En moderne økonomi kan ikke fortsætte med at være afhængig af indtægtsstyring baseret på estimering, aftaler og erfaringer meget længere.
Realiteten i de første par måneder af implementeringen viste imidlertid også, at det at have det rette mål ikke nødvendigvis betyder, at implementeringsmetoden er optimal.
Som det fremgår af artikel 1, er mange virksomhedsejere forvirrede over fakturaer, software, erklæringer og dokumenter; nogle har midlertidigt suspenderet deres forretning, afskediget medarbejdere osv., ikke fordi de ønsker at undgå skat, men fordi de frygter at begå fejl, der kan føre til juridiske risici.
Fra den vietnamesiske sammenslutning af små og mellemstore virksomheders forslag om en fast skattesats til Organisationen for Økonomisk Samarbejde og Udviklings (OECD) erfaringer med forenklede skatteordninger for mikrovirksomheder er et spørgsmål værd at stille: Er forenkling af procedurer den måde, hvorpå staten kan opkræve flere indtægter på en mere bæredygtig måde?
Fast skat - et alternativ til engangsskat.
Baseret på denne realitet foreslår Vietnams sammenslutning af små og mellemstore virksomheder, at regeringen undersøger en fast skattepolitik for husholdninger og individuelle virksomheder med en årlig omsætning på 1-3 milliarder VND.
Det er vigtigt at understrege, at dette ikke er et forslag om at vende tilbage til det tidligere system med fast skattesats. Ifølge foreningens tilgang kan en fast skat fastsættes som en procentdel eller som et fast beløb beregnet af skattemyndighederne baseret på data, gennemsnitlige profitmarginer for hver sektor, branche og virksomhedsstørrelse.
Med andre ord, hvis den gamle fastskat ikke blev godt modtaget, fordi den i høj grad var baseret på estimering, enighed og stemning, så skal den nye fastskat udformes på en datadrevet, transparent platform med klare kriterier.
Skattesatser bør ikke være resultatet af forhandlinger mellem virksomheder og skattemyndigheder, men bør være baseret på verificerbare parametre: omsætning, branche, placering, gennemsnitlig profitmargin og transaktionshistorik.
Det er den afgørende forskel. Staten kontrollerer stadig skatteforpligtelserne, mens virksomhederne ikke længere skal bære hele den bureaukratiske byrde, som de gør nu.
Den største værdi af dette forslag ligger ikke i at betale mindre eller mere skat, men i at reducere omkostningerne ved at opfylde skatteforpligtelser betydeligt.
Forenkling betyder ikke at lempe styringen.
En almindelig bekymring er, om anvendelsen af en fast skat eller en enklere selvangivelsesmekanisme ville øge indtægtstabene. Dette er et helt legitimt spørgsmål.
Det er dog afgørende at skelne mellem to begreber: skattereduktion og reduktion af compliance-omkostninger. De er ikke det samme.
Ifølge beregninger fra Vietnams sammenslutning af små og mellemstore virksomheder kan skattemyndighedernes teknologi- og ledelsesomkostninger også ligge i intervallet 6.460-19.382 milliarder VND om året.
Disse tal skal stadig verificeres af uafhængige studier, men de rejser et tankevækkende spørgsmål: Er et skattesystem virkelig optimalt, hvis driftsomkostningerne er så høje?
Derfor foreslår foreningen, udover faste skatter, også at anvende en forenklet selvangivelsesmekanisme. Det er værd at bemærke, at foreningen ikke foreslår at afskaffe selvangivelserne, men snarere at forenkle selvangivelsesprocessen.
Et forslag er at implementere en mekanisme for "foreslået selvangivelse", svarende til hvordan skattemyndighederne i øjeblikket håndterer personlig indkomstskat. Baseret på eksisterende data ville skattemyndighederne udarbejde selvangivelsen på forhånd; skatteyderne ville kun skulle kontrollere, bekræfte eller justere, hvis der er uoverensstemmelser, i stedet for at skulle oprette hele filen fra bunden.
Hvis denne tilgang implementeres effektivt, kan den spare millioner af virksomheder betydeligt for tid, samtidig med at den reducerer skattemyndighedernes arbejdsbyrde. Dette er et afgørende punkt: forenkling af procedurer gavner ikke kun skatteyderne, men også det administrative system.
Jo mindre virksomheden er, desto enklere bør procedurerne være.
Faktisk har mange lande stået over for et lignende problem. OECD-erfaringer, samlet af Economica, viser, at i stedet for at anvende den samme skatteordning på alle enheder, udformer mange lande forenklede mekanismer specifikt for mikrovirksomheder og husholdninger.
Metoderne kan variere: Nogle steder beregner skatter baseret på omsætning, nogle anvender estimerede indkomstniveauer, og nogle tillader forenklede regnskabs- og selvangivelsesprocedurer.
Men uanset designet er disse modeller alle baseret på den samme filosofi: jo mindre virksomheden er, desto enklere bør procedurerne være.
Målet er at reducere omkostningerne for folk til at opfylde denne forpligtelse. Hvis omkostningerne ved at overholde reglerne er for høje, bliver små virksomheder let skubbet ud af den formelle sektor eller finder måder at omgå reglerne på.
Et effektivt skattesystem bedømmes derfor ikke kun ud fra dets evne til at opkræve skatter korrekt og fuldstændigt, men også ud fra dets evne til at fremme skatteydernes villighed til at samarbejde.
Når procedurerne er enkle, har folk mindre incitament til at undgå dem. Når overholdelsesomkostningerne er lave, sparer skattemyndighederne også ressourcer på inspektion, forklaring, behandling og håndhævelse.
Se ikke en enkeltmandsvirksomhed som en miniaturevirksomhed.
Fra et andet perspektiv argumenterer Dr. Le Duy Binh fra Economica for, at det for at kunne reformere skatter først er nødvendigt at definere den enkelte erhvervssektors juridiske status korrekt. Denne type virksomhed er meget forskellig fra store virksomheder med hensyn til størrelse, organisation og ledelseskapacitet.
I øjeblikket er størstedelen af husholdningerne hovedsageligt enkeltpersoner eller familier, der organiserer deres egen produktion og forretningsaktiviteter i meget lille skala.
I gennemsnit beskæftiger hver husstand kun omkring 1,5 arbejdere. Husstandens overhoved fungerer som sælger, leder, indkøber, kassemedarbejder og ofte endda den person, der fører regnskab.
Derfor bør regnskabs-, skatte- og ledelsessystemerne for denne sektor ikke udformes på samme måde som for virksomheder.
Hvis vi griber fat i en universel politik, der passer til alle, vil de omkostningsrelaterede mangler være meget vanskelige at løse.
Dette betyder ikke, at forvaltningen af husholdningernes virksomheder skal løsnes. Tværtimod kan staten kun ved korrekt at identificere de enkelte erhvervssektorers karakteristika udforme en mekanisme, der er enkel nok til, at de kan overholde den, og gennemsigtig nok til at begrænse indtægtstab.
Forenkl for at få mere.
Efter debatterne om engangsbeskatning er det måske vigtigste spørgsmål ikke længere, om man skal beholde eller afskaffe det gamle system, men snarere at udforme et bedre nyt system.
Forslagene om en fast skat på husholdninger med en årlig omsætning på 1-3 milliarder VND og en forenklet selvangivelsesmekanisme er blot politiske forslag, der kræver yderligere forskning, forfinelse og konsekvensanalyse.
Men det bemærkelsesværdige punkt er, at begge sigter mod det samme mål: at reducere omkostningerne ved overholdelse af regler for borgerne og at reducere de administrative omkostninger for regeringen.
En skattepolitik er kun virkelig succesfuld, når folk ser overholdelse af reglerne som normalt og ikke som en byrde, der skal undgås.
Det, regeringen har brug for, er flere mennesker, der frivilligt selvangiver deres skat, flere transaktioner, der går gennem den formelle sektor, og en mere bæredygtig indtægtskilde. For at opnå dette skal skattesystemet være enkelt nok til, at virksomhederne ser overholdelse af reglerne som noget, de kan håndtere.
Kilde: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
