Ήρθε η ώρα για φορολογική μεταρρύθμιση (Μέρος 1ο)

(Chinhphu.vn) – Στο πλαίσιο της ολοένα και πιο βαθιάς ενσωμάτωσης του Βιετνάμ στην παγκόσμια οικονομία, ένα ξεπερασμένο και δυσκίνητο φορολογικό σύστημα είναι σαν ένα φραγμένο «αιμοφόρο αγγείο» στην οικονομία – γίνεται εμπόδιο για τις επιχειρήσεις και εμποδίζει την εθνική ανταγωνιστικότητα. Από την άλλη πλευρά, για να ευδοκιμήσουμε δυναμικά σε ένα ασταθές, δύσκολο και απαιτητικό περιβάλλον, πρέπει να έχουμε έναν φορολογικό μηχανισμό που όχι μόνο χρησιμεύει για την είσπραξη εσόδων του προϋπολογισμού, αλλά και δίνει πραγματική προτεραιότητα στη λειτουργία της προώθησης της παραγωγής και των επιχειρήσεων.

Η είσπραξη των φόρων σωστά, πλήρως, εύκολα, εύκολα επαληθεύσιμα και εύκολα εποπτευόμενα θα συμβάλει στην ακριβή αξιολόγηση του οικονομικού δυναμικού και της θέσης της χώρας, και θα αποτρέψει τη διαφθορά και τις απώλειες στον προϋπολογισμό.

Είναι καιρός να επανεκτιμήσουμε τους φορολογικούς κανονισμούς και η φορολογική μεταρρύθμιση είναι αναπόφευκτη. Σύμφωνα με τον καθηγητή Δρ. Hoang Van Cuong - Μέλος της 15ης Εθνοσυνέλευσης , Μέλος της Επιτροπής Οικονομικών και Προϋπολογισμού της Εθνοσυνέλευσης, έχουμε πολλή δουλειά να κάνουμε για να εφαρμόσουμε αυτή τη μεταρρύθμιση.

Μετά από μια συνέντευξη με τον καθηγητή Hoang Van Cuong, η Government Online Newspaper παρουσιάζει μια σειρά άρθρων που προσφέρουν πληροφορίες για την τρέχουσα κατάσταση του φορολογικού συστήματος – της ραχοκοκαλιάς της οικονομίας – και προτείνουν λύσεις για τη βελτίωσή του, καθιστώντας το πιο αποτελεσματικό, ορθολογικά σχεδιασμένο και λειτουργικό, στο πλαίσιο ενός θεσμικού πλαισίου που χαρακτηρίζεται από το Κόμμα και το Κράτος ως «σημείο συμφόρησης» και «επανάσταση».  

Σύμφωνα με τον καθηγητή Hoang Van Cuong, μέλος της Επιτροπής Οικονομικών και Προϋπολογισμού της Εθνοσυνέλευσης, μια φορολογική μεταρρύθμιση είναι αναπόφευκτη στο τρέχον πλαίσιο. - Φωτογραφία: VGP/Quang Thuong

Μάθημα 1: Αποκωδικοποίηση του Φορολογικού Συστήματος: Άρση των Σημείων Συμφόρησης, Ενίσχυση της Αναπτυξιακής Δυναμικής

Ο καθηγητής Hoang Van Cuong ξεκίνησε τη συζήτηση με τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (ΦΠΑ), έναν κοινό φόρο στον οποίο υπόκεινται τα περισσότερα αγαθά και υπηρεσίες στην αγορά, και εξέτασε τον ΦΠΑ από μια παγκόσμια οπτική γωνία. Ανέφερε τις Ηνωμένες Πολιτείες – όπου δεν εφαρμόζεται ΦΠΑ, αλλά αντίθετα εφαρμόζεται φόρος πωλήσεων ανά πολιτεία. Αυτό το μοντέλο είναι τόσο απλό που «ο φόρος εισπράττεται με βάση τις πωλήσεις και καταβάλλεται αμέσως – δεν χρειάζεται να αποδειχθεί η εισροή ή η εκροή».

Συγκριτικά, ο Καναδάς και η Αυστραλία εφαρμόζουν το μοντέλο GST (Φόρος Αγαθών και Υπηρεσιών) – μια παραλλαγή του ΦΠΑ αλλά με πιο απλοποιημένη λειτουργία, αποφεύγοντας τη διαταραχή της ταμειακής ροής των επιχειρήσεων. Εν τω μεταξύ, η Σιγκαπούρη και το Χονγκ Κονγκ (Κίνα) διατηρούν εξαιρετικά χαμηλούς συντελεστές φόρου κατανάλωσης, χρησιμοποιώντας προληπτικά τους φόρους ως εργαλείο για την τόνωση της ζήτησης και τον ανταγωνισμό για επενδύσεις.

«Ουσιαστικά, αυτοί οι φόροι επιβάλλονται στον τελικό καταναλωτή – δεν διαφέρουν από τον ΦΠΑ. Αλλά η μέθοδος λειτουργίας είναι αυτή που καθορίζει εάν δημιουργεί μια άνετη ή ασφυκτική επίδραση στην οικονομία», επεσήμανε ο καθηγητής Χοάνγκ Βαν Κουόνγκ.

Το Βιετνάμ σίγουρα μπορεί να μάθει από αυτό, αλλά όχι για να το αντιγράψει εξ ολοκλήρου, αλλά για να το επιλέξει και να το προσαρμόσει. Πρέπει να αναρωτηθούμε: γιατί ο ίδιος φόρος κατανάλωσης είναι απλοποιημένος σε ορισμένα μέρη, ενώ σε άλλα γίνεται εφιάλτης για τις επιχειρήσεις; Η απάντηση βρίσκεται σε μία λέξη-κλειδί: «λειτουργία».

ΦΠΑ – πλεονεκτικός στη θεωρία, αλλά προβληματικός στην πράξη.

Ο ΦΠΑ θεωρείται εδώ και καιρό ένας από τους πιο πολιτισμένους και προοδευτικούς φόρους. Επί του παρόντος, περίπου 160 χώρες παγκοσμίως εφαρμόζουν αυτόν τον φόρο, θεωρώντας τον τη ραχοκοκαλιά των εσόδων του προϋπολογισμού τους. Το σημαντικό πλεονέκτημα του ΦΠΑ έγκειται στο γεγονός ότι επιβάλλεται μόνο στην προστιθέμενη αξία σε κάθε στάδιο της παραγωγής και της διανομής. Τελικά, ο τελικός καταναλωτής είναι αυτός που φέρει το φορολογικό βάρος, ενώ οι ενδιάμεσες επιχειρήσεις ενεργούν μόνο ως «εισπράκτορες» και λαμβάνουν επιστροφή του φόρου εισροών που έχουν καταβάλει. Χάρη σε αυτόν τον μηχανισμό έκπτωσης-επιστροφής, ο ΦΠΑ αποφεύγει τη διπλή φορολόγηση των ίδιων αγαθών, δημιουργώντας έτσι σχετική δικαιοσύνη μεταξύ διαφορετικών τύπων επιχειρήσεων.

Ωστόσο, αυτό ακριβώς το πλεονέκτημα οδηγεί σε σημαντικές προκλήσεις στην πράξη. Για να λειτουργεί σύμφωνα με τις αρχές του ΦΠΑ, κάθε επιχείρηση που συμμετέχει στην αλυσίδα παραγωγής-διανομής πρέπει να αποδεικνύει με διαφάνεια το ποσό του ΦΠΑ εισροών που καταβλήθηκε και το ποσό του ΦΠΑ εκροών που εισπράχθηκε, προσδιορίζοντας έτσι τη διαφορά που πρέπει να επιστραφεί στο Κράτος. Αυτή η διαδικασία δημιουργεί σημαντικό όγκο γραφειοκρατίας και διαδικασιών, καθιστώντας το σύστημα ΦΠΑ πολύπλοκο και δύσκολο στη λειτουργία του. Αυτή η πολυπλοκότητα δημιουργεί ακούσια κενά για δόλιες δραστηριότητες και κερδοσκοπία, οδηγώντας σε σπατάλη και απώλειες. Στην πραγματικότητα, τα τελευταία χρόνια, έχουν υπάρξει πολυάριθμες συγκλονιστικές περιπτώσεις απάτης επιστροφής ΦΠΑ, όπου ορισμένες επιχειρήσεις συνωμότησαν για να δημιουργήσουν εικονικές συναλλαγές για να υπεξαιρέσουν χρήματα επιστροφής ΦΠΑ.

Μία από τις μεγαλύτερες αδυναμίες του τρέχοντος βιετναμέζικου φορολογικού συστήματος είναι το πρόβλημα της διπλής φορολογίας.

Αντιμέτωπες με αυτή τη φοροδιαφυγή, οι φορολογικές αρχές αναγκάστηκαν να αυστηροποιήσουν τη διαδικασία επιστροφής φόρων και να ενισχύσουν τους μετα-ελέγχους. Ωστόσο, ενώ αυτά τα αυστηρότερα μέτρα απέτρεψαν την απάτη, άθελά τους έθεσαν σε δύσκολη θέση τις νόμιμες επιχειρήσεις. Πολλές επιχειρήσεις που είχαν καταβάλει σωστά τον φόρο εισροών δυσκολεύονταν να διεκδικήσουν επιστροφές, έχοντας μεγάλα χρηματικά ποσά «κλειδωμένα» για μεγάλα χρονικά διαστήματα. Ως αποτέλεσμα, πολλές επιχειρήσεις υπέστησαν απώλειες κεφαλαίου κίνησης, με κεφάλαια που θα έπρεπε να είχαν χρησιμοποιηθεί για την παραγωγή και τις επιχειρηματικές δραστηριότητες να έχουν δεσμευτεί στην εφορία. Σαφώς, αυτές είναι οι αρνητικές πτυχές της τρέχουσας πολιτικής ΦΠΑ - ένα δαπανηρό μάθημα για το χάσμα μεταξύ καλών ιδεών πολιτικής και αναποτελεσματικής εφαρμογής.

Αναγνωρίζοντας αυτές τις αδυναμίες, ο καθηγητής Hoang Van Cuong δήλωσε ειλικρινά ότι το σφάλμα δεν έγκειται στη φύση του ίδιου του φόρου, αλλά στον τρόπο που τον λειτουργούμε. Ο ΦΠΑ, άλλωστε, είναι ένας προηγμένος φόρος. Το πρόβλημα είναι ότι τον έχουμε διαστρεβλώσει μέσω δυσκίνητων διαδικασιών εφαρμογής. Από φόβο και για την πρόληψη της απάτης, ο φορέας διαχείρισης έχει επιβάλει πάρα πολλούς αυστηρούς κανονισμούς, γεγονός που με τη σειρά του δυσχεραίνει τη συμμόρφωση των επιχειρήσεων. Επισήμανε τον παραλογισμό: ορισμένες επιχειρήσεις πρέπει να πληρώνουν φόρο εισροών, αλλά τα προϊόντα παραγωγής τους δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, με αποτέλεσμα να μην υπάρχει τρόπος να ζητηθεί επιστροφή φόρου. Αυτά τα παράδοξα πηγάζουν από περιορισμούς πολιτικής, όχι από το ότι ο ίδιος ο ΦΠΑ είναι «ελαττωματικός». Επομένως, για να μεγιστοποιηθούν τα πλεονεκτήματα του ΦΠΑ και να ξεπεραστούν τα μειονεκτήματά του, το Βιετνάμ χρειάζεται μια θεμελιώδη αλλαγή στον τρόπο σκέψης και στον μηχανισμό λειτουργίας αυτού του φόρου.

Φόρος επί φόρου: Ένα σιωπηλό εμπόδιο στην πορεία προς την ολοκλήρωση και την ανάπτυξη.

Εξετάζοντας την ευρύτερη εικόνα, ο καθηγητής Hoang Van Cuong συμφωνεί με πολλές απόψεις ότι το φορολογικό σύστημα του Βιετνάμ έχει επιτύχει πολλά πολύ σημαντικά και θεμελιώδη αποτελέσματα τα τελευταία χρόνια, προωθώντας τον θετικό ρόλο της δημοσιονομικής πολιτικής, ενισχύοντας τις πηγές εσόδων, υποστηρίζοντας την άρση των δυσκολιών για την οικονομία, τις επιχειρήσεις και τους ανθρώπους και προωθώντας την κοινωνικοοικονομική ανάκαμψη και ανάπτυξη.

Μόνο το 2024, τα πραγματικά ετήσια έσοδα έφτασαν στο υψηλότερο επίπεδο που είχαν ποτέ, ξεπερνώντας τα 2 τρισεκατομμύρια VND, σημειώνοντας αύξηση 19,1% σε σύγκριση με το προβλεπόμενο ποσοστό. Το ποσοστό κινητοποίησης έφτασε το 17,8% του ΑΕΠ, με τους φόρους και τα τέλη να αντιπροσωπεύουν μόνο το 14,2% του ΑΕΠ, ενώ περίπου 200 τρισεκατομμύρια VND φόρων, τελών και ενοικίων γης εξαιρέθηκαν, μειώθηκαν ή επεκτάθηκαν. Ωστόσο, το φορολογικό σύστημα εξακολουθεί να παρουσιάζει ελλείψεις και περιορισμούς. Μία από τις μεγαλύτερες ανεπάρκειες του τρέχοντος φορολογικού συστήματος του Βιετνάμ είναι η διπλή φορολογία - όπου ένα μεμονωμένο στοιχείο ή καταναλωτική συμπεριφορά ρυθμίζεται ταυτόχρονα από πολλαπλούς φόρους με παρόμοιες λειτουργίες.

Για παράδειγμα, τα εισαγόμενα αυτοκίνητα υπόκεινται επί του παρόντος όχι μόνο σε φόρο εισαγωγής αλλά και σε ειδικό φόρο κατανάλωσης. Στη συνέχεια, οι επιχειρήσεις συνεχίζουν να πληρώνουν ΦΠΑ, ο οποίος υπολογίζεται επιπλέον αυτού του ειδικού φόρου κατανάλωσης. Αυτό αυξάνει επανειλημμένα τη φορολογητέα αξία, δημιουργώντας ένα αίσθημα αδικίας τόσο για τις επιχειρήσεις όσο και για τους καταναλωτές.

Μια παρόμοια περίπτωση είναι η βενζίνη – η οποία υπόκειται ταυτόχρονα σε ειδικό φόρο κατανάλωσης και σε φόρο προστασίας του περιβάλλοντος. Και οι δύο φόροι στοχεύουν στη ρύθμιση επιβλαβών καταναλωτικών συμπεριφορών, αλλά όταν εφαρμόζονται ταυτόχρονα χωρίς να προσδιορίζουν σαφώς τους ρόλους τους, η πολιτική καθίσταται αδιαφανής, αποκρύπτοντας τους πραγματικούς ρυθμιστικούς στόχους.

«Το γεγονός ότι η ίδια συμπεριφορά ρυθμίζεται από πολλαπλούς φόρους δημιουργεί μια αίσθηση παραλογισμού, καταπνίγοντας τόσο τους στόχους της διοίκησης όσο και τα κίνητρα της αγοράς», σχολίασε ο καθηγητής Cuong.

Η δομή του ΦΠΑ, η οποία περιλαμβάνει τον ειδικό φόρο κατανάλωσης ή τον φόρο προστασίας του περιβάλλοντος χωρίς συγκεκριμένες εκτιμήσεις επιπτώσεων, θεωρείται ασυμβίβαστη με τα πρότυπα δίκαιου εμπορίου.

Στο πλαίσιο της αυξανόμενης συμμετοχής του Βιετνάμ σε συμφωνίες ελεύθερων συναλλαγών νέας γενιάς, όπως η EVFTA και η CPTPP, η οικοδόμηση ενός φορολογικού συστήματος με σαφή λειτουργία και διαφανείς στόχους δεν είναι μόνο απαραίτητη για τις εγχώριες επιχειρήσεις, αλλά και προϋπόθεση για την επιβεβαίωση της θέσης του έθνους στην παγκόσμια ολοκλήρωση.

Είμαστε αποφασισμένοι να καταργήσουμε τον μηχανισμό «αίτημα και χορήγηση» και τις περίπλοκες διοικητικές διαδικασίες, μειώνοντας την ταλαιπωρία και την παρενόχληση για τους πολίτες και τις επιχειρήσεις.

Το βάρος της συμμόρφωσης: Το αόρατο τείχος για τις μικρές επιχειρήσεις.

Ένα άλλο επίμονο εμπόδιο είναι το κόστος της φορολογικής συμμόρφωσης – ένας φαινομενικά ασήμαντος παράγοντας, αλλά που έχει καθοριστικό αντίκτυπο στην ανάπτυξη των μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων (ΜΜΕ). Με άλλα λόγια, είναι ένας από τους σημαντικούς λόγους για τους οποίους οι νοικοκυριά και οι ΜΜΕ «αρνούνται να αναπτυχθούν».

Θεωρητικά, οι φορολογικές πολιτικές εφαρμόζονται ομοιόμορφα σε όλες τις επιχειρήσεις. Ωστόσο, στην πράξη, το κόστος συμμόρφωσης είναι αντιστρόφως ανάλογο με το μέγεθος: όσο μικρότερη είναι η επιχείρηση, τόσο μεγαλύτερο είναι το βάρος – όταν υπολογίζεται ως ποσοστό των εσόδων ή του κέρδους.

«Μια μεγάλη επιχείρηση μπορεί να προσλάβει ένα ολόκληρο λογιστήριο για να χειρίζεται τους φόρους. Αλλά μια μικρή επιχείρηση, με έσοδα μερικών εκατοντάδων εκατομμυρίων, πρέπει επίσης να προσλάβει κάποιον για να προετοιμάσει τις φορολογικές δηλώσεις - αυτό το κόστος αντιπροσωπεύει ένα τεράστιο ποσοστό των συνολικών εσόδων», επεσήμανε ο καθηγητής Cuong την πραγματικότητα.

Αυτή η ανισορροπία είναι ένα από τα αόρατα εμπόδια που εμποδίζουν τους μεμονωμένους ιδιοκτήτες επιχειρήσεων να μεταβούν σε επιχειρήσεις. Δεν φοβούνται την πληρωμή φόρων, αλλά είναι επιφυλακτικοί απέναντι στις δυσκίνητες διαδικασίες, τα συναφή κόστη και τον κίνδυνο διοικητικών κυρώσεων.

Εάν το φορολογικό σύστημα δεν απλοποιηθεί, αυτή η «γκρίζα ζώνη» θα συνεχίσει να υπάρχει – όχι λόγω αποφυγής υποχρεώσεων, αλλά λόγω του φόβου της μη συμμόρφωσης με τον νόμο. Σε αυτή την περίπτωση, χάνουμε την ευκαιρία να μετατρέψουμε τους άτυπους πόρους σε μια νόμιμη, διαφανή και βιώσιμη παραγωγική δύναμη.

«Όταν το κόστος συμμόρφωσης είναι χαμηλό, οι επιχειρήσεις δεν θα έχουν κίνητρο να το αποφύγουν. Αντιθέτως, θα συμμετέχουν ενεργά στο σύστημα για να προστατευτούν και να αναπτυχθούν», επιβεβαίωσε ο καθηγητής Cuong.

Με βάση αυτό, ο καθηγητής Hoang Van Cuong συμφώνησε απόλυτα με τις κατευθυντήριες αρχές του Πρωθυπουργού Pham Minh Chinh κατά την παρουσία του στο συνέδριο που συνόψιζε το οικονομικό και δημοσιονομικό έργο του 2024 και την υλοποίηση των καθηκόντων για το 2025. Συνεπώς, ο χρηματοπιστωτικός τομέας χρειάζεται μια πρωτοποριακή νοοτροπία, ένα στρατηγικό όραμα, το θάρρος να σκεφτεί έξω από τα συνηθισμένα, να καινοτομήσει, να αναλάβει την ευθύνη και να ξεπεράσει τους δικούς του περιορισμούς· να καταργήσει αποφασιστικά τον μηχανισμό «αίτημα και επιχορήγηση», τις δυσκίνητες διοικητικές διαδικασίες και να μειώσει την ταλαιπωρία και την παρενόχληση για τους πολίτες και τις επιχειρήσεις. Συγκεκριμένα, ο Πρωθυπουργός ζήτησε την αυστηρή εφαρμογή της μεταρρύθμισης των διοικητικών διαδικασιών και του ψηφιακού μετασχηματισμού στον χρηματοπιστωτικό και τον προϋπολογισμό τομέα, την αποφασιστική ψηφιοποίηση των εσόδων και των δαπανών του προϋπολογισμού και την ανάπτυξη ηλεκτρονικών τιμολογίων που παράγονται από ταμειακές μηχανές για την καταπολέμηση της φοροδιαφυγής...

Ο οικονομικός εμπειρογνώμονας εκτίμησε επίσης ιδιαίτερα τη δήλωση του Υπουργού Δικαιοσύνης Nguyen Hai Ninh ότι είναι πλέον η κατάλληλη στιγμή για την προώθηση θεμελιωδών μεταρρυθμίσεων στη σύνταξη και εφαρμογή νόμων, καθώς και θεμελιωδών μεταρρυθμίσεων στη νοοτροπία της νομοθεσίας. Στη νέα εποχή, ο νόμος πρέπει πραγματικά να αποτελεί το θεμέλιο της ανάπτυξης, να υπηρετεί την ανάπτυξη και να την προωθεί, «τοποθετώντας τους ανθρώπους και τις επιχειρήσεις στο επίκεντρο και ως υποκείμενα».

Η νομοθεσία πρέπει να υιοθετεί μια πρακτική και ρεαλιστική προσέγγιση, διασφαλίζοντας ότι ευθυγραμμίζεται με τις πραγματικές συνθήκες της χώρας, αντιμετωπίζει τα προβλήματα της πραγματικής ζωής και βρίσκει μια πορεία ανάπτυξης με βάση την πρακτική εμπειρία, ενσωματώνοντας παράλληλα επιλεκτικά τη διεθνή εμπειρία στη νομοθεσία και την εφαρμογή της, συμβαδίζοντας με την εποχή.

Χοάνγκ Θου Τρανγκ

Πηγή: https://baochinhphu.vn/da-den-luc-can-cuoc-cai-cach-ve-thue-bai-1-102250415100212126.htm