Autoridades fiscales: ChatGPT no se considera un servicio de software que pueda acogerse a la exención del IVA.

Las autoridades fiscales acaban de abordar las inquietudes de las empresas sobre si los paquetes ChatGPT y las aplicaciones de IA están exentos del impuesto al valor agregado (IVA), al igual que los servicios de software.

Un representante de una empresa con sede en Hanoi declaró que su empresa compra paquetes de servicios ChatGPT de OpenAI y varias otras aplicaciones de inteligencia artificial (IA) de proveedores extranjeros para su propio uso y reventa a clientes en Vietnam.

El documento electrónico emitido por OpenAI (en inglés) muestra un tipo impositivo del 10% sobre el valor añadido.

La empresa desea consultar con las autoridades fiscales si los paquetes ChatGPT y los servicios/aplicaciones de IA mencionados anteriormente se clasifican como servicios de software y, por lo tanto, están exentos del impuesto al valor agregado según la legislación fiscal vietnamita.

"En el caso de que la empresa revenda paquetes de ChatGPT y aplicaciones de IA a clientes nacionales, al emitir facturas con IVA a los clientes, ¿debemos aplicar el tipo exento de IVA o el tipo del 10%?", pregunta la empresa, solicitando orientación específica.

Los servicios de IA transfronterizos como ChatGPT ahora son considerados por las autoridades fiscales como servicios sujetos al IVA ordinario. Foto: Shutterstock

En respuesta al problema mencionado, el Departamento de Impuestos de la ciudad de Hanoi declaró que la Cláusula 10, Artículo 3 del Decreto Gubernamental No. 71/2007 estipula: Los servicios de software son actividades que apoyan y sirven directamente a la producción, instalación, explotación, uso, actualización, garantía, mantenimiento de software y otras actividades similares relacionadas con el software.

El artículo 9 de la Ley nº 48/2024/QH15 de la Asamblea Nacional estipula: “Se aplica un tipo impositivo del 10% a los bienes y servicios no especificados en los apartados 1 y 2 de este artículo, incluidos los servicios prestados por proveedores extranjeros sin establecimiento permanente en Vietnam a organizaciones e individuos en Vietnam a través de canales de comercio electrónico y plataformas digitales...”.

Además, el artículo 4 del Decreto Gubernamental N° 181/2025 estipula los sujetos no sujetos a impuestos, y el artículo 19 de este Decreto estipula la tasa impositiva del 5%.

Con base en las regulaciones mencionadas anteriormente, el Departamento de Impuestos No. 6 de la ciudad de Hanoi declaró que los paquetes de servicios ChatGPT de OpenAI y las aplicaciones de inteligencia artificial (IA) no son servicios de software.

Si los paquetes de servicios ChatGPT y las aplicaciones de IA no son bienes o servicios según lo definido en los artículos 4 y 19 del Decreto Gubernamental N° 181/2025, entonces se deberá aplicar una tasa de impuesto al valor agregado del 10%.

Esto significa que las empresas que revendan servicios de IA extranjeros en Vietnam tendrán que cobrar un IVA del 10%, en lugar de estar exentas de impuestos como ocurría anteriormente con algunos servicios de software.

Las autoridades tributarias señalan que, durante la aplicación de las políticas fiscales, si surge alguna dificultad, la empresa puede consultar los documentos de orientación del Departamento de Impuestos de la ciudad de Hanoi o ponerse en contacto con el Equipo de Gestión de Apoyo Empresarial 1 - Sucursal de Impuestos 6 de la ciudad de Hanoi para obtener ayuda.

¿Qué deben hacer las empresas familiares con ingresos inferiores a 1.000 millones de VND cuando cambia el umbral impositivo? Tras elevarse el umbral de ingresos exentos de impuestos para las empresas familiares a 1.000 millones de VND anuales, muchos hogares que presentaron sus declaraciones de impuestos del primer trimestre de 2026 conforme a la normativa anterior no saben cómo gestionar la documentación presentada.

Fuente: https://vietnamnet.vn/co-quan-thue-chatgpt-khong-duoc-xem-la-dich-vu-phan-mem-de-mien-vat-2517826.html