Συνεχίστε να προτείνετε αύξηση στο 5%

Μετά από 9 χρόνια εφαρμογής, ο νόμος για τον φόρο προστιθέμενης αξίας στα λιπάσματα αποκάλυψε πολλές αδυναμίες, οι οποίες απαιτούσαν την έγκαιρη τροποποίηση αυτού του φορολογικού νόμου.

3 μεγαλύτερα προβλήματα όταν τα προϊόντα λιπασμάτων δεν υπόκεινται σε φόρο προστιθέμενης αξίας

Νόμος 71/2014/QH13 για την τροποποίηση του νόμου περί φόρου προστιθέμενης αξίας (ΦΠΑ) αριθ. 13/2008/QH12 που εκδόθηκε στις 26 Νοεμβρίου 2014, με ισχύ από 1 Ιανουαρίου 2015. Σύμφωνα με την παράγραφο 1 του άρθρου 3 του φορολογικού νόμου αριθ. 71/2014/QH13, τα λιπάσματα, τα εξειδικευμένα μηχανήματα και ο εξοπλισμός για τη γεωργική παραγωγή... είναι είδη που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ.

Η εφαρμογή λιπασμάτων που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ οδηγεί σε αθέμιτο ανταγωνισμό μεταξύ των εγχώρια παραγόμενων λιπασμάτων και των εισαγόμενων λιπασμάτων.

Μετά από 9 χρόνια εφαρμογής της μεταφοράς των προϊόντων λιπασμάτων από το πεδίο εφαρμογής του 5% ΦΠΑ στο πεδίο εφαρμογής του μηδενικού ΦΠΑ, έχουν προκύψει ορισμένα προβλήματα που επηρεάζουν τον εγχώριο κλάδο παραγωγής λιπασμάτων, με μείωση των νέων επενδυτικών έργων για την καινοτομία στην τεχνολογία παραγωγής λιπασμάτων και την παραγωγή λιπασμάτων νέας γενιάς και λιπασμάτων υψηλής απόδοσης.

Αναφέροντας τις τρεις μεγαλύτερες ελλείψεις κατά την έναρξη ισχύος του νόμου περί ΦΠΑ σε αυτό το θέμα, ο Δρ. Nguyen Tri Ngoc - Αντιπρόεδρος και Γενικός Γραμματέας της Γενικής Ένωσης Γεωργίας και Ανάπτυξης του Βιετνάμ - δήλωσε ότι, πρώτον , όλος ο ΦΠΑ εισροών πρώτων υλών και υπηρεσιών που εξυπηρετούν την παραγωγή λιπασμάτων δεν μπορεί να αφαιρεθεί, πρέπει να ληφθεί υπόψη στο κόστος των προϊόντων, αυξάνοντας το κόστος και την τιμή πώλησης των λιπασμάτων. Σύμφωνα με στατιστικά στοιχεία του Υπουργείου Οικονομικών , το ποσό του ΦΠΑ εισροών που δεν μπορεί να αφαιρεθεί, το οποίο υπολογίζεται στο κόστος παραγωγής λιπασμάτων από το 2015 έως το 2022, έχει φτάσει σχεδόν τα 10.000 δισεκατομμύρια VND.

Δεύτερον , η μείωση των επενδύσεων των εγχώριων επιχειρήσεων παραγωγής και εμπορίας λιπασμάτων. Ο λόγος είναι ότι όλος ο ΦΠΑ εισροών των επενδυτικών δραστηριοτήτων τεχνολογικής καινοτομίας δεν εκπίπτει, με αποτέλεσμα την αύξηση του ποσοστού επένδυσης και τη μείωση της αποδοτικότητας των επενδύσεων. Η αλλαγή των προϊόντων λιπασμάτων από τον ΦΠΑ 5% που υπόκειται σε ΦΠΑ σε ΦΠΑ χωρίς ΦΠΑ οδηγεί στο να μην εκπίπτει όλος ο ΦΠΑ εισροών που εξυπηρετεί την παραγωγή και εμπορία λιπασμάτων και να πρέπει να λαμβάνεται υπόψη στο κόστος, με αποτέλεσμα τη μείωση των κερδών των εγχώριων επιχειρήσεων παραγωγής λιπασμάτων. Αυτό οδηγεί σε κινδύνους για την ανάπτυξη της εγχώριας βιομηχανίας λιπασμάτων.

Τρίτον , κατά την εφαρμογή λιπασμάτων που δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ, αυτό οδηγεί σε αθέμιτο ανταγωνισμό μεταξύ των εγχώρια παραγόμενων λιπασμάτων και των εισαγόμενων λιπασμάτων, ενώ τα εισαγόμενα λιπάσματα δεν υπόκεινται σε ΦΠΑ 5%.

Αντιμέτωπη με αυτές τις ελλείψεις, στις 18 Δεκεμβρίου 2023, η Μόνιμη Επιτροπή της Εθνοσυνέλευσης ψήφισε με 100% έγκριση την προσθήκη στο πρόγραμμα νομοθετημάτων και διαταγμάτων του 2024 του Σχεδίου Νόμου για τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας (τροποποιημένου) που θα υποβληθεί στην Εθνοσυνέλευση για σχολιασμό στην 7η σύνοδο και θα εγκριθεί στην 8η σύνοδο. Στις 17 Ιουνίου 2024, η Εθνοσυνέλευση άκουσε έκθεση σχετικά με την τροποποίηση του Νόμου για τον Φόρο Προστιθέμενης Αξίας, η οποία υποβλήθηκε από τον Υπουργό Οικονομικών, εξουσιοδοτημένο από την κυβέρνηση. Σύμφωνα με το περιεχόμενο της έκθεσης, η κυβέρνηση πρότεινε την υπαγωγή των λιπασμάτων στον συντελεστή ΦΠΑ 5%.

Πρόταση για εφαρμογή ΦΠΑ 5% στα προϊόντα λιπασμάτων

Σύμφωνα με τον Δρ. Nguyen Tri Ngoc, πολλές χώρες στον κόσμο (Κίνα, Βραζιλία, Ρωσία) εφαρμόζουν ΦΠΑ στα λιπάσματα και χαμηλότερους φορολογικούς συντελεστές σε σχέση με άλλα κοινά προϊόντα, προκειμένου να μειώσουν το κόστος των λιπασμάτων, να προωθήσουν την ανάπτυξη της εγχώριας βιομηχανίας παραγωγής λιπασμάτων, να προωθήσουν τις επενδύσεις σε προηγμένη τεχνολογία για την παραγωγή έξυπνων, φιλικών προς το περιβάλλον λιπασμάτων και να επιτύχουν τον στόχο της βιώσιμης ανάπτυξης του γεωργικού τομέα. Σε αυτές τις χώρες, οι πολιτικές ΦΠΑ εφαρμόζονται σε συντονισμό με άλλες πολιτικές φορολογίας εισαγωγών και εξαγωγών για να επιτύχουν συνολική αποτελεσματικότητα.

Στην Κίνα - τον μεγαλύτερο παραγωγό και καταναλωτή λιπασμάτων στον κόσμο και τον κορυφαίο εξαγωγέα λιπασμάτων στον κόσμο - τα λιπάσματα υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 11%. Στη Ρωσία - έναν από τους μεγαλύτερους παραγωγούς και εξαγωγείς λιπασμάτων στον κόσμο - τα λιπάσματα υπόκεινται σε συντελεστή ΦΠΑ 20%.

Σε ορισμένες χώρες όπως η Κίνα, η Βραζιλία, η Ρωσία, η Γερμανία, εφαρμόζονται πολλές πολιτικές για την προώθηση της ανάπτυξης της βιομηχανίας λιπασμάτων, ιδίως πολιτικές για την προώθηση της έρευνας και ανάπτυξης, των επενδύσεων σε προϊόντα που εφαρμόζουν νέες τεχνολογίες. Η εφαρμογή ΦΠΑ στα προϊόντα λιπασμάτων επιτρέπει στις επιχειρήσεις να εκπίπτουν τον ΦΠΑ εισροών (συνήθως 10%), γεγονός που έχει ως αποτέλεσμα τη βελτίωση της ποιότητας και της αποτελεσματικότητας των επενδυτικών έργων για την καινοτομία στην τεχνολογία παραγωγής λιπασμάτων.

Η προσαρμογή του λιπάσματος από είδος χωρίς ΦΠΑ σε είδος με ΦΠΑ 5% (όπως και στους προηγούμενους νόμους περί ΦΠΑ) βασίζεται σε αξιολόγηση του συνολικού αντίκτυπου στην οικονομία, συμπεριλαμβανομένων: Επιπτώσεων στα έσοδα του κρατικού προϋπολογισμού· Επιπτώσεων στην ανάπτυξη των εγχώριων επιχειρήσεων παραγωγής λιπασμάτων· Επιπτώσεων στη γεωργία - αγρότες - αγροτικές περιοχές.

Οι ειδικοί του κλάδου αναλύουν ότι, πρώτον , το μέρος του ΦΠΑ στο κόστος των προϊόντων λιπασμάτων θα λογίζεται χωριστά από το κόστος των προϊόντων λιπασμάτων και θα αφαιρείται από τον ΦΠΑ εκροών. Συνεπώς, το κόστος παραγωγής και το κόστος παραγωγής λιπασμάτων θα μειωθούν (μείωση που αντιστοιχεί στο ποσό του ΦΠΑ εισροών που διαχωρίζεται).

Δεύτερον , οι καταναλωτές λιπασμάτων δεν χρειάζεται να πληρώνουν ΦΠΑ εισροών (επειδή έχει διαχωριστεί από το κόστος εισροών παραγωγής), αλλά θα πρέπει να πληρώνουν ΦΠΑ εκροών για τα λιπάσματα. Ωστόσο, εάν εφαρμοστεί ΦΠΑ 5% στα προϊόντα λιπασμάτων, ο ΦΠΑ εκροών θα είναι χαμηλότερος από τον ΦΠΑ εισροών (ο μέσος συντελεστής ΦΠΑ εισροών είναι υψηλότερος από 5%), επομένως η τιμή πώλησης των λιπασμάτων έχει περιθώριο μείωσης.

Τρίτον , οι επιχειρήσεις έχουν το κίνητρο να επενδύσουν στην έρευνα, την τεχνολογική καινοτομία, την παραγωγή λιπασμάτων υψηλής απόδοσης. Τα λιπάσματα νέας γενιάς θα συμβάλουν στην αύξηση της παραγωγικότητας των καλλιεργειών, βελτιώνοντας την ποιότητα των προϊόντων, αυξάνοντας έτσι την αποτελεσματικότητα της βιώσιμης καλλιέργειας. Όταν οι επιχειρήσεις αυξήσουν τις επενδύσεις στην εγχώρια παραγωγή, θα μειώσουν σταδιακά την ποσότητα των εισαγόμενων λιπασμάτων.

Τέταρτον , το Κράτος εισπράττει φόρο από τα προϊόντα λιπασμάτων, επομένως έχει περισσότερες προϋποθέσεις για την αύξηση των δαπανών για επιστημονικές ερευνητικές δραστηριότητες... κάτι που θα κάνει τους αγρότες να αυξήσουν την αποδοτικότητα της παραγωγής ανά μονάδα επιφάνειας, θα αυξήσει την ανταγωνιστικότητα των εγχώριων γεωργικών προϊόντων. Προσαρμογή της πολιτικής ΦΠΑ, καθιστώντας τα λιπάσματα ξανά φορολογητέο στοιχείο, για να δημιουργηθεί ένα περιβάλλον ίσης φορολογίας και ανταγωνισμού, δημιουργώντας την προϋπόθεση για τη μείωση του κόστους και της τιμής πώλησης των λιπασμάτων.

Η πολιτική εφαρμογής ΦΠΑ στα λιπάσματα πρέπει να βασίζεται σε ένα μακροπρόθεσμο όραμα, με στόχο τη βιώσιμη ανάπτυξη της εγχώριας βιομηχανίας παραγωγής λιπασμάτων και τη βιώσιμη ανάπτυξη του γεωργικού τομέα, δημιουργώντας ένα ισότιμο φορολογικό περιβάλλον μεταξύ των εγχώριων παραγωγών και των εισαγωγέων λιπασμάτων, εξαλείφοντας τον δυσμενή ανταγωνισμό για την εγχώρια παραγωγή και δημιουργώντας μια βάση για τη μείωση των τιμών των λιπασμάτων και τη μείωση του κόστους των λιπασμάτων για τους γεωργικούς παραγωγούς.

Οι ειδικοί συνέστησαν επίσης την τροποποίηση του νόμου 71/2014/QH13, στον οποίο το τμήμα που αφορά τα λιπάσματα θα πρέπει να αλλάξει τα λιπάσματα από μη υποκείμενα σε ΦΠΑ είδη σε υποκείμενα σε ΦΠΑ με συντελεστή 5%. Χρήση εργαλείων πολιτικής για τη ρύθμιση και τη σταθεροποίηση των τιμών των λιπασμάτων· ενίσχυση πολιτικών για την υποστήριξη των αγροτών στη μετάβαση σε βιώσιμες μεθόδους γεωργικής παραγωγής, στην αποτελεσματική χρήση λιπασμάτων και στη μείωση του κόστους των λιπασμάτων.

Η υπαγωγή των λιπασμάτων στον φόρο ΦΠΑ 5% είναι συνεπής με τη φύση του ΦΠΑ που βασίζεται στον αυστηρό έλεγχο μεταξύ του ΦΠΑ εισροών και του ΦΠΑ εκροών. Αυτό συνάδει επίσης με τη γενική πολιτική του Βιετνάμ κατά την τροποποίηση του νόμου περί ΦΠΑ (επέκταση του φορολογητέου πεδίου εφαρμογής για τη διασφάλιση της συστηματικότητας).

Πηγή: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html