Eliminar numerosos obstáculos fiscales

El décimo período de sesiones de la XV Asamblea Nacional concluyó el 11 de diciembre tras 40 días de intenso trabajo. El período fue un gran éxito, ya que se cumplieron todos los puntos del orden del día previstos. La Asamblea Nacional examinó y aprobó 51 leyes y 8 resoluciones normativas, entre ellas numerosas leyes relacionadas con la política tributaria.

Actualmente, los bienes de consumo disfrutan de tipos impositivos preferenciales sobre el IVA para estimular la demanda. En la foto: Los productos vendidos a los consumidores en los supermercados ahora están sujetos a una reducción del IVA del 10 % al 8 %. Foto: Ngoc Lien

Varias leyes relacionadas con los impuestos, como la Ley de Administración Tributaria modificada, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas modificada y la Ley del Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA), aprobadas por la Asamblea Nacional en su décima sesión, contribuirán a eliminar los obstáculos fiscales, crear un marco jurídico transparente y formar gradualmente un espacio para el desarrollo político , económico, cultural y social.

Se aprobaron una serie de políticas fiscales.

Con más del 89% de los delegados de la Asamblea Nacional votando a favor en la décima sesión, la Asamblea Nacional aprobó la Ley que modifica y complementa varios artículos de la Ley del Impuesto al Valor Agregado (con vigencia a partir del 1 de enero de 2026). En consecuencia, se modificaron varios aspectos clave relacionados con el IVA en la Ley del Impuesto al Valor Agregado.

Además de varias leyes tributarias aprobadas recientemente por la Asamblea Nacional, a partir de 2026 entrarán en vigor otras leyes y resoluciones tributarias, como la Ley n.º 66/2025/QH15 sobre el Impuesto Especial al Consumo, de 14 de junio de 2025, aprobada por la Asamblea Nacional, que aumenta el impuesto especial al consumo de alcohol, cerveza, refrescos y tabaco, con vigencia a partir del 1 de enero de 2026; la normativa que continúa reduciendo el impuesto de protección ambiental sobre la gasolina, el diésel y los lubricantes en un 50 % en 2026, según la Resolución 109/2025/UBTVQH15 del Comité Permanente de la Asamblea Nacional; y la normativa que extiende la exención del impuesto sobre el uso de tierras agrícolas hasta finales de 2030, según la Resolución 216/2025/QH15 de la Asamblea Nacional.

En concreto, se consideran bienes exentos del IVA los productos agrícolas, forestales y acuáticos sin procesar o mínimamente procesados, producidos, capturados y vendidos por organizaciones o particulares, e importados sin IVA; las empresas y cooperativas que adquieren estos productos y los revenden a otras empresas y cooperativas también están exentas del IVA según la normativa del Ministerio de Hacienda; los residuos, subproductos y materiales de desecho recuperados durante el proceso de producción están sujetos al tipo impositivo correspondiente al tipo específico de residuo, subproducto o material de desecho; el IVA soportado en bienes y servicios no sujetos a IVA es totalmente deducible.

Junto con la Ley del Impuesto al Valor Agregado, la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas y la Ley de Administración Tributaria modificada también fueron aprobadas en la décima sesión de la XV Asamblea Nacional. Entre ellas, las modificaciones a la Ley del Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas, aprobadas por la Asamblea Nacional el 10 de diciembre con el respaldo de más del 92% de los delegados presentes, fueron las que más atención pública captaron.

Con el aumento de la deducción personal para los contribuyentes a 15,5 millones de VND al mes, los trabajadores verán una reducción en su carga tributaria durante el próximo período. (Foto ilustrativa: Ngoc Lien)

La Ley de Impuesto sobre la Renta Personal enmendada ha recibido la aprobación del público y las empresas gracias a sus disposiciones revisadas, orientadas a la equidad y la humanidad, tales como: el aumento de la deducción personal para los contribuyentes de 11 millones de VND/mes a 15,5 millones de VND/mes; y la deducción para dependientes a 6,2 millones de VND/mes. El método de cálculo del impuesto sobre la renta personal se ha ajustado de un sistema progresivo de 7 tramos a un sistema de 5 tramos, con intervalos entre tramos que aumentan progresivamente de 10, 20, 30 y 40 millones de VND, correspondientes a tipos impositivos del 5%, 10%, 20% y 30%, respectivamente. El impuesto sobre la renta que supere los 100 millones de VND estará sujeto a un tipo impositivo del 35%.

Además, la Ley de Impuesto sobre la Renta Personal modificada, que fue aprobada, ajustó uniformemente el umbral de ingresos exentos de impuestos para hogares y empresas individuales de 200 millones de VND al año a 500 millones de VND al año. Simultáneamente, el umbral de ingresos exentos del IVA correspondiente también se ajustó a 500 millones de VND al año.

Anteriormente, durante las presentaciones del Ministerio de Finanzas ante la Asamblea Nacional, el Ministerio también predijo que, una vez aplicado este umbral de ingresos, aproximadamente el 90% de los hogares con negocios en todo el país no tendrían que pagar impuestos (alrededor de 2,3 millones de personas y hogares con negocios).

Crear un entorno favorable para el sector privado.

Tras la fusión, la provincia de Dong Nai se convirtió en la capital agrícola de Vietnam, tanto en el cultivo de cosechas como en la ganadería. La provincia cuenta con casi 1,1 millones de hectáreas de tierras agrícolas, incluyendo cientos de miles de hectáreas dedicadas a cultivos industriales. Además, Dong Nai alberga numerosas empresas del sector de la producción y comercialización de madera, lo que genera un volumen considerable de materias primas como cultivos industriales y productos forestales. Por lo tanto, la exención del IVA para los productos agrícolas, forestales y acuáticos sin procesar o parcialmente procesados, producidos, capturados y vendidos por particulares u organizaciones, así como para los bienes importados no sujetos a IVA; las empresas y cooperativas que adquieren estos productos y los revenden a otras empresas y cooperativas; y los subproductos y residuos, entre otros, resulta de gran interés y beneficia a muchas personas y empresas. Estas medidas contribuirán a proporcionar a las empresas capital adicional para mejorar la producción y la eficiencia empresarial, creando así condiciones favorables para las mismas.

El Sr. Nguyen Van Hoang, propietario de una fábrica de madera contrachapada en el distrito de Long Binh, comentó: «Con la política de exención de impuestos para productos agrícolas, forestales y acuáticos sin procesar, su empresa no tendrá que pagar por adelantado el impuesto y esperar el reembolso (según la normativa anterior, las empresas debían pagar el IVA por adelantado y recibir el reembolso posteriormente). Esto significa que la empresa del Sr. Hoang tendrá la oportunidad de rotar el capital, aumentando así la producción y la eficiencia empresarial».

Dong Nai se encuentra entre las principales provincias del país en términos de ingresos presupuestarios. En cuanto a los ingresos por impuesto sobre la renta personal, en 2024 la provincia de Dong Nai recaudó más de 6,7 billones de VND, lo que la convierte en una de las fuentes de ingresos más importantes de la provincia. Con la nueva política de impuesto sobre la renta personal, muchos hogares y particulares se benefician más al cumplir con sus obligaciones tributarias.

La Sra. Tran Thi Bich Phuong, jefa de contabilidad de una empresa con inversión extranjera en el Parque Industrial Bien Hoa 2 (distrito de Long Binh), dijo: Con un salario de más de 50 millones de VND al mes, la nueva política de impuesto sobre la renta personal le ha ayudado a reducir significativamente su carga fiscal, lo que le permite cuidar mejor de su familia.

“Mi familia tiene dos hijos pequeños y mi esposo tiene mala salud y no puede realizar trabajos pesados. Además, vivimos con nuestros padres ancianos, por lo que durante mucho tiempo toda la familia ha dependido de mis ingresos. Esta nueva política de impuesto sobre la renta personal me ayudará a reducir mi carga financiera mensual. No solo yo, sino también muchos empleados de la empresa se beneficiarán de las reducciones de impuestos gracias a la nueva política aprobada recientemente por la Asamblea Nacional”, compartió la Sra. Phuong.

Ngoc Lien

Fuente: https://baodongnai.com.vn/kinh-te/202512/thao-go-nhieu-diem-nghen-ve-thue-2f3238d/