Daně by měly podporovat podnikání

Hlavním cílem daňové správy je vytvořit spravedlivé konkurenční prostředí mezi podnikateli a zároveň vytvořit příznivé podmínky pro lidi i podniky, aby mohly fungovat s klidnou myslí.

Více než 5 milionů podnikatelských domácností bude muset přejít z paušální daně na metodu přiznání a placení daně na základě skutečných příjmů - Foto: QUANG DINH

Prof. Dr. Hoang Van Cuong - člen Hospodářského a finančního výboru Národního shromáždění - to potvrdil v rozhovoru s Tuoi Tre o revidovaném zákoně o správě daní, který by měl být projednán a schválen Národním shromážděním na jeho zasedání příští týden.

Pan Cuong řekl: „Podniky, domácnosti a jednotlivci podnikající nebo obecně podnikatelé, kteří vyrábějí a podnikají se ziskem, musí být zodpovědní za deklarování a plné plnění svých povinností. Daňová správa musí zároveň přispívat k tomu, aby se lidé a podniky cítili bezpečně při investování do výroby a podnikání.“

Potřeba transformace daňové správy

Prof. Dr. Hoang Van Cuong

* Jak by podle vašeho názoru měla daňová správa zajistit klid pro firmy i občany?

- V minulosti jsme nepoužívali informační technologie a digitální transformaci. Podnikatelé museli deklarovat a uchovávat dokumenty a účetnictví, pak stát ve frontě, aby si koupili faktury od finančních úřadů a vypracovali zprávy, které pak zaslali finančním úřadům. Ale nyní, v éře revoluce 4.0, lze digitalizovat vše.

Ve skutečnosti se v posledních letech daňové postupy, jako je daňové přiznání, vystavení faktur, platba daně, vrácení daně..., provádějí v elektronickém prostředí. Podnikatelé již nemusí vést záznamy o vstupech, zásobách, prodeji, dovozních cenách, dluzích... tradičním způsobem, ale data se zadávají do řídicího softwaru. Velké podniky a korporace obvykle při prodeji zboží za účelem inkasa musí vystavovat elektronické faktury a komunikovat s daňovými úřady.

Pro podniky se daňová správa po digitalizaci všeho možná moc nezmění. Způsob daňové správy se však dramaticky změní pro podnikatelské domácnosti – důležitou sílu v ekonomice. Usnesení politbyra č. 68 o rozvoji soukromého hospodářství zdůrazňuje ukončení paušální daně v roce 2026. Více než 5 milionů podnikatelských domácností tak přejde z paušální daně na daň z přiznání.

To znamená, že firmy mohou vystavovat elektronické faktury, platit daně na základě skutečných tržeb a používat prodejní software namísto ručního vedení účetnictví, jak to dělaly po dlouhou dobu. Při prodeji zapalovače, balení nudlí, krabice koláčů atd. stačí, aby prodávající vložil zboží do pokladny. Stroj rozpozná položku, jednotkovou cenu, množství a celkovou částku, kterou musí kupující zaplatit.

Software automaticky vypočítá a vytiskne účtenku, která je považována za fakturu. Informace o hodnotě objednávky jsou také okamžitě odeslány finančnímu úřadu. Jakmile jsou informace o tržbách k dispozici, systém automaticky vypočítá měsíční daň, kterou musí podnik zaplatit. Podnikatel se tak může soustředit na výrobu a podnikání, aniž by se musel starat o přiznání a hlášení účetnictví finančnímu úřadu.

Domácnosti v řadách firem budou fungovat profesionálněji.

* Jaké výhody získají podnikatelé, zejména podnikatelské domácnosti, při přechodu na daňové přiznání?

- A co je důležitější, digitalizace a převod ručního zaznamenávání na používání prodejního softwaru pomáhá výrobním a obchodním domácnostem řídit obchodní aktivity pohodlněji a profesionálněji.

Veškeré informace od dováženého zboží, množství, jednotkové ceny až po prodané zboží, vynaložené náklady... jsou k dispozici v počítačích a chytrých telefonech, není nutné ručně vést účetnictví jako dříve. Díky tomu mohou podnikatelé vyhodnocovat efektivitu podnikání a rozšiřovat své aktivity směrem k rozvoji. To je také náš cíl, který usilujeme o to, aby podnikatelské domácnosti zakládaly podniky.

Pro správcovskou agenturu je nezbytná digitalizace celého procesu řízení, včetně daňové správy. Stát bude spravovat daně tak, aby ti, kteří podnikají dobře, platili vysoké daně a naopak ti, kteří podnikají se ztrátou, nemuseli daně platit. Tím se vytvoří transparentnost ve správě daní.

Jakmile je systém digitalizován a technologie aplikována, může daňový úřad spravovat datový systém, a tím odhalovat neobvyklé znaky, jako je zadání 10 dongů a prodej 100 dongů, a kontrolovat pouze tyto podezřelé případy.

Tato metoda řízení také povzbudí firmy a občany k poctivému podnikání v souladu s předpisy a k sebevědomému rozvoji výroby a podnikání. Rád bych také dodal, že ačkoliv se digitalizace zpočátku zaváděla pro firmy a domácnosti, při používání softwaru se vyskytlo mnoho nejasností, a dokonce i obtíží.

Ale z dlouhodobého hlediska se digitalizují i ​​tržby i daň z prodeje balení párátek, zapalovače... Na konci měsíce software z dat v systému automaticky vypočítá celkové tržby a výši daně, kterou musí podnik A v daném měsíci zaplatit. Podnik nemusí nic deklarovat ani hlásit, ale stačí si informace ověřit a daně zaplatit.

S takovým jednoduchým způsobem by podle mého názoru žádná podnikatelská domácnost nepomyslela na daňové úniky.

* Ale mnoho podniků se obává, že při přechodu na daňové přiznání budou muset platit více daní, pane?

- Cílem přechodu na deklaratorní daň, jak jsem již uvedl výše, je pomoci podnikům fungovat profesionálněji a vytvořit transparentní a konkurenceschopné podnikatelské prostředí, nikoli vybírat více daní.

Protože se daně platí na základě skutečných příjmů, vysokých příjmů a efektivního podnikání jsou podnikatelé ochotni přispívat. Problém spočívá ve výpočtu vhodné sazby daně a prahu zdanitelného příjmu, aby se podnikatelé motivovali k dodržování předpisů.

Pokud jsou daňové sazby a daňové prahy příliš nepřiměřené a lidé se cítí nuceni platit, mohou se zamyslet nad daňovými úniky.

Zdanitelná hranice příjmů musí být od 1 do 2 miliard VND

* Jaký je podle vašeho názoru vhodný limit zdanitelného příjmu pro domácnosti podnikající v podnikání?

- Výchozí bod pro nadcházející daňové přiznání je velmi důležitý. Podle ustanovení zákona o dani z přidané hodnoty činí od roku 2026 zdanitelný příjem pro firmy, domácnosti a fyzické osoby 200 milionů VND/rok, což znamená, že daň musí platit pouze osoby s příjmy přesahujícími 200 milionů VND.

Osobně si myslím, že tato úroveň je nízká. Protože u daně z příjmu fyzických osob mají daňoví poplatníci příjmy ze mzdy a platu, které se srážejí pro ně samotné a osoby na nich závislé (pokud existují), a zdanit se musí pouze příjem nad touto úrovní.

Podle současných předpisů činí odpočet pro daňové poplatníky 11 milionů VND/měsíc a pro vyživované osoby 4,4 milionu VND/měsíc. Navrhované úrovně jsou 15,5 milionu VND/měsíc, respektive 6,2 milionu VND/měsíc. Pro daňového poplatníka s jednou vyživovanou osobou je tedy odpočet 260,4 milionu VND/rok. Dani podléhá pouze příjem nad tuto úroveň.

Aby byla situace spravedlivá mezi daňovými poplatníky, musí být pro podnikatelskou domácnost s příjmem 260 milionů VND hranice zdanitelného příjmu mnohem vyšší, přibližně 1–2 miliardy VND, nikoli 200 milionů VND, jak stanoví zákon o dani z přidané hodnoty. Podnikatelská domácnost má obvykle alespoň dva zaměstnance. Proto musí být hranice příjmu pro podnikatelskou domácnost zdvojnásobena, aby se zajistilo, že to podnikatelské domácnosti bude motivovat k podnikání s klidem a že to bude také spravedlivé mezi daňovými poplatníky.

Kromě toho by se podle mého názoru měly prahové hodnoty tržeb rozdělit podle odvětví a obchodního sektoru. Protože ve skutečnosti existují podniky, které prodávají zboží, náklady na dovoz zboží jsou velmi vysoké, například krabice sušeného mléka nebo bedna piva stojí několik set tisíc VND, ale zisk z prodeje je pouze 15 000–20 000 VND. Poměr zisku k tržbám je velmi nízký, přičemž zisk se bere hlavně na práci.

Pro poskytovatele služeb, jako je stříhání vlasů, mytí vlasů..., nejsou vstupní náklady tak vysoké jako u prodeje zboží, takže příjem může činit 30–40 %, dokonce 50 % tržeb. Proto je nutné rozdělit hranici tržeb podle odvětví a také stanovit odpovídající daňové sazby.

Daňová správa se dramaticky změní.

Podle pana Hoang Van Cuonga je cílem stanoveným usnesením 68 politbyra o rozvoji soukromého hospodářství, aby do roku 2030 měla celá země alespoň 2 miliony podniků a do roku 2045 3 miliony podniků v provozu.

Způsob řízení státu obecně, a daňového řízení zejména, tedy musí podporovat digitální transformaci a podnikatelského ducha podniků i lidí. V souladu s tím musí být daně v první řadě nástrojem k regulaci chování podniků a pobídky musí uplatňovat preferenční daňové sazby, a to i daňové úlevy.

Naopak, jakékoli chování, zboží nebo služby, které je třeba omezit, budou podléhat vysokým daňovým sazbám. A druhým cílem daní je generovat příjmy do rozpočtu.

Mnoho odborníků se domnívá, že by se prahová hodnota zdanitelného příjmu měla zvýšit na 1–2 miliardy VND/rok, aby byla přiměřená – Foto: QUANG DINH

Minimální rodinná srážka musí být 17 milionů VND/měsíc.

* Na zasedání Národního shromáždění, které bude zahájeno tento měsíc, bude projednán a schválen návrh novelizovaného zákona o dani z příjmu fyzických osob. Měla by se podle vašeho názoru zvýšit úroveň rodinného odpočtu, aby se snížily ztráty pro daňové poplatníky?

- Rodinný odpočet musí v zásadě zajistit, aby daňoví poplatníci hradili nejnutnější výdaje, jako je jídlo, bydlení, oblečení, doprava, vzdělání atd., tj. musí být dostatečné k obživě. Ve skutečnosti se za posledních 5 let index spotřebitelských cen zvýšil přibližně o 20 %, spolu s výrazným nárůstem průměrného příjmu pracujících.

Proto musí být rodinný odpočet pro daňové poplatníky zvýšen alespoň na 1,5násobek současného nařízení ve výši 11 milionů VND/měsíc. Někde je tedy odpočet 16,5 - 17 milionů VND/měsíc. Toto je minimum, čím vyšší, tím lepší.

A totéž platí pro odpočet pro vyživované osoby. Od roku 2020 do současnosti nestačí regulace 4,4 milionu VND/měsíc na podporu dítěte školního věku, je třeba ji zvýšit 1,5–2krát, na 7–9 milionů VND/měsíc. Protože vyživované osoby jsou převážně děti školního věku. Takže kromě běžných výdajů na jídlo se dítě potřebuje učit cizím jazykům, talentům, životním dovednostem atd. Jedná se o investici do budoucnosti, do vysoce kvalitních lidských zdrojů země, takže by tato politika neměla být příliš zásadní.

Pokud budou zaručeny minimální životní podmínky, daňoví poplatníci rozšíří své investice, výrobu a podnikání, a pokud budou ziskoví, vrátí se a více přispějí do rozpočtu. Aby se vytvořil udržitelný zdroj příjmů, musí daňová politika a metody daňové správy podporovat zdroje příjmů a povzbuzovat podnikatelského ducha podniků i lidí.

Zpět k tématu

LE THANH - THANH CHUNG

Zdroj: https://tuoitre.vn/thue-phai-thuc-day-tinh-than-kinh-doanh-20251016074633063.htm