"Todas las mañanas compro verduras a los agricultores, tofu a una familia del pueblo, y muchos días compro pescado que acaban de sacar del arroyo y traer para vender. Son todos pequeños productores que me venden directamente. No hay que emitir facturas", relató.
Según el propietario, apoya plenamente las prácticas comerciales transparentes y está dispuesto a cumplir con todas sus obligaciones fiscales ante el Estado. Sin embargo, en realidad, muchos de los ingredientes del restaurante se compran a agricultores y pequeños productores.
«Si el vendedor no tiene factura, ¿de dónde voy a sacar una para declarar?», preguntó. Sin embargo, el dueño dijo que, por temor a infringir la ley, había despedido a cuatro de sus cinco empleados. El establecimiento ahora opera a un nivel mínimo.
La pregunta que plantea el dueño de la tienda de cerveza resulta ser la misma que se hacen millones de empresarios. Muchos se enfrentan a un problema: necesitan facturas para presentar sus declaraciones de impuestos, pero simplemente no existen las facturas de los insumos.
Una encuesta reciente realizada por la VCCI (Cámara de Comercio e Industria de Vietnam) muestra que aproximadamente el 71% de los hogares con negocios tienen dificultades para recopilar información para emitir facturas; casi el 68% tiene problemas para contabilizar los gastos; más del 63% tiene dificultades para comprender las normas fiscales; y alrededor del 62% se confunde al presentar las declaraciones de impuestos.
Sus preocupaciones van más allá de las obligaciones fiscales e incluyen el tiempo necesario para aprender las nuevas normativas, el coste de contratar a un contable, las inversiones en software y equipos, y el riesgo de sanciones por declaraciones incorrectas.
Detrás de esas frías estadísticas se esconde una realidad: lo que disuade a muchas empresas no es la obligación tributaria, sino la obligación de cumplir con la normativa.
Para muchos empresarios, los impuestos son simplemente un pago que tienen que hacer, pero lo que les preocupa mucho más es lo que tienen que gastar para pagar esos impuestos.
El Sr. Nguyen Van Phung, experto fiscal de alto nivel, comentó que la mayoría de los negocios familiares en Vietnam "dependen del trabajo para obtener ganancias". El propietario se encarga de las ventas, el inventario, la caja y la administración del negocio simultáneamente. Solo tiene tiempo para llevar la contabilidad al final del día.
"Por lo tanto, al diseñar políticas fiscales, los costos de cumplimiento son siempre un factor que debe tenerse en cuenta", afirmó.
Las facturas se "rompen" directamente desde el mercado mayorista.
Muchas personas creen que con solo equiparse con cajas registradoras, software de contabilidad o facturas electrónicas se solucionará el problema.
Pero si nos salimos de los textos legales y observamos las transacciones que tienen lugar cada mañana en el mercado mayorista, la historia es muy diferente.
En realidad, un número significativo de transacciones de insumos para negocios domésticos provienen de áreas donde es casi imposible obtener facturas desde el principio.
Según la Oficina General de Estadística, en 2025 Vietnam seguirá teniendo aproximadamente 3,8 millones de personas dedicadas a la autoproducción y el autoconsumo, de las cuales el 88,4% vive en zonas rurales, casi el 64% son mujeres y más del 61% tienen 55 años o más.
Además, el país cuenta con más de 8 millones de hogares cuya principal actividad económica es la agricultura, la silvicultura y la pesca. Se trata de personas que cultivan hortalizas, crían pollos, elaboran tofu, se dedican a la pesca artesanal o venden productos agrícolas directamente a restaurantes, tiendas de alimentación y otros negocios.
Cuando los eslabones iniciales de la cadena de suministro eran principalmente operaciones a escala doméstica, era difícil esperar que cada transacción contara de inmediato con facturas y documentación completas, como ocurría en el sector empresarial.
Por lo tanto, si las políticas tributarias se diseñan basándose únicamente en la lógica empresarial, sin tener en cuenta las características de cada sector empresarial y de la agricultura a pequeña escala, es probable que los costes de cumplimiento aumenten significativamente.
Según los cálculos del Dr. Le Duy Binh, el sector de las empresas familiares comprende actualmente aproximadamente 5,2 millones de hogares, pero emplea solo a unos 8 millones de trabajadores, lo que supone una media de apenas 1,5 trabajadores por hogar. En otras palabras, la mayoría de las empresas familiares son esencialmente individuos o familias que organizan sus propias actividades productivas y comerciales, en lugar de empresas con sistemas profesionales de gestión y contabilidad.
Según los cálculos de la Asociación Vietnamita de Pequeñas y Medianas Empresas, con aproximadamente 1,77 millones de hogares comerciales obligados a declarar sus ingresos según el antiguo umbral, los costos de cumplimiento, que incluyen la inversión en cajas registradoras, software, equipos de conectividad, la contratación de contadores, el tiempo dedicado a los procedimientos y los gastos relacionados, podrían ascender a entre 40 y 90 millones de VND por hogar al año.
Por supuesto, esta es solo una estimación de la Asociación Vietnamita de Pequeñas y Medianas Empresas y debe ser verificada mediante estudios independientes. Pero incluso si la cifra real es significativamente menor, la pregunta persiste: ¿Es realmente razonable el costo de recaudar un dólar de impuestos?
Una política tributaria no solo genera ingresos para el gobierno, sino que también crea costos intangibles que las empresas deben asumir, desde el tiempo dedicado a aprender las regulaciones, adquirir software y contratar contadores, hasta mantener registros y explicar errores. Los organismos reguladores también deben invertir en infraestructura tecnológica adicional, recursos humanos y costos de monitoreo para operar el sistema.
Si el coste social total de la recaudación de impuestos está aumentando, la eficacia de la política debe analizarse desde una perspectiva económica , no solo desde una perspectiva administrativa.
La transparencia es el objetivo, pero el camino debe ser el adecuado.
Nadie niega que el cambio de la tributación a tanto alzado a la gestión basada en datos y las facturas electrónicas es una tendencia inevitable. Una economía moderna necesita un sistema tributario más transparente y justo que reduzca las pérdidas de ingresos.
Pero la reforma tributaria no se trata solo de cambios tecnológicos. Más importante aún, se trata de diseñar un mecanismo que millones de empresas puedan implementar a un costo razonable.
Si el dueño de un restaurante tiene que cocinar, comprar los ingredientes, vender la comida y, al final del día, aprender contabilidad y completar los trámites fiscales como si fuera un negocio, los costos de cumplimiento pueden convertirse fácilmente en un obstáculo mayor que los propios impuestos a pagar.
El dueño de la tienda de cervezas mencionada anteriormente no solicitó una exención de impuestos ni se opuso a las facturas electrónicas. Lo único que quería saber era: «Si el vendedor no tiene factura, ¿dónde puedo conseguir una?».
Es una cuestión muy práctica, pero toca la esencia misma del proceso de reforma.
Un sistema tributario moderno no debe juzgarse únicamente por la cantidad de facturas electrónicas emitidas o la cantidad de declaraciones de impuestos presentadas a tiempo. Más importante aún, debe lograr que millones de empresas sientan que el cumplimiento tributario es algo que pueden hacer, en lugar de convertirlo en una carga que les genere aprensión, confusión o que las lleve a buscar maneras de evitarlo.
Por lo tanto, si las políticas fiscales les obligan a seguir los mismos procedimientos contables y de presentación de informes que las empresas, los costes de cumplimiento podrían superar fácilmente las capacidades de muchas pequeñas empresas familiares.
Siguiente fase: Simplificar los procedimientos y aumentar la eficiencia en la recaudación de impuestos.
Fuente: https://vietnamnet.vn/toi-lay-hoa-don-o-dau-bay-gio-2531138.html
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