Schwierigkeiten bei der Eintreibung von Steuern auf den E-Commerce.

Mit einer Wachstumsrate von 25 % im Jahr 2023 zählt Vietnam zu den zehn am schnellsten wachsenden E-Commerce-Ländern weltweit . Daher sind auch im Steuermanagement dieses Sektors Anpassungen erforderlich.

Überprüfung zur Rückforderung von Geldern

Aufgrund gesammelter Informationen forderte das Finanzamt von Ho-Chi-Minh-Stadt in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 von sieben im E-Commerce tätigen Personen Erklärungen an. Daraufhin reichte eine einflussreiche Person (KOL) eine Einkommensteuererklärung für 2022 ein, die Steuerrückstände und Säumniszuschläge in Höhe von insgesamt 2,2 Milliarden VND auswies. Zusätzlich deklarierte sie Einkünfte aus Social-Media-Kanälen mit Steuerrückständen und Säumniszuschlägen in Höhe von insgesamt 36,5 Millionen VND.

Ein Angestellter eines Unternehmens im 5. Bezirk von Ho-Chi-Minh-Stadt sucht und bestellt Waren online über E-Commerce-Kanäle. Foto: HOANG HUNG

Allein in den ersten drei Monaten dieses Jahres gaben die Behörden in Hanoi die Eintreibung von Steuernachzahlungen von 41 Personen mit Einkünften aus dem E-Commerce bekannt. Eine Person hatte ihre Steuern in Höhe von insgesamt 8,5 Milliarden VND verspätet entrichtet.

Laut Statistiken der Steuerbehörde sind die Steuereinnahmen von Organisationen und Privatpersonen, die im E-Commerce tätig sind, in den letzten Jahren rasant gestiegen. Konkret erreichten sie 2022 83 Billionen VND, 2023 97 Billionen VND und allein in den ersten sechs Monaten des Jahres 2024 über 50 Billionen VND. Darüber hinaus hat die Generaldirektion für Steuern in Zusammenarbeit mit dem Ministerium für Industrie und Handel, dem Ministerium für Information und Kommunikation sowie Geschäftsbanken Informationen zu 929 E-Commerce-Plattformen, 284 Online-Verkaufsanwendungen, 144 Millionen Zahlungskonten von Organisationen und Privatpersonen sowie 130 Unternehmen aus den Bereichen Telekommunikation, Werbung, Rundfunk und Fernsehen gesammelt und damit die Steuerdatenbank erweitert.

Laut Angaben der Generaldirektion für Steuern gab es im Juni 2024 landesweit 383 E-Commerce-Plattformen, die Informationen bereitstellten – ein Anstieg um 22 Plattformen im Vergleich zu Ende 2023. Die Generaldirektion für Steuern veröffentlichte kürzlich ein Dokument zur Stärkung des Steuermanagements im E-Commerce. Dieses Dokument verpflichtet die Finanzämter der Provinzen und Städte, die Öffentlichkeit stärker zu informieren, E-Commerce-Unternehmen und Unternehmen auf digitalen Plattformen zu überprüfen und die Einhaltung der Vorschriften durch Organisationen und Einzelpersonen, die Waren verkaufen und Provisionen aus Werbung in Live-Stream-Verkaufsaktivitäten erhalten, zu überwachen. Bei Verdacht auf Steuerverstöße ist eine Liste zu erstellen und mit den zuständigen lokalen Behörden und Ämtern abzustimmen, um Vor-Ort-Prüfungen durchzuführen und Verstöße gemäß den Steuergesetzen und speziellen Vorschriften zu ahnden oder, im Falle einer bestätigten Steuerhinterziehung, den Fall an die Polizei weiterzuleiten.

Die Generaldirektion für Steuern hat zudem ein offenes Schreiben an Organisationen und Einzelpersonen im E-Commerce versandt. Darin finden sich Dokumente zur Steuerregistrierung, -erklärung und -zahlung sowie eine Liste mit E-Mail-Adressen der Finanzbehörden, an die sich Steuerzahler bei Problemen proaktiv wenden können. Der Leiter der Abteilung für Steuerverwaltung für kleine und mittlere Unternehmen, Familienbetriebe und Privatpersonen (Generaldirektion für Steuern) erklärte, dass die Finanzbehörden einen Plan für die Prüfung und Überprüfung von Steuerzahlern im Bereich E-Commerce, digitale Plattformen und Livestream-Verkäufe entwickelt haben.

Bestellung über E-Commerce-Kanäle. Foto: HOANG HUNG

Management straffen

Laut dem E-Commerce-Weißbuch 2023 stieg die Zahl der vietnamesischen Online-Shopper um rund 61 Millionen – ein Plus von über 7 % gegenüber dem Vorjahreszeitraum. Der geschätzte Wert der Online-Einkäufe pro Person erreichte 336 US-Dollar pro Jahr, ein Anstieg von über 16 %. Allein in Ho-Chi-Minh-Stadt verzeichneten die ersten sechs Monate des Jahres 2024 über 90.000 Organisationen und Einzelpersonen, die auf E-Commerce-Plattformen aktiv waren, darunter fast 65.000 Einzelpersonen und Kleinstunternehmen sowie über 25.000 Unternehmen. Trotz der Bemühungen der Steuerbehörden bleibt die Bekämpfung von Steuerbetrug im E-Commerce eine Herausforderung.

Laut Nguyen Thi Lan Anh, Direktorin der Steuerabteilung für kleine und mittlere Unternehmen sowie Familienbetriebe, gibt es nach wie vor viele Fälle, in denen Organisationen und Einzelpersonen, die Live-Verkäufe anbieten, ihren Pflichten zur vollständigen und fristgerechten Anmeldung, Registrierung und Zahlung von Steuern nicht freiwillig nachkommen. Gleichzeitig finden laut dem vietnamesischen E-Commerce-Verband durchschnittlich 2,5 Millionen Live-Verkaufssitzungen pro Monat statt, an denen über 50.000 Verkäufer teilnehmen. Darüber hinaus gilt die Regelung, die Waren mit einem Wert unter 1 Million VND, die per Expressversand und grenzüberschreitenden Logistikdienstleistungen verschickt werden, von der Steuer befreit, als gravierende Gesetzeslücke, die zu Steuerausfällen führt. Angesichts des rasanten Wachstums von E-Commerce-Plattformen mit rund 2 Milliarden Bestellungen pro Jahr schätzen Experten, dass bei Bestellungen von nur wenigen Hunderttausend VND pro Bestellung die entgangene Mehrwertsteuer (10 %) über 2 Milliarden USD beträgt!

Der stellvertretende Generaldirektor der Steuerbehörde, Mai Son, informierte über das Steuermanagement im E-Commerce und erklärte, dass der Steuersektor den Fokus auf die Sensibilisierung für die Pflicht zur Steuererklärung, -registrierung und -zahlung legt. Verstöße werden gemäß den geltenden Bestimmungen geahndet. Laut Herrn Son wird der Steuersektor in den letzten Monaten des Jahres 2024 zahlreiche Maßnahmen umsetzen, darunter eine verstärkte Zusammenarbeit mit Ministerien und Behörden zur Verfolgung von Verstößen sowie ein verschärftes Management im Online-Bereich für Organisationen und Einzelpersonen, die im E-Commerce gegen Steuergesetze verstoßen.

Die proaktive Anmeldung und Zahlung von Steuern ist vorteilhafter.

Viele nicht registrierte Online-Händler, die ohne Steuer- oder Gewerbeanmeldung tätig sind, müssen derzeit je nach Jahreseinkommen zwischen 5 % und 35 % Einkommensteuer zahlen. Bei Nichteinhaltung drohen Strafen und Steuernachzahlungen aus Vorjahren im Rahmen von Steuerprüfungen. Im Gegensatz dazu beträgt die Umsatzsteuer für Warenvertrieb und -lieferung lediglich 1,5 % (1 % Mehrwertsteuer und 0,5 % Einkommensteuer), wenn Unternehmen registriert sind, ihre Steuern per Steuererklärung entrichten und alle Vorschriften bezüglich Rechnungen, Dokumenten und Buchhaltung einhalten. Für sonstige Dienstleistungen liegt der Steuersatz bei 5 %.

Khanh Chau

Quelle: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html