Verhindern, dass andere Länder 14,6 Billionen VND verlieren.

Công Luận•27/07/2023

Derzeit gibt es 335 FDI-Projekte mit einem Investitionsvolumen von über 100 Millionen USD.

Um zu verhindern, dass multinationale Konzerne Gewinne in Länder mit niedrigen Steuersätzen verlagern, um Steuern zu vermeiden, legte die Organisation für wirtschaftliche Zusammenarbeit und Entwicklung (OECD) im Oktober 2021 einen globalen Mindeststeuersatz von 15 % für diese Unternehmen fest.

Länder mit bedeutenden Investitionen in Vietnam planen die Einführung einer globalen Mindeststeuer, um ihre Steuereinnahmen zu sichern. Länder, die ähnliche Investitionen erhalten, wie Vietnam, prüfen derzeit Maßnahmen zur Abmilderung der Auswirkungen der globalen Mindeststeuer, insbesondere Strategien zur Unterstützung von Investoren.

„Die Anwendung des globalen Mindeststeuersatzes in Vietnam ist notwendig, um die legitimen Rechte und Interessen Vietnams zu gewährleisten“, sagte Phan Duc Hieu, Mitglied des Wirtschaftsausschusses der Nationalversammlung .

Die Beibehaltung des Rechts, Mindeststeuern weltweit zu erheben, verhindert, dass den steuererhebenden Ländern 14.600 Milliarden VND verloren gehen (Abbildung 1). — Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird die Staatseinnahmen aus zusätzlichen Steuern erhöhen, die internationale Integration stärken und Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Verrechnungspreise und Gewinnverlagerung minimieren. (Abbildung)

Die Einführung einer globalen Mindeststeuer wird die Staatseinnahmen aus zusätzlichen Steuereinnahmen erhöhen, die internationale Integration stärken und Steuerhinterziehung, Steuervermeidung, Verrechnungspreise und Gewinnverlagerung minimieren.

Die Einführung der globalen Mindeststeuer stellt Vietnam jedoch vor neue Herausforderungen bei der Anwerbung ausländischer Investitionen. Um die Wettbewerbsfähigkeit und Attraktivität des vietnamesischen Investitionsstandorts zu gewährleisten und die Einführung der globalen Mindeststeuer voranzutreiben, muss Vietnam seine Investitionsanreize und Fördermaßnahmen durch neue Anreizformen ergänzen.

„Die vietnamesische Regierung muss die Auswirkungen der globalen Mindeststeuer minimieren und Änderungen am derzeitigen Unternehmenssteueranreizsystem vornehmen, um die Wettbewerbsfähigkeit bei der Anwerbung ausländischer Investitionen zu erhalten, wie es die vietnamesische Regierung ursprünglich beabsichtigt hatte“, sagte Hong Sun, Präsident der Koreanischen Handelskammer in Vietnam.

Seit der Ankündigung der globalen Mindeststeuer scheinen sich die ausländischen Investitionsströme verlangsamt zu haben, da die Investoren abwarten, wie die Länder die globale Mindeststeuer umsetzen werden und ob sie weitere Ausgleichsmaßnahmen anbieten werden.

Obwohl die Anwendung der globalen Mindeststeuer für Länder nicht verpflichtend ist, muss Vietnam, wenn es sie nicht anwendet, dennoch akzeptieren, dass andere Länder, die die globale Mindeststeuer anwenden, das Recht haben, zusätzliche Steuern von Unternehmen in Vietnam zu erheben (sofern zutreffend), die in Vietnam einen effektiven Steuersatz von weniger als dem globalen Mindeststeuersatz von 15 % erzielen, insbesondere von Unternehmen mit ausländischer Beteiligung.

Derzeit gibt es rund 335 ausländische Direktinvestitionsprojekte mit einem registrierten Investitionskapital von über 100 Millionen US-Dollar, die von Körperschaftsteuervergünstigungen unter 15 % profitieren. Dabei handelt es sich typischerweise um Unternehmen aus dem Hightech-Sektor (wie Samsung, Intel, LG, Bosch, Sharp, Panasonic, Foxconn, Pegatron usw.).

Die Mindestquote der inländischen Zusatzsteuer erfüllt die Standards.

Laut den Daten zur Körperschaftsteuerabrechnung für 2022 schätzt die vietnamesische Steuerbehörde, dass bei Einführung der globalen Mindeststeuer ab 2024 etwa 122 ausländische Unternehmen, die in Vietnam investieren, betroffen sein werden. Wendet Vietnam die globale Mindeststeuer nicht an, wohl aber die Länder, die in Vietnam investieren, so werden die Muttergesellschaften dieser Länder im Jahr 2024 zusätzliche Steuereinnahmen von über 14,6 Billionen VND erzielen.

Konkret bedeutet dies: Sollte Vietnam nicht das Recht erhalten, Steuern zu erheben, dann gilt Folgendes: Südkorea hat 18 multinationale Unternehmen, die in Vietnam investieren; die in Südkorea im Jahr 2024 zu zahlende Steuerdifferenz wird 10,7 Billionen VND übersteigen. Japan hat 36 multinationale Unternehmen, die in Vietnam investieren; die in Japan im Jahr 2024 zu zahlende Steuerdifferenz wird 250 Milliarden VND übersteigen.

Mehrere andere Länder mit bedeutenden Investitionen in Vietnam (Singapur, Taiwan, China, Thailand, die Vereinigten Staaten, Kanada, Hongkong, die Niederlande, Malaysia, die Britischen Jungferninseln und das Vereinigte Königreich) haben 50 multinationale Unternehmen, deren Steuerdifferenzen im Investitionsland 3,560 Milliarden VND übersteigen.

Daher muss Vietnam das Recht sichern, Steuern zu erheben, und den Transfer von Steuereinnahmen an andere Länder, die den globalen Mindeststeuersatz anwenden müssen, begrenzen.

Um jedoch die Wettbewerbsfähigkeit zu gewährleisten und auf die Anwendung globaler Mindeststeuersätze durch andere Länder zu reagieren, ist das Finanzministerium der Ansicht, dass es notwendig ist, einen Mindeststeuersatz für den Inlandszusatz (QDMTT) festzulegen.

Auf diese Weise hat Vietnam seine Steuerbasis erweitert, um sie an den sozioökonomischen Kontext des Landes und an internationale Gepflogenheiten anzupassen, und gleichzeitig das Ziel erreicht, die bestehenden Vorzugsregelungen für Unternehmen, die nicht der globalen Mindeststeuer unterliegen, aufrechtzuerhalten.

Wenn die derzeitigen Regelungen unverändert bleiben und der Mindeststeuersatz für inländische Unternehmen nicht angewendet wird, gehen die Vorteile der Körperschaftsteueranreize, die Projekte in Vietnam genießen, verloren, was zu einem Verlust des Wettbewerbsvorteils bei der Anwerbung von ausländischen Direktinvestitionen führt und sich auf die Investitionsausweitungspläne dieser Projekte auswirkt.

Nach Angaben des Finanzministeriums wird der Haushalt in Vietnam höhere Einnahmen verzeichnen, wenn die Vorgabe des Mindeststeuersatzes für inländische Steuern angewendet wird. Grund dafür sind die zusätzlichen Körperschaftsteuereinnahmen von Unternehmen, die dem globalen Mindeststeuersatz unterliegen und Projekte haben, die in Vietnam von Körperschaftsteuervergünstigungen profitieren, deren tatsächliche Steuerlast jedoch unter dem Mindeststeuersatz liegt.

Um seinen Wettbewerbsvorteil bei der Anwerbung von ausländischen Direktinvestitionen nicht zu verlieren, muss Vietnam attraktivere und nachhaltigere Investitionspolitiken entwickeln, die nicht auf Steuern basieren, wie zum Beispiel: vereinfachte Verwaltungsverfahren, Zugang zu Land und Zugang zu hochqualifizierten Arbeitskräften…

Auf der thematischen Sitzung der Regierung zur Gesetzgebung im Juli 2023 beschloss die Regierung, zwei Resolutionen der Nationalversammlung zur Ausarbeitung in einem vereinfachten Verfahren vorzulegen.

Erstens gibt es die Entschließung zur Anwendung der ergänzenden Körperschaftsteuer im Rahmen der globalen Vorschriften zur Bekämpfung der Gewinnverkürzung. Die Regierung beauftragte das Finanzministerium mit der Ausarbeitung dieser Entschließung.

Die zweite Entschließung betrifft Maßnahmen zur Unterstützung von Investoren zusätzlich zu steuerlichen Anreizen. Das Ministerium für Planung und Investitionen ist mit der Ausarbeitung dieser Entschließung beauftragt.

Die Regierung wird diese beiden Entschließungen der Nationalversammlung zur Genehmigung in einer einzigen Sitzung (Oktober 2023) vorlegen.

Die bestehenden Vorzugsregelungen für Unternehmen, die nicht der globalen Mindeststeuer unterliegen, bleiben in Kraft.

Ha Linh

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