Šestnáct ministerstev, odborů a obcí navrhlo zvýšit odpočet daně z příjmu fyzických osob (PIT) o 1,5násobek současné úrovně s odůvodněním, že současná sazba již neodpovídá současné realitě.
Ministerstvo financí rovněž předložilo návrh na vypracování návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (náhrada). Noviny Giao Thong provedly na toto téma rozhovor s panem Nguyen Van Duocem, generálním ředitelem účetní a daňové poradenské společnosti Trong Tin a stálým členem Vietnamské asociace daňového poradenství.
Pan Nguyen Van Duoc.
Mnoho předpisů je zastaralých.
Jaké jsou, pane, největší nedostatky současné politiky daně z příjmu fyzických osob?
Podle mého názoru existuje pět hlavních skupin problémů, které odhalily nedostatky a byly v posledních letech rozsáhle diskutovány.
Prvním problémem je, že odpočet daně z příjmu je zastaralý. Od doby, kdy zákon o dani z příjmu fyzických osob vstoupil v platnost, byl třikrát upraven.
Poslední úprava proběhla v roce 2020, ale současná osobní dávka (11 milionů VND/měsíc pro daňové poplatníky a 4,4 milionu VND/měsíc pro vyživované osoby) nedrží krok s rostoucími životními náklady a inflací.
Zejména metoda mechanické úpravy osobního příplatku vynásobením neupraveného příplatku nárůstem indexu spotřebitelských cen (CPI) činí zákon vždy zastaralým ve srovnání s realitou.
Druhým problémem je, že progresivní daňová struktura je nepřiměřená kvůli velkému počtu daňových pásem. Systém daně z příjmu fyzických osob má 7 daňových pásem, přičemž rozestupy mezi pásmy nejsou skutečně rozumné.
To by mohlo vést k situaci, kdy by pracovníci čelili vysokým daňovým sazbám i při mírném zvýšení příjmu, což by nemotivovalo k daňovým příjmům osoby s vysokými příjmy.
Zákon navíc plně nepokrývá nové zdroje příjmů a řádně neupravuje povahu transakcí a příjmů.
Příjmy z digitálních aktiv, finančních investic a nových obchodních modelů nejsou jasně definovány, což vede k obtížím v daňové správě a nedostatkům při určování spravedlivých daňových povinností.
Mnozí tvrdí, že úprava daní na základě indexu spotřebitelských cen je příliš rigidní. Jaký je na to váš názor?
Přesně tak. Protože úprava politik pouze v případě, že index spotřebitelských cen vzroste o více než 20 %, by mohla vést k tomu, že politiky nebudou dostatečně rychle reagovat na realitu.
Daňová politika navíc nezajišťuje spravedlnost mezi příjmovými skupinami, jelikož metoda výpočtu daně je nedostatečná a některé zdroje příjmů z finančních investic nebo nemovitostí podléhají nižším daňovým sazbám ve srovnání s příjmy ze mzdy.
Jaká je vhodná výše osobní slevy/odečtu?
Ministerstvo financí předložilo návrh na vypracování návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (náhrada), v němž navrhuje, aby vláda zvážila regulaci výše osobních slev s cílem zajistit flexibilitu a autonomii. Myslíte si, že je to rozumné?
S tímto návrhem naprosto souhlasím. Osobní příplatek by měl být neprodleně upraven tak, aby odrážel inflaci a průměrný příjem.
Osobní srážka by se proto měla i nadále vypočítávat primárně na základě indexu spotřebitelských cen a řady dalších makroekonomických ukazatelů, přičemž klíčové je, aby přesně odrážela skutečnou životní úroveň a příjmy daňových poplatníků.
Současná výše osobního příplatku nedrží krok s rostoucími životními náklady a inflací (ilustrační obrázek).
Jinými slovy, metoda a základ pro stanovení osobních odpočtů z příjmu by měly být upraveny tak, aby odpovídaly životní úrovni ve městech, a vytvořily tak výhody pro horské a venkovské oblasti, aby držely krok s městy.
Konkrétně, pokud jde o novelu předpisů o indexu spotřebitelských cen, změna z pouhých 5 % na 10 % by vládě umožnila upravit odpočet osobních srážek z daně namísto požadavku 20 %. Toto nařízení by umožnilo, aby politika lépe reagovala na praktické skutečnosti.
Kromě toho je nutné zahrnout výdaje, které musí daňoví poplatníci vynaložit na vzdělávání, zdravotní péči atd., podobně jako charitativní a humanitární příspěvky, které jsou v současnosti daňově uznatelné.
Domnívám se, že vhodný osobní příspěvek by se mohl pohybovat kolem 15–18 milionů VND měsíčně. Tuto úroveň doporučuje také mnoho ministerstev, odborů a obcí.
A co tedy progresivní daňový systém? Jak ho bude třeba změnit, pane?
Ve skutečnosti je sedmistupňový daňový systém ve srovnání s mnoha zeměmi v regionu považován za příliš složitý, zvyšuje administrativní postupy a ztěžuje výpočty.
Rozdíl mezi daňovými pásmy navíc přesně neodráží skutečnou úroveň příjmů pracovníků.
Kromě toho ti, kteří vydělávají kolem 20–30 milionů VND měsíčně, podléhají dani ve výši 20–25 %, přestože se stále jedná o skupinu se středními příjmy, nikoli nutně bohatou.
Zejména daňové pásma nebyla včas upravena tak, aby odrážela ekonomické výkyvy, což vedlo k situaci, kdy daňoví poplatníci snadno spadají do vyššího daňového pásma jednoduše proto, že se jim v důsledku inflace zvyšují platy, i když se jejich životní úroveň nezlepšuje.
Proto je nutné revidovat daňová pásma a snížit je ze 7 na 5 pro snazší výpočet.
Zároveň by se měla míra daňových skoků upravit tak, aby byla v nižších daňových pásmech pomalejší a ve vyšších daňových pásmech rychlejší, aby se snížila daňová zátěž osob s nízkými a středními příjmy a zároveň se zajistily rozpočtové příjmy prostřednictvím dodatečného výběru od osob s vysokými příjmy.
Už neváhejte.
Jaké klíčové body je podle něj třeba pečlivě zvážit, aby byla při novelizaci zákona zajištěna spravedlnost?
Zákon musí upravit metody výpočtu daně tak, aby odrážely povahu příjmu; daně by se měly platit pouze v případě, že je příjem dosažen, a čím vyšší je příjem, tím vyšší je splatná daň.
Proto je nutné se vrátit k metodě výpočtu daně založené na daňovém přiznání u příjmů z převodu nemovitostí, příjmů z cenných papírů a kapitálových investic fyzických osob-nerezidentů, příjmů z podnikání atd., aby se zajistilo, že daňová politika nenaruší trh.
Kromě toho je nutné rozšířit nástroje pro přesnou a úplnou kontrolu příjmů daňových poplatníků ve všech příjmových kategoriích, od platů a mezd až po příjmy z podnikání a další příjmy, jako jsou převody nemovitostí, cenné papíry a kapitálové převody.
Dalším důležitým bodem je potřeba vyvinout moderní politiku a správu daně z příjmu fyzických osob založené na aplikaci vědy, technologií a umělé inteligence a zvýšit dobrovolné dodržování zákona.
Jinými slovy, je nutné zlepšit infrastrukturu, podpůrný software a předpisy a zásady, které budou konzistentní, vědecké a vhodné pro praktickou realitu a příslušné zákony.
Nedostatky jsou patrné již dlouhou dobu. Návrh zákona o dani z příjmu fyzických osob, který má nahradit stávající zákon, bude projednávat Národní shromáždění na říjnovém zasedání v roce 2025. Pokud bude schválen na květnovém zasedání v roce 2026, mohl by být zaveden až v roce 2027. Je nutné mít řešení pro jeho dřívější úpravu, pane?
Je to velmi nezbytné a naléhavé. Pro urychlení implementace by vláda mohla předložit Národnímu shromáždění během příštího zasedání samostatné usnesení o úpravě některých důležitých předpisů, jako je například odpočet osobního příplatku, místo aby čekala na schválení celého zákona.
Ministerstvo financí však opakovaně argumentovalo, že rozhodnutí neupravit index spotřebitelských cen je legální, protože index spotřebitelských cen od roku 2020 nepřekročil 20 %.
Navíc současná daňová srážka pro daňové poplatníky činí 11 milionů VND/měsíc, což je 2,2krát více než průměrný příjem na obyvatele (4,96 milionu VND/měsíc), zatímco v mnoha zemích je tento poměr obvykle menší než 1. Co si o tom myslíte?
Ve skutečnosti se od roku 2020 do konce roku 2024 index spotřebitelských cen zvýšil o téměř 16 %. To znamená, že daňoví poplatníci trpí značnými ztrátami. Čekání na schválení celého zákona v roce 2027 je proto vzhledem k naléhavé povaze výše zmíněných nedostatků poměrně dlouhá doba.
Od roku 2020 do současnosti se v důsledku pandemie výrazně zvýšily ceny zboží, zdravotní péče a vzdělávání, zatímco mzdy pracovníků se s inflací snížily nebo naopak zvýšily, což život stále více ztěžuje. Proto je třeba tyto nedostatky urychleně řešit a nemělo by se dovolit, aby déle přetrvávaly.
Zákon stanoví, že index spotřebitelských cen se musí před úpravou daňového odpočtu zvýšit o více než 20 %, ale ve skutečnosti tato hranice již není vhodná.
Zaměstnanci, ministerstva, odbory i obce se vyjádřily a ministerstvo financí musí co nejrychleji přijít s řešením.
Děkuji vám, pane!
Návrh na zvýšení osobního příplatku.
Ministerstvo financí právě požádalo Ministerstvo spravedlnosti o posouzení vládního návrhu na nový zákon o dani z příjmu fyzických osob.
Jedním z důležitých aspektů, které Ministerstvo financí plánuje revidovat a doplnit, je progresivní sazebník daně z příjmů ze mzdy a platu po 15 letech platnosti.
Ve své zprávě o posouzení dopadů ministerstvo financí uvedlo, že existuje názor, že současný daňový sazebník je nepřiměřený, jelikož 7 daňových pásem je příliš mnoho a mezery mezi pásmy jsou příliš úzké, což vede k přeskakování daňových pásem při agregaci příjmů do jednoho roku, a tím ke zvýšení výše splatné daně.
Podle ministerstva financí by Vietnam po přezkoumání současné daňové struktury a prostudování trendu zlepšování životní úrovně v nadcházejících letech, jakož i mezinárodních zkušeností, mohl zvážit snížení počtu daňových pásem v současném daňovém sazebníku ze 7 na vhodnější úroveň; spolu s tím zvážit rozšíření rozdílu v příjmech v rámci daňových pásem a zajištění vyšší úrovně regulace pro osoby s vyššími příjmy v daňových pásmech.
Ve svých připomínkách k navrhovanému návrhu zákona o dani z příjmu fyzických osob (náhrada) mnoho ministerstev, sektorů a obcí navrhlo zvýšení osobního odpočtu pro daňové poplatníky s příjmy ze mzdy a platu na 18 milionů VND/měsíc a pro vyživované osoby na 8 milionů VND/měsíc.
Zároveň se připočítávají další srážky na podporu nákladů na vzdělávání, zdravotní péči, bydlení, dobrovolné sociální pojištění a investice do lidského rozvoje; další srážky se také připočítávají na podporu zvláštních případů, jako jsou například neúplní rodiče nebo osoby s příbuznými trpícími vážnými nemocemi…
Zdroj: https://www.baogiaothong.vn/thue-thu-nhap-ca-nhan-loi-thoi-sua-the-nao-192250213215938082.htm
Komentář (0)