Muchos artículos son de alto riesgo.
Tras revisar la información sobre gestión tributaria, las autoridades fiscales detectaron que algunas empresas que solicitaban la devolución de impuestos a la exportación de yuca, madera y productos forestales presentaban un alto riesgo fiscal. Por consiguiente, tuvieron que realizar inspecciones y verificaciones.
En el caso de la yuca y los productos madereros, las devoluciones de impuestos se generan en la etapa intermedia (debido a la compra directa a los agricultores forestales antes del procesamiento o a un procesamiento básico, que está exento del impuesto al valor agregado). Esta etapa intermedia genera principalmente costos de gestión y logística. Por lo tanto, algunas personas se han aprovechado de las políticas estatales para cometer fraude y apropiarse indebidamente de las devoluciones de impuestos.
Recientemente, el Ministerio de Finanzas ha ordenado al Departamento General de Impuestos que coordine con las unidades profesionales del Ministerio de Seguridad Pública para detectar y gestionar varios casos de evasión fiscal y malversación de reembolsos del impuesto al valor agregado (IVA), tales como: el caso de comercio ilegal de facturas de IVA y evasión fiscal en Phu Tho; los casos de infracciones de reembolso de impuestos en Ninh Binh y Vinh Phuc...
La Dirección General de Impuestos también destacó algunos comportamientos fraudulentos típicos que se han identificado.
Estas personas se aprovechan de la laxitud de la normativa para la creación de empresas, estableciéndolas no con fines productivos ni comerciales, sino para comprar y vender facturas de IVA con fines de lucro personal y evasión fiscal. En consecuencia, algunas personas han creado una red de empresas (con familiares o representantes legales) para participar en el comercio circular, utilizando facturas ilegales para legitimar los costos de producción de las empresas que buscan obtener reembolsos de impuestos.
Los intermediarios crean facturas falsas para la compra directa de madera a agricultores o ganaderos, o compran y venden facturas ilegales para deducir impuestos y legitimar mercancías con el fin de evitar declarar y pagar el IVA (5%) en la etapa intermedia del comercio.
Las empresas que solicitan la devolución del IVA utilizan facturas ilegales (adquiridas a empresas sin actividad productiva ni comercial) o facturas de empresas que han abandonado sus direcciones comerciales o han cambiado continuamente su situación operativa en diversas ubicaciones para declarar las deducciones del IVA soportado y preparar las solicitudes de devolución del IVA.
"Las tácticas y los comportamientos de quienes participan en el fraude de devolución de impuestos se producen principalmente en la etapa intermedia de la compraventa de bienes", declaró la Dirección General de Impuestos.
Una revisión de 120 empresas reveló que 110 empresas intermediarias habían "desaparecido".
Según la Dirección General de Impuestos, algunas empresas intermediarias presentan indicios de alto riesgo, como la suspensión temporal de su actividad o la desaparición tras emitir facturas a empresas exportadoras (F1). Existen discrepancias en las declaraciones de ingresos e impuestos entre las empresas intermediarias; las empresas vendedoras (F2, F3,...) declaran bajos ingresos, mientras que las empresas compradoras (F1) declaran un elevado IVA soportado deducible. Los pagos bancarios también presentan indicios de riesgo, como transacciones realizadas el mismo día y retiros por la misma persona.
Tras la revisión, inspección y auditoría de las devoluciones de impuestos de 120 empresas, se descubrió que 110 empresas intermediarias habían abandonado sus locales, cesado sus operaciones y se encontraban en proceso de disolución. Estas empresas, que solicitaban devoluciones, habían utilizado materias primas y facturas de compra de dichas empresas intermediarias. Estas últimas, a su vez, no declararon ni pagaron impuestos y no pudieron demostrar el origen de las materias primas y los bienes adquiridos. El gobierno aún no ha recaudado los impuestos de estas empresas, pero está obligado a tramitar las devoluciones para las empresas que las solicitan en la siguiente etapa.
"Esto ejerce presión sobre las autoridades fiscales", reconoció la Dirección General de Impuestos, "La determinación del importe que puede ser objeto de reembolso de impuestos debe basarse en la verificación de si la compraventa de bienes se produjo realmente, lo que conlleva importantes dificultades en la tramitación de las solicitudes".
Por lo general, en algunos casos, las solicitudes de reembolso de impuestos sobre el almidón de yuca se procesaban con base en información de las autoridades fiscales extranjeras que indicaba que algunas empresas vietnamitas habían realizado transacciones con empresas extranjeras que o bien no figuraban en la base de datos de la autoridad fiscal extranjera, o bien existían pero negaban haber realizado transacciones con empresas vietnamitas.
Estas son algunas solicitudes de reembolso de impuestos que muestran indicios de violar la ley con el fin de apropiarse indebidamente de los ingresos fiscales del presupuesto estatal, lo que afecta negativamente a las empresas legítimas que cumplen con las leyes tributarias.
"Después de que las autoridades fiscales detectaran algunos de los indicadores de riesgo mencionados en las solicitudes de devolución de impuestos, muchas empresas enviaron proactivamente solicitudes por escrito a las autoridades fiscales para que cancelaran sus solicitudes de devolución", declaró la Dirección General de Impuestos.
La Dirección General de Impuestos ha instruido a las oficinas tributarias locales para que refuercen el control sobre las devoluciones del IVA para artículos de exportación de alto riesgo, centrándose en orientar a las autoridades tributarias de todos los niveles sobre los criterios para identificar riesgos en las devoluciones, definir el alcance que requiere verificación para las empresas intermediarias y proporcionar directrices sobre los procedimientos de verificación e inspección de las devoluciones del IVA. Asimismo, es necesario tramitar con prontitud las solicitudes de devolución del IVA de los contribuyentes de conformidad con la normativa y los procedimientos de gestión tributaria.
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