Το γερμανικό φορολογικό σύστημα είναι αυστηρό και δίκαιο.

Το γερμανικό φορολογικό σύστημα είναι ένα από τα πιο πολύπλοκα στον κόσμο . Κάθε κάτοικος που είναι εγγεγραμμένος στη Γερμανία από τη γέννησή του ή έχει μετακομίσει από το εξωτερικό διαθέτει αριθμό φορολογικού μητρώου, ο οποίος του επιτρέπει να απολαμβάνει τα δικαιώματά του και να εκπληρώνει τις υποχρεώσεις του.

Να έχεις αριθμό φορολογικού μητρώου από τη γέννηση

Τα βρέφη λαμβάνουν επίδομα τέκνου μέσω του ατομικού αριθμού φορολογικού μητρώου (ΑΦΜ). Οι περισσότερες επιχειρήσεις, ακόμη και οι ατομικές επιχειρήσεις, συχνά αναζητούν υπηρεσίες φορολογικών συμβουλών αντί να συντάσσουν οι ίδιες τις φορολογικές δηλώσεις λόγω της πολυπλοκότητας των εντύπων. Τα άτομα που υποβάλλουν τις φορολογικές τους δηλώσεις χρησιμοποιώντας εφαρμογές χρειάζονται επίσης χρόνο για να μάθουν πώς να χρησιμοποιούν και να εισάγουν δεδομένα από κάθε εφαρμογή.

Δημόσια κτίρια στο Βερολίνο της Γερμανίας διατηρούνται και αναπτύσσονται όλα με χρήματα των φορολογουμένων. Φωτογραφία: NAM VINH

Η Γερμανία έχει διάφορους τύπους φόρων, όπως φόρο εισοδήματος, φόρο εμπορίου και φόρο πωλήσεων. Οι φόροι αποτελούν τη σημαντικότερη πηγή εσόδων για τη γερμανική κυβέρνηση, η οποία χρηματοδοτεί δαπάνες για το κοινό καλό - όπως η κοινωνική ασφάλιση, η εκπαίδευση , η υγειονομική περίθαλψη ή οι υποδομές μεταφορών. Το γερμανικό φορολογικό σύστημα βασίζεται στην αποτελεσματικότητα, τη διαφάνεια και τη δικαιοσύνη. Ο φόρος προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) αντιπροσωπεύει σταθερά τα υψηλότερα φορολογικά έσοδα στη Γερμανία (το 2020, το ποσό αυτό ήταν 219 δισεκατομμύρια ευρώ). Ο φόρος επί των κοινών αγαθών και υπηρεσιών είναι 19%, ενώ ορισμένα είδη, όπως τα βιβλία, τα γεωργικά προϊόντα και τα τρόφιμα, φορολογούνται με 7%, ποσοστό αρκετά χαμηλό σε σύγκριση με πολλές άλλες χώρες της ΕΕ, όπως η Ισπανία (21%), η Πολωνία και η Πορτογαλία (23%), η Ιταλία (22%) και η Γαλλία (20%).

Ο φόρος εισοδήματος ισχύει σχεδόν για όλους, ξεκινώντας από 9.168 € ετησίως. Ο φόρος βασίζεται στην προσιτή τιμή μέσω ενός προοδευτικού συστήματος φορολογικού συντελεστή, που σημαίνει ότι όσο υψηλότερο είναι το εισόδημα, τόσο υψηλότερος είναι ο φορολογικός συντελεστής. Οι μισθωτοί πληρώνουν φόρο ανάλογα με την οικογενειακή τους κατάσταση (άγαμοι/παντρεμένοι, με/χωρίς παιδιά, γονείς που παρέχουν φροντίδα κ.λπ.). Οι εργοδότες παρακρατούν τον φόρο μισθοδοσίας και τις εισφορές κοινωνικής ασφάλισης από το σύνολο των μισθών και τον καταβάλλουν στις φορολογικές αρχές πριν καταβάλουν τους καθαρούς μισθούς στους εργαζομένους. Ο φόρος μισθοδοσίας, γνωστός και ως φόρος εισοδήματος, συνήθως υπολογίζεται και εισπράττεται εκ των προτέρων. Στο τέλος του έτους, οι φορολογούμενοι υποβάλλουν φορολογική δήλωση στις φορολογικές αρχές και τυχόν υπερπληρωμή επιστρέφεται.

Από το 2024 και μετά, οι εταιρείες με ετήσια έσοδα 800.000 € ή ετήσια κέρδη 80.000 € ή περισσότερο θα υποχρεούνται να υποβάλλουν καταστάσεις αποτελεσμάτων χρήσης. Οι βασικοί φόροι που πρέπει να καταβάλλουν οι επιχειρήσεις είναι ο φόρος πωλήσεων (19%), ο φόρος μισθοδοσίας εργαζομένων (ο εργοδότης πληρώνει το 50% - ο εργαζόμενος πληρώνει το 50%), ο φόρος εταιρειών (3,5% των εσόδων) και ο φόρος εισοδήματος εταιρειών.

Όριο πληρωμής φόρου

Στη Γερμανία, το πλουσιότερο 10% κατέχει περισσότερο από το μισό του συνολικού πλούτου του πληθυσμού. Ωστόσο, υπάρχουν κενά στο φορολογικό σύστημα που οι πλούσιοι μπορούν να εκμεταλλευτούν. Τα περιουσιακά στοιχεία και οι κληρονομιές δεν φορολογούνται τόσο έντονα όσο οι επιχειρήσεις ή οι μισθοί. Ο φόρος ακίνητης περιουσίας στη Γερμανία ανεστάλη το 1996. Οι κληρονομιές φορολογούνται, αλλά υπάρχουν υψηλά επιδόματα και πολλοί τρόποι αποφυγής του φόρου κληρονομιάς.

Ο φόρος εισοδήματος, η ασφάλιση και άλλα πρόσθετα έξοδα στη Γερμανία είναι πολύ υψηλά. Ένας μέσος εργαζόμενος πρέπει να δαπανά περίπου το 30%-35% του συνολικού εισοδήματός του σε εισφορές κοινωνικής ασφάλισης. Ωστόσο, αυτό περιορίζεται σε ένα ορισμένο ποσό, γνωστό ως όριο εισφορών. Όποιος κερδίζει περισσότερο από ένα ορισμένο ποσό δεν υποχρεούται να καταβάλει πρόσθετες εισφορές κοινωνικής ασφάλισης για οτιδήποτε υπερβαίνει αυτό το ποσό. Για παράδειγμα, για την ασφάλιση συντάξεων, το όριο στην Ανατολική Γερμανία είναι 7.100 ευρώ το μήνα και στη Δυτική Γερμανία είναι 7.300 ευρώ. Παρόμοια όρια υπάρχουν για τη νοσηλευτική περίθαλψη, την ασφάλιση υγείας και την ασφάλιση ανεργίας.

Αλλά αυτό σημαίνει επίσης ότι όσο περισσότερα κερδίζετε, τόσο χαμηλότερο είναι το ποσοστό εισφοράς κοινωνικής ασφάλισης. Αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο οι εκατομμυριούχοι στη Γερμανία δεν πληρώνουν περισσότερους φόρους από τις οικογένειες των γιατρών. Οι τυπικοί υπερπλούσιοι στη Γερμανία δεν έχουν εισόδημα από εργασία αλλά από επιχειρηματικά κέρδη, κεφαλαιακά κέρδη και εισόδημα από ακίνητα. Ο μέσος φορολογικός συντελεστής που καταβάλλουν οι εκατομμυριούχοι είναι 24% - πολύ χαμηλότερος από αυτόν των ατόμων με μέσο εισόδημα. Αυτό οφείλεται στους σημαντικά χαμηλότερους συντελεστές φόρου κεφαλαιακών κερδών σε σύγκριση με τον φόρο εισοδήματος και στη δυνατότητα διευθέτησης εισοδήματος από ενοίκια ή συμμετοχής στα κέρδη μέσω θυγατρικών.

Κάθε άτομο και επιχείρηση πρέπει να φυλάσσει τιμολόγια και λογιστικά αρχεία για 10 χρόνια. Οι φορολογικές αρχές μπορούν να τα ελέγχουν ανά πάσα στιγμή, ακόμη και αν η επιχείρηση έχει παύσει να λειτουργεί. Κάθε επιχείρηση πρέπει να διαθέτει ταμειακή μηχανή που χρησιμοποιεί αδειοδοτημένο λογιστικό λογισμικό. Όλα τα τιμολόγια που εκδίδονται μέσω του υπολογιστή αποστέλλονται και αποθηκεύονται στον διακομιστή της φορολογικής αρχής και δεν μπορούν να διαγραφούν ή να τροποποιηθούν. Οι επιχειρήσεις μπορούν επίσης να τηρούν χειρόγραφα αρχεία, αλλά αυτά πρέπει να είναι λεπτομερή και συγκεκριμένα για κάθε ημέρα.

ΝΤΑΝΓΚ ΜΙΝΓ ΛΙ, από την Ομοσπονδιακή Δημοκρατία της Γερμανίας

Πηγή: https://www.sggp.org.vn/he-thong-thue-cua-duc-chat-che-va-cong-bang-post737609.html