Zastaralá daň z příjmu fyzických osob, jak to opravit?

Šestnáct ministerstev, poboček a obcí právě navrhlo zvýšit úroveň odpočtu daně z příjmu fyzických osob (PIT) o jedenapůlkrát oproti současné úrovni s odůvodněním, že současná úroveň již neodpovídá realitě.

Ministerstvo financí rovněž předložilo návrh na vypracování návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (náhrada). Noviny Giao Thong o této otázce diskutovaly s panem Nguyen Van Duocem, generálním ředitelem účetní a daňové poradenské společnosti Trong Tin, stálým členem Vietnamské asociace daňového poradenství.

Pan Nguyen Van Duoc.

Mnoho předpisů je zastaralých.

Jaké jsou, pane, největší nedostatky současné politiky daně z příjmu fyzických osob?

Podle mého názoru existuje 5 hlavních skupin problémů, které odhalily nedostatky a byly v posledních letech rozebrány.

Prvním problémem je, že rodinný odpočet daně je zastaralý. Od doby, kdy zákon o dani z příjmu fyzických osob vstoupil v platnost, byl třikrát upraven.

Poslední úpravou byl rok 2020, ale současná rodinná srážka (11 milionů VND/měsíc pro daňové poplatníky a 4,4 milionu VND/měsíc pro vyživované osoby) nedrží krok s růstem životní úrovně a inflací.

Zejména způsob konstrukce úpravy mechanické úrovně rodinného odpočtu vynásobením neupravené úrovně rodinného odpočtu nárůstem indexu spotřebitelských cen (CPI) činí zákon ve srovnání s realitou vždy zastaralým.

Druhým problémem je, že progresivní daňová struktura není rozumná, pokud existuje mnoho úrovní. Systém daně z příjmu fyzických osob má 7 daňových úrovní, přičemž vzdálenost mezi nimi není skutečně rozumná.

To by mohlo vést k situaci, kdy by pracovníci byli při mírném nárůstu příjmů zdaněni, a nedokázali by tak mobilizovat daňové příjmy od osob s vysokými příjmy.

Zákon navíc plně nepokrývá nové zdroje příjmů a řádně neupravuje povahu transakcí a příjmů.

Příjmy z digitálních aktiv, finančních investic a nových obchodních modelů nejsou jasně regulovány, což vede k obtížím ve správě daní a také k nedostatkům při určování spravedlivých daňových povinností.

Mnoho lidí říká, že regulace úpravy daní na základě indexu spotřebitelských cen je příliš rigidní. Jaký je váš názor?

Přesně tak. Protože úprava pouze v případě, že se index spotřebitelských cen zvýší o více než 20 %, může znemožnit politice reagovat na realitu.

Nejen to, daňová politika dosud nezajistila spravedlnost mezi příjmovými skupinami, a to kvůli nedostatečným metodám výpočtu daně u některých zdrojů příjmů z finančních investic nebo nemovitostí, které podléhají nižším daňovým sazbám než příjmy ze mzdy.

Jaká je vhodná úroveň rodinného odpočtu?

Ministerstvo financí předložilo návrh na vypracování návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (náhrada), v němž navrhuje zvážit prozkoumání možnosti pověřit vládu regulací výše rodinných srážek, aby byla zajištěna flexibilita a iniciativa. Myslíte si, že je to rozumné?

S tímto návrhem naprosto souhlasím. Výše ​​rodinného odvodu by měla být neprodleně upravena podle inflace a průměrného příjmu.

Proto by se úroveň rodinného odpočtu měla i nadále vypočítávat hlavně na základě indexu spotřebitelských cen a některých dalších makroekonomických ukazatelů, klíčem je přesně odrážet povahu života a také příjem daňových poplatníků.

Současné rodinné srážky nedrží krok s rostoucí životní úrovní a inflací (ilustrační foto).

To znamená upravit metodu a základ pro stanovení úrovní rodinných odpočtů tak, aby byly vhodné pro přiblížení se životní úrovni ve městech, a vytvořit tak výhody pro horské a venkovské oblasti, aby dohnaly město.

Zejména novela nařízení o indexu spotřebitelských cen umožňuje vládě upravit úroveň rodinného odpočtu pouze o 5 % až 10 % namísto 20 %. Toto nařízení učiní politiku citlivější a lépe přizpůsobí realitě.

Kromě toho je nutné vypočítat nezbytné výdaje, které musí daňoví poplatníci vynaložit na vzdělávání, zdravotnictví atd., podobně jako u odečitatelných charitativních a humanitárních příspěvků.

Myslím, že vhodná úroveň rodinného odpočtu by se mohla pohybovat kolem 15–18 milionů VND/měsíc. Tuto úroveň navrhlo také mnoho ministerstev, poboček a obcí.

A co progresivní daňový plán, jak se bude muset změnit, pane?

Ve skutečnosti je ve srovnání s mnoha zeměmi v regionu 7 daňových sazeb považováno za příliš složité, což zvyšuje administrativní postupy a způsobuje potíže s výpočtem.

Kromě toho rozdíl mezi daňovými pásmy přesně neodráží skutečný příjem pracovníků.

Kromě toho musí lidé s příjmem přibližně 20–30 milionů VND měsíčně platit daňovou sazbu ve výši 20–25 %, přičemž se stále jedná o skupinu se středními příjmy, nikoli nutně bohatou.

Zejména daňové sazby nebyly rychle upravovány tak, aby odpovídaly ekonomickým výkyvům, což vedlo k situaci, kdy daňoví poplatníci snadno spadají do vyšších daňových sazeb jednoduše proto, že se jim v důsledku inflace zvýšily platy, i když se jejich životní úroveň nezlepšila.

Proto je nutné snížit daňové sazby ze 7 na 5 pro snazší výpočet.

Zároveň upravovat daňovou sazbu u nižších daňových sazeb pomaleji a u vyšších daňových sazeb rychleji, aby se snížil daňový tlak na osoby s nízkými a středními příjmy a zároveň se zajistily rozpočtové příjmy díky dodatečnému výběru od osob s vysokými příjmy.

Už neváhejte.

Jaké body je podle vašeho názoru třeba pečlivě zvážit, aby byla při novelizaci zákona zajištěna spravedlnost?

Zákon musí upravit metody výpočtu daně tak, aby odpovídaly povaze příjmu. Daň se musí platit pouze v případě příjmu. Čím vyšší příjem, tím vyšší daň.

Proto je nutné se vrátit k metodě výpočtu daně dle daňového přiznání u příjmů z převodu nemovitostí, příjmů z cenných papírů a příjmů z kapitálových investic fyzických osob-nerezidentů, příjmů z podnikání..., aby daňová politika nezpůsobovala zkreslující dopady na trh.

Kromě toho je nutné posílit nástroje pro řádnou a úplnou kontrolu příjmů daňových poplatníků u všech typů příjmů od platů, mezd až po příjmy z podnikání a další příjmy, jako jsou převody nemovitostí, cenné papíry, kapitálové převody atd.

Dalším důležitým bodem je potřeba vybudovat moderní politiku a správu daně z příjmu fyzických osob založené na aplikaci vědy, technologií a umělé inteligence a zvýšit dobrovolné dodržování zákona.

To znamená, že je nutné dokončit infrastrukturu, podpůrný software, předpisy a zásady, které jsou konzistentní, vědecké a v souladu s příslušnými postupy a zákony.

Nedostatky byly odhaleny již dlouhou dobu, návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob bude projednán Národním shromážděním na říjnovém zasedání v roce 2025, pokud bude schválen na květnovém zasedání v roce 2026, bude moci být uplatněn až v roce 2027. Je nutné mít řešení pro jeho brzkou úpravu, pane?

Je to velmi nezbytné a naléhavé. Aby to bylo rychle provedeno, může vláda předložit Národnímu shromáždění návrh na úpravu některých důležitých předpisů, jako je například výše rodinných srážek, na nejbližším zasedání samostatným usnesením, namísto čekání na schválení celého zákona.

Ministerstvo financí však opakovaně argumentovalo, že neupravení je legální, protože index spotřebitelských cen od roku 2020 do současnosti nepřekročil 20% hranici.

Navíc v současné době činí odpočet pro daňové poplatníky 11 milionů VND/měsíc, což je 2,2krát více než průměrný příjem na obyvatele (4,96 milionu VND/měsíc), zatímco v mnoha zemích je tento poměr často nižší než 1krát. Jaký je váš názor?

Ve skutečnosti se od roku 2020 do konce roku 2024 index spotřebitelských cen zvýšil o téměř 16 %. To znamená, že daňoví poplatníci trpí velkou ztrátou. Čekání na schválení celého zákona v roce 2027 je proto poměrně dlouhá doba, když jsou výše uvedené nedostatky naléhavé.

Od roku 2020 se v důsledku epidemie zvýšily ceny zboží, náklady na lékařskou péči a vzdělávání, zatímco platy pracovníků se snížily nebo naopak zvýšily s inflací. Život se stal stále obtížnějším, takže je třeba tyto nedostatky brzy napravit a nemělo by se dovolit, aby déle přetrvávaly.

Zákon stanoví, že pro úpravu úrovně odpočtu se musí index spotřebitelských cen (CPI) zvýšit o více než 20 %, ale realita ukázala, že tato úroveň již není vhodná.

Zaměstnanci, ministerstva, pobočky i obce se ozvaly jednomyslně, ministerstvo financí potřebuje co nejrychlejší řešení.

Děkuju!

Návrh na zvýšení úrovně rodinného odpočtu

Ministerstvo financí právě požádalo Ministerstvo spravedlnosti o posouzení vládního návrhu na vypracování nového zákona o dani z příjmu fyzických osob.

Důležitým obsahem, na jehož změnu a doplnění se Ministerstvo financí zaměřuje, je progresivní daňový sazebník pro příjmy ze mzdy a platu po 15 letech platnosti.

Ve zprávě o posouzení dopadů ministerstvo financí uvedlo, že existuje názor, že současný daňový sazebník je nepřiměřený, 7 daňových sazeb je příliš mnoho a rozdíl mezi sazbami je příliš malý, což vede ke skokovému nárůstu daňových sazeb při sčítání příjmů za rok a zvyšuje tak částku splatné daně.

Podle ministerstva financí může Vietnam prostřednictvím přezkoumání současné daňové struktury a studia trendu zlepšování životní úrovně lidí v nadcházejícím období, jakož i mezinárodních zkušeností, studovat možnosti snížení počtu daňových sazeb ze současné sazby 7 na odpovídající úroveň; spolu s tím zvážit rozšíření rozdílu v příjmech v daňových sazbách a zajistit přísnější regulaci pro osoby s vysokými příjmy.

V komentářích k návrhu na vypracování zákona o dani z příjmu fyzických osob (nahrazení) mnoho ministerstev, poboček a obcí navrhlo zvýšit rodinnou srážku pro daňové poplatníky s příjmy ze mzdy a platu na 18 milionů VND/měsíc a pro vyživované osoby na 8 milionů VND/měsíc.

Zároveň přidat srážky na podporu nákladů na vzdělávání, zdravotní péči, bydlení, dobrovolné sociální pojištění a investice do lidského rozvoje; přidat srážky na podporu zvláštních případů, jako jsou zaměstnanci, kteří jsou samoživiteli nebo mají příbuzné s vážnými nemocemi...

Zdroj: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm