Προτεινόμενοι νέοι κανονισμοί για τα συστήματα εσωτερικού ελέγχου των πιστωτικών ιδρυμάτων που είναι συνεταιρισμοί και μικροχρηματοδοτικά ιδρύματα

Η Κρατική Τράπεζα του Βιετνάμ συντάσσει εγκύκλιο που ρυθμίζει το σύστημα εσωτερικού ελέγχου των πιστωτικών ιδρυμάτων που είναι συνεταιρισμοί και μικροχρηματοδοτικά ιδρύματα.

Η Κρατική Τράπεζα του Βιετνάμ προτείνει κανονισμούς σχετικά με το σύστημα εσωτερικού ελέγχου των πιστωτικών ιδρυμάτων που είναι συνεταιρισμοί και μικροχρηματοδοτικά ιδρύματα.

Σύμφωνα με το προσχέδιο, το σύστημα εσωτερικού ελέγχου είναι ένα σύνολο μηχανισμών, πολιτικών, διαδικασιών, εσωτερικών κανονισμών και οργανωτικής δομής ενός πιστωτικού ιδρύματος που έχει δημιουργηθεί σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου περί Πιστωτικών Ιδρυμάτων, την παρούσα Εγκύκλιο και τις σχετικές νομοθετικές διατάξεις και είναι οργανωμένο και εφαρμοσμένο για τον έλεγχο, την πρόληψη, την ανίχνευση και την άμεση αντιμετώπιση των κινδύνων και την επίτευξη των καθορισμένων απαιτήσεων. Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου εφαρμόζει εποπτεία από την ανώτερη διοίκηση, εσωτερικό έλεγχο, διαχείριση κινδύνων και εσωτερικό έλεγχο.

Απαιτήσεις για συστήματα εσωτερικού ελέγχου

Σύμφωνα με το προσχέδιο, το σύστημα εσωτερικού ελέγχου ενός πιστωτικού ιδρύματος πρέπει να πληροί τις ακόλουθες απαιτήσεις: Αποτελεσματική και ασφαλής λειτουργία· προστασία, διαχείριση, ασφαλής και αποτελεσματική χρήση των περιουσιακών στοιχείων και των πόρων· ειλικρινή, εύλογα, πλήρη και έγκαιρα συστήματα οικονομικών και διοικητικών πληροφοριών· συμμόρφωση με τους νόμους και τους εσωτερικούς μηχανισμούς, πολιτικές, διαδικασίες και κανονισμούς. Ταυτόχρονα, πρέπει να είναι κατάλληλο για την κλίμακα, τις συνθήκες και την πολυπλοκότητα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων του πιστωτικού ιδρύματος· να διαθέτει επαρκείς οικονομικούς, ανθρώπινους και τεχνολογικούς πόρους πληροφορικής για να διασφαλίζει την αποτελεσματικότητα του συστήματος εσωτερικού ελέγχου· να δημιουργεί και να διατηρεί μια κουλτούρα ελέγχου και επαγγελματικής δεοντολογίας για το πιστωτικό ίδρυμα.

Τα πιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να διαθέτουν εσωτερικούς κανονισμούς σύμφωνα με τις διατάξεις του περί Πιστωτικών Ιδρυμάτων Νόμου, οι οποίοι πρέπει να διασφαλίζουν:

Να συμμορφώνεστε με τις διατάξεις της παρούσας Εγκυκλίου και τις σχετικές νομοθετικές διατάξεις.

Το Διοικητικό Συμβούλιο και το Συμβούλιο Μελών εκδίδουν κανονισμούς σχετικά με την οργάνωση, τη διοίκηση και τη λειτουργία του πιστωτικού ιδρύματος, εκτός από τα θέματα που εμπίπτουν στην αρμοδιότητα της Γενικής Συνέλευσης των Μελών και των Ιδιοκτητών· το Συμβούλιο Εποπτών εκδίδει εσωτερικούς κανονισμούς του Συμβουλίου Εποπτών· ο Γενικός Διευθυντής (Διευθυντής) εκδίδει κανονισμούς, διαδικασίες και διαδικασίες λειτουργίας (εσωτερικές διαδικασίες).

Να πληροίτε τις απαιτήσεις και το περιεχόμενο των δραστηριοτήτων ελέγχου όπως προδιαγράφεται.

Αξιολογείται περιοδικά σύμφωνα με τις διατάξεις της παρούσας Εγκυκλίου και τους κανονισμούς του πιστωτικού ιδρύματος σχετικά με την καταλληλότητα, τη συμμόρφωση με τις νομοθετικές διατάξεις και τις τροποποιήσεις και συμπληρώσεις (εάν είναι απαραίτητο).

Το σύστημα εσωτερικού ελέγχου πρέπει να διαθέτει τρεις ανεξάρτητες γραμμές προστασίας ως εξής:

Η πρώτη γραμμή άμυνας είναι υπεύθυνη για τον εντοπισμό, τον έλεγχο και την ελαχιστοποίηση των κινδύνων, η οποία εκτελείται από τα ακόλουθα τμήματα: Επιχειρηματικά τμήματα (συμπεριλαμβανομένων των τμημάτων ανάπτυξης προϊόντων), τμήματα με άλλες λειτουργίες δημιουργίας εσόδων· τμήματα με λειτουργίες λήψης αποφάσεων για τον κίνδυνο· τμήματα με λειτουργίες κατανομής ορίου κινδύνου, ελέγχου κινδύνου και μείωσης κινδύνου (που ανήκουν στο επιχειρηματικό τμήμα ή σε ανεξάρτητα τμήματα) για κάθε τύπο συναλλαγής και επιχειρηματικής δραστηριότητας· Τμήμα Ανθρώπινου Δυναμικού, Τμήμα Λογιστηρίου.

Η δεύτερη γραμμή άμυνας είναι υπεύθυνη για την ανάπτυξη πολιτικών διαχείρισης κινδύνων, εσωτερικών κανονισμών σχετικά με τη διαχείριση κινδύνων, την παρακολούθηση κινδύνων και τη συμμόρφωση με τους νομικούς κανονισμούς, οι οποίοι διεκπεραιώνονται από τα ακόλουθα τμήματα: Τμήμα Συμμόρφωσης· Τμήμα Διαχείρισης Κινδύνων.

Η τρίτη γραμμή άμυνας έχει τη λειτουργία εσωτερικού ελέγχου που εκτελείται από το τμήμα εσωτερικού ελέγχου σύμφωνα με τις διατάξεις του Νόμου περί Πιστωτικών Ιδρυμάτων και της παρούσας Εγκυκλίου.

Η Κρατική Τράπεζα δήλωσε ότι το μοντέλο των τριών ανεξάρτητων γραμμών άμυνας έχει σχεδιαστεί για να ενισχύσει τη σύνδεση και την αλληλεπίδραση μεταξύ των τμημάτων που εμπλέκονται στις λειτουργίες και τη διακυβέρνηση των πιστωτικών ιδρυμάτων, τα οποία είναι συνεταιρισμοί και μικροχρηματοδοτικά ιδρύματα, στη διαχείριση κινδύνων, συμβάλλοντας έτσι στη βιώσιμη ανάπτυξη των πιστωτικών ιδρυμάτων, τα οποία είναι συνεταιρισμοί και μικροχρηματοδοτικά ιδρύματα. Σε αυτό το μοντέλο, οι ρόλοι των διαφόρων επιπέδων ηγεσίας σε έναν οργανισμό ορίζονται με σαφήνεια, συμπεριλαμβανομένης της εποπτείας του Διοικητικού Συμβουλίου/Συμβουλίου Μελών επί του Γενικού Διευθυντή (Διευθυντή), του Γενικού Διευθυντή (Διευθυντή) επί των τμημάτων με δραστηριότητες που περιλαμβάνουν τον κίνδυνο και τη συμμόρφωση (ρόλοι πρώτης και δεύτερης γραμμής)· και της διασφάλισης ανεξάρτητης εποπτείας μέσω εσωτερικού ελέγχου (ρόλος τρίτης γραμμής).

Η παράγραφος 1 του άρθρου 101 του νόμου περί πιστωτικών ιδρυμάτων (ΠΙ) του 2024 ορίζει: Τα ΠΙ πρέπει να καταρτίζουν και να εκδίδουν εσωτερικούς κανονισμούς για τις επιχειρηματικές δραστηριότητες του πιστωτικού ιδρύματος, συμπεριλαμβανομένης της υλοποίησης των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων με ηλεκτρονικά μέσα, διασφαλίζοντας ότι υπάρχουν μηχανισμοί εσωτερικού ελέγχου, λογιστικού ελέγχου και διαχείρισης κινδύνων που σχετίζονται με κάθε επιχειρηματική διαδικασία, καθώς και σχέδια αντιμετώπισης έκτακτης ανάγκης. Η διάταξη αυτή ισοδυναμεί επίσης με το μοντέλο προστασίας τριών γραμμών.

Το σχέδιο εγκυκλίου προτείνει να οριστεί ότι το σύστημα εσωτερικού ελέγχου των πιστωτικών ιδρυμάτων που είναι συνεταιρισμοί και μικροχρηματοδοτικά ιδρύματα (ΜΧΙ) πρέπει να διαθέτει 03 ανεξάρτητες γραμμές προστασίας παρόμοιες με εκείνες άλλων τύπων πιστωτικών ιδρυμάτων, αλλά θα υπάρχουν ειδικοί κανονισμοί που θα ταιριάζουν στην πρακτική λειτουργία των Λαϊκών Πιστωτικών Ταμείων.

Το προσχέδιο ορίζει σαφώς ότι η συζήτηση και τα συμπεράσματα σχετικά με το σύστημα εσωτερικού ελέγχου στις συνεδριάσεις του Διοικητικού Συμβουλίου, του Συμβουλίου Μελών, του Εποπτικού Συμβουλίου, της Επιτροπής Διαχείρισης Κινδύνων και της Επιτροπής Προσωπικού (εάν υπάρχει) πρέπει να καταγράφονται σε πρακτικά, στα οποία να αναφέρονται σαφώς οι συμφωνημένες και οι διαφωνούσες απόψεις κάθε μέλους.

Η αξιολόγηση του συστήματος εσωτερικού ελέγχου από ανεξάρτητο ελεγκτικό οργανισμό (εάν υπάρχει) διενεργείται σύμφωνα με τους κανονισμούς της Κρατικής Τράπεζας σχετικά με τον ανεξάρτητο έλεγχο πιστωτικών ιδρυμάτων και υποκαταστημάτων ξένων τραπεζών.

Έκθεση της Κρατικής Τράπεζας σχετικά με το σύστημα εσωτερικού ελέγχου

Τα πιστωτικά ιδρύματα οφείλουν να καταρτίζουν εκθέσεις σχετικά με το σύστημα εσωτερικού ελέγχου σύμφωνα με τα παραρτήματα που εκδίδονται με την παρούσα Εγκύκλιο, συμπεριλαμβανομένων: Ετήσια έκθεση για τον εσωτερικό έλεγχο και τη διαχείριση κινδύνων (Παράρτημα Αρ. 01)· Ετήσια έκθεση για τον εσωτερικό έλεγχο (Παράρτημα Αρ. 02)· Έκτακτη έκθεση για τον εσωτερικό έλεγχο (εάν υπάρχει).

Η έκθεση σχετικά με το σύστημα εσωτερικού ελέγχου πρέπει να ενημερώνει τα υπάρχοντα προβλήματα, τους περιορισμούς και τους κινδύνους (εάν υπάρχουν) που προκύπτουν σε ολόκληρο το πιστωτικό ίδρυμα (συμπεριλαμβανομένων των τμημάτων στα κεντρικά γραφεία, των υποκαταστημάτων, των σημείων συναλλαγών και άλλων συνδεδεμένων μονάδων του πιστωτικού ιδρύματος).

Προθεσμία υποβολής εκθέσεων:

Ετήσια έκθεση για τον εσωτερικό έλεγχο και τη διαχείριση κινδύνων: Εντός 45 ημερών από το τέλος του οικονομικού έτους.

Ετήσια έκθεση εσωτερικού ελέγχου: Εντός 60 ημερών από το τέλος του οικονομικού έτους.

Έκθεση ad hoc για τον εσωτερικό έλεγχο (εάν υπάρχει): Εντός 15 εργάσιμων ημερών από την ημερομηνία ολοκλήρωσης του ad hoc εσωτερικού ελέγχου (συμπεριλαμβανομένης της έγκρισης από το Συμβούλιο Εποπτών).

Η προθεσμία για την υποβολή των στοιχείων αναφοράς είναι το τέλος του οικονομικού έτους.

Η έκθεση υποβάλλεται γραπτώς και αποστέλλεται απευθείας ή ταχυδρομικώς στην Κρατική Τράπεζα (Τμήμα Διαχείρισης και Εποπτείας Πιστωτικών Ιδρυμάτων) για τις συνεταιριστικές τράπεζες και τα ιδρύματα μικροχρηματοδότησης, και στην Κρατική Τράπεζα της περιοχής όπου βρίσκονται τα κεντρικά γραφεία για τα Λαϊκά Πιστωτικά Ταμεία.

Η Κρατική Τράπεζα ζητά σχόλια. προσχέδιο στην Ηλεκτρονική Πύλη Πληροφοριών αυτού του οργανισμού./.

Πηγή: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html