o které se jednotlivci i firmy zajímají, je regulace týkající se faktur, když platformy elektronického obchodování srážejí a odvádějí daně za ně. Daňový úřad potvrdil, že daňový odpočet platformy nemění odpovědnost prodávajícího za vystavování faktur. Jednotlivci i firmy i nadále musí vystavovat faktury zákazníkům v souladu s předpisy.

Aby se však předešlo duplicitě daňových povinností, podnikatelé nemusí znovu deklarovat příjmy, které jim byly sraženy a vyplaceny platformou elektronického obchodování. Při daňovém přiznání musí jednotlivci a podnikající domácnosti jasně identifikovat, které příjmy byly sraženy a které ne, aby se vyhnuli dvojímu placení daní ze stejného příjmu.

Skutečnost, že platformy elektronického obchodování srážejí daň z každé transakce a podávají pravidelná měsíční přiznání, také usnadňuje stanovení daňových povinností a minimalizuje spory a problémy vznikající mezi daňovými úřady, platformami elektronického obchodování a prodejci.

V případě zrušených nebo vrácených transakcí zboží a služeb umožňuje vyhláška 117/2025/ND-CP organizaci spravující platformu elektronického obchodování kompenzovat dříve odečtenou a zaplacenou daň novými transakcemi. Tento přístup zajišťuje přiměřenost, spravedlnost a soulad s provozními postupy platforem elektronického obchodování.

Jasně rozlišujte mezi online podnikáním a smluvním podnikáním

V rámci online podpůrného programu pro jednotlivce a firmy prodávající prostřednictvím e-commerce platforem a digitálních platforem, který pořádá daňový úřad, se v mnoha případech objevily potíže s plněním daňových povinností. Mezi nimi byl i případ firmy, která od roku 2018 prodávala rýži online a náhle obdržela od finančního úřadu oznámení o výběru daně ve výši více než 1 miliardy VND, což rodinu velmi zmátlo a popletlo.

Pan Mai Son, zástupce ředitele daňového odboru ( Ministerstvo financí ), tento případ vysvětlil: „Je nutné jasně rozlišovat mezi online podnikáním a fixními podniky (domácnostmi), které přiznávají daně paušální metodou. U online podnikání je peněžní tok transparentní, transakce prostřednictvím digitálních platforem jsou jasné, takže daňový úřad má k dispozici kompletní databázi pro stanovení příjmů a výběr dodatečné daně, pokud jednotlivci a podniky (domácnosti) nepodávají daňové přiznání nebo přiznávají daně nedostatečně.“

Podle pana Mai Sona budou online podniky přiznávat a platit daně na základě skutečných příjmů generovaných každý měsíc nebo čtvrtletí, nikoli na základě fixní sazby jako u firemních domácností. Příjmy se určují prostřednictvím elektronických platebních metod, dat z e-commerce platforem, bank, elektronických peněženek atd. Na základě toho daňový úřad uplatňuje odpovídající daňovou sazbu pro každé odvětví. Konkrétně pro komerční činnosti je sazba 1,5 %, pro služby 5 % a pro dopravu a služby související se zbožím 3 %. Pro jednotlivce, kteří živě streamují za účelem prodeje zboží za účelem pronájmu nebo se věnují affiliate marketingu, se příjem vypočítává jako mzda a plat a musí splňovat odpovídající daňové povinnosti.

Na rozdíl od online podnikání budou domácnosti s pevnými linkami, které používají smluvní metodu, deklarovat své očekávané příjmy za celý rok. Daňový úřad bude koordinovat svou činnost s Poradní radou obcí a obvodů a na základě kritérií, jako je oblast podnikání, počet zaměstnanců, spotřeba elektřiny a vody, tržby z předchozích let atd., stanovit přiměřenou úroveň smluvních příjmů. Seznam smluvních domácností a úrovní příjmů bude zveřejněn každý rok před 20. lednem a bude sloužit jako základ pro výpočet měsíčních nebo čtvrtletních daní.

V případě velkých výkyvů v příjmech, například pokud se příjmy zvýší nebo sníží o 50 % nebo více, je podnikající domácnost zodpovědná za oznámení a opětovné vykázání za účelem úpravy fixní částky. Tato úprava nemá účinek zpětného vybrání daně z předchozích měsíců, ale je účinná až od okamžiku úpravy, což pomáhá daňovým poplatníkům cítit se jistě při plnění jejich povinností.

Například pokud se v červnu příjem smluvní domácnosti zvýší z 50 milionů VND na 300 milionů VND, musí v červenci vykázat úpravu. Pokud se příjem v následujícím měsíci prudce sníží, musí domácnost, která je podnikatelem, pokračovat v podávání zpráv, aby upravila daňovou sazbu podle skutečnosti.

Inovace metod řízení, zlepšení dobrovolného dodržování daňových předpisů

Je zřejmé, že implementace vyhlášky 117/2025/ND-CP je krokem v souladu s trendem digitální transformace, který zajišťuje zvýšení rozpočtových příjmů a zároveň vytváří podmínky pro transparentní a pohodlné plnění daňových povinností. Přiřazení odpovědnosti za odpočet a platbu daně platformám elektronického obchodování – jednotkám, které uchovávají podrobné údaje o transakcích – pomůže snížit procedurální zátěž milionů malých podniků, zejména v kontextu stále častějšího přesunu obchodních aktivit do digitálního prostředí.

Propojení databází mezi daňovými úřady a platebními platformami, bankami, elektronickými peněženkami a platformami elektronického obchodování navíc přispívá k vytvoření moderního a spravedlivého daňového systému, který omezuje podvody a ztráty příjmů.

Z právního hlediska však zavedení mechanismu odpočtu daně u zdroje prostřednictvím digitálních platforem, ačkoli je progresivní, vyžaduje také specifické pokyny, aby byla zajištěna proveditelnost a spravedlnost v praxi.

V rozhovoru s reportéry deníku Nhan Dan uvedl právník Nguyen An Binh (Hanojská advokátní komora), že dekret 117/2025/ND-CP je vhodným krokem v kontextu vládní podpory dokončení digitálních ekonomických institucí, ale je nutné vyjasnit koordinační mechanismus mezi platformami elektronického obchodování a prodejci při přesném určování části příjmů, která byla odečtena od daně.

„Jednotlivci a firmy z řad domácností jsou stále povinni vystavovat faktury podle předpisů, ale nemusí znovu deklarovat tržby, které jim byly odečteny a zaplaceny platformou elektronického obchodování. Pokud však neexistuje transparentní systém odsouhlasování mezi prodávajícím a platformou, je riziko dvojího zdanění zcela možné. Pro firmy je potřeba informační portál nebo online vyhledávací nástroj, aby mohly přesně sledovat daně, které byly u každé transakce odečteny,“ analyzoval právník Nguyen An Binh.

Právník Nguyen An Binh dále poznamenal, že současný výpočet daně je založen především na procentuálním podílu z příjmů, bez zohlednění nákladů. To může snadno vyvinout tlak na domácnosti a jednotlivce s nízkými ziskovými maržemi nebo na ty, kteří teprve začínají s podnikáním.

„Daňová politika by se neměla zaměřovat pouze na výběr správné výše daní, ale také na zajištění dodržování předpisů, zejména u mikropodniků. V počáteční fázi implementace lze zvážit shovívavá opatření, jako je osvobození od pokut za pozdní platby a rychlé vrácení daní v případě chyb v důsledku nového systému,“ navrhl.

Právníci se rovněž domnívají, že spolu s transparentním mechanismem ze strany daňových úřadů a platforem elektronického obchodování je zvyšování právního povědomí mezi online prodejci rozhodujícím faktorem pro zajištění účinného a spravedlivého provádění vyhlášky 117/2025/ND-CP.

Implementace vyhlášky 117/2025/ND-CP/2025/ND-CP si klade za cíl nejen zabránit ztrátám příjmů, ale také potvrzuje odhodlání vybudovat spravedlivý a moderní daňový systém, který bude držet krok s trendem digitálního ekonomického rozvoje. Během implementačního procesu musí daňové orgány nadále zvyšovat podporu, rychle odpovídat na otázky a zároveň zintenzivňovat propagandu, aby lidé jasně rozuměli dané politice a dodržovali ji. Transparentnost a spravedlnost daňové politiky budou skutečně účinné pouze tehdy, když daňoví poplatníci jasně uvidí své role a povinnosti.

Zdroj: https://baotuyenquang.com.vn/quan-ly-thue-voi-kinh-doanh-online-khong-that-thu-khong-thu-chong-thu-213874.html