Eliminación de numerosos cuellos de botella fiscales

Los bienes de consumo disfrutan actualmente de tipos preferenciales del IVA para estimular la demanda. (En la foto: Los productos vendidos a consumidores en supermercados ahora están sujetos a una reducción del IVA del 10 % al 8 %).

Los bienes de consumo disfrutan actualmente de tasas preferenciales del IVA para estimular la demanda. En la foto: Los productos vendidos a consumidores en supermercados ahora están sujetos a una reducción del IVA del 10 % al 8 %. Foto: Ngoc Lien

Varias leyes relacionadas con los impuestos, como la Ley enmendada de Administración Tributaria, la Ley enmendada del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la Ley del Impuesto al Valor Agregado (IVA), aprobadas por la Asamblea Nacional en su décima sesión, contribuirán a eliminar los cuellos de botella fiscales, crear un marco legal transparente y formar gradualmente un espacio para el desarrollo político , económico, cultural y social.

Se aprobaron una serie de políticas fiscales.

Con el voto a favor de más del 89% de los delegados de la Asamblea Nacional en su décima sesión, la Asamblea Nacional aprobó la Ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (vigente a partir del 1 de enero de 2026). En consecuencia, se han modificado varios aspectos clave relacionados con el IVA en la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido.

Además de varias leyes relacionadas con impuestos aprobadas recientemente por la Asamblea Nacional, a partir de 2026, entrarán en vigor varias otras leyes y resoluciones fiscales, tales como: Ley No. 66/2025/QH15 sobre Impuesto al Consumo Especial, de fecha 14 de junio de 2025, aprobada por la Asamblea Nacional, que aumenta el impuesto al consumo especial de alcohol, cerveza, refrescos y tabaco, a partir del 1 de enero de 2026; regulaciones sobre continuar reduciendo el impuesto de protección ambiental sobre gasolina, diésel y lubricantes en un 50% en 2026 según la Resolución 109/2025/UBTVQH15 del Comité Permanente de la Asamblea Nacional; y regulaciones que extienden la exención del impuesto sobre el uso de tierras agrícolas hasta fines de 2030 según la Resolución 216/2025/QH15 de la Asamblea Nacional.

En concreto, se consideran bienes exentos del IVA los productos agrícolas, forestales y acuáticos no procesados o mínimamente procesados producidos, capturados y vendidos por organizaciones o personas, e importados sin IVA; las empresas y cooperativas que compran estos productos y los revenden a otras empresas y cooperativas también están exentas del IVA de acuerdo con la normativa del Ministerio de Hacienda; los residuos, subproductos y materiales de desecho recuperados durante el proceso de producción están sujetos al tipo impositivo correspondiente al tipo específico de residuo, subproducto o material de desecho; el IVA soportado sobre bienes y servicios no sujetos al IVA es totalmente deducible.

Además de la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la Ley de Administración Tributaria modificada se aprobaron en la décima sesión de la XV Asamblea Nacional. Entre estas, las enmiendas a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas modificada, aprobadas por la Asamblea Nacional el 10 de diciembre con la aprobación de más del 92% de los delegados asistentes, atrajeron la mayor atención pública.

Con el aumento de la desgravación personal para los contribuyentes a 15,5 millones de VND al mes, los trabajadores verán una reducción en su carga fiscal en el próximo período.

Con el aumento de la deducción personal para los contribuyentes a 15,5 millones de VND al mes, los trabajadores verán una reducción en su carga fiscal en el próximo período. (Foto ilustrativa: Ngoc Lien)

La Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF) enmendada ha recibido la aprobación del público y las empresas con sus disposiciones revisadas, orientadas a la equidad y la humanidad, como: el aumento de la deducción personal para los contribuyentes de 11 millones de VND al mes a 15,5 millones de VND al mes; y la deducción por dependientes a 6,2 millones de VND al mes. El método de cálculo del IRPF se ha ajustado de un sistema impositivo progresivo de 7 niveles a un sistema de 5 niveles, con intervalos entre niveles que aumentan de forma constante de 10, 20, 30 y 40 millones de VND, correspondientes a tasas impositivas del 5%, 10%, 20% y 30%, respectivamente. El impuesto sobre la renta que supere los 100 millones de VND estará sujeto a una tasa impositiva del 35%.

Además, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, reformada y aprobada, también ajustó de manera uniforme el umbral de ingresos exentos de impuestos para hogares y empresas individuales, de 200 millones de VND anuales a 500 millones de VND anuales. Simultáneamente, el umbral correspondiente de ingresos exentos del IVA también se ajustó a 500 millones de VND anuales.

Anteriormente, durante las presentaciones del Ministerio de Finanzas ante la Asamblea Nacional, el Ministerio también predijo que cuando se aplicara este umbral de ingresos, aproximadamente el 90% de los hogares empresariales a nivel nacional no tendrían que pagar impuestos (alrededor de 2,3 millones de personas y hogares empresariales).

Creación de un entorno favorable para el sector privado.

Tras la fusión, la provincia de Dong Nai se convirtió en la "capital agrícola" de Vietnam, tanto en el cultivo como en la ganadería. La provincia cuenta con casi 1,1 millones de hectáreas de tierras agrícolas, incluyendo cientos de miles de hectáreas dedicadas a cultivos industriales. Además, Dong Nai alberga numerosas empresas dedicadas a la producción y comercialización de madera, lo que genera un volumen relativamente grande de materias primas, como cultivos industriales y productos forestales. Por lo tanto, la exención del IVA para los productos agrícolas, forestales y acuáticos sin procesar o parcialmente procesados, producidos, capturados y vendidos por particulares u organizaciones, así como para los bienes importados no sujetos al IVA; las empresas y cooperativas que compran estos productos y los revenden a otras empresas y cooperativas; y los subproductos y desechos, etc., resulta de gran interés y apoyo para muchas personas y empresas. Estas medidas contribuirán a proporcionar a las empresas capital adicional para mejorar la producción y la eficiencia empresarial, creando condiciones favorables para ellas.

El Sr. Nguyen Van Hoang, propietario de una planta de fabricación de madera contrachapada en el distrito de Long Binh, comentó: «Con la política de eximir de impuestos a los productos agrícolas, forestales y acuáticos no procesados, su negocio no tendrá que pagar por adelantado el impuesto para esperar el reembolso (con la normativa anterior, las empresas debían pagar el IVA por adelantado temporalmente y recibir el reembolso posteriormente). Esto significa que el negocio del Sr. Hoang tendrá la oportunidad de rotar capital, aumentando la producción y la eficiencia empresarial».

Dong Nai se encuentra entre las provincias con mayor recaudación fiscal a nivel nacional. En cuanto al impuesto sobre la renta personal, en 2024, la provincia de Dong Nai recaudó más de 6,7 billones de VND, lo que la convierte en una de las principales fuentes de ingresos de la provincia. Con la nueva política del impuesto sobre la renta personal, muchos hogares y personas se benefician más del cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

La Sra. Tran Thi Bich Phuong, contadora jefe de una empresa con inversión extranjera en el Parque Industrial Bien Hoa 2 (distrito de Long Binh), dijo: Con un salario de más de 50 millones de VND/mes, la nueva política de impuesto sobre la renta personal la ha ayudado a reducir significativamente su carga fiscal, lo que le permite cuidar mejor de su familia.

Mi familia tiene dos hijos pequeños y mi esposo tiene problemas de salud y no puede realizar trabajos pesados. Además, vivimos con nuestros padres, que son ancianos, así que durante mucho tiempo, toda la familia ha dependido de mi principal fuente de ingresos. Esta nueva política del impuesto sobre la renta personal me ayudará a reducir mi carga financiera mensual. No solo yo, sino muchos empleados de la empresa también se beneficiarán de reducciones de impuestos gracias a la nueva política aprobada recientemente por la Asamblea Nacional, compartió la Sra. Phuong.

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