کاساوا، چوب و محصولات جنگلی از نظر مالیاتی ریسک بالایی دارند.
طبق گزارش اداره کل مالیات ( وزارت دارایی )، پس از بررسی اطلاعات مدیریت مالیات، مقامات مالیاتی دریافتند که برخی از مشاغل که ادعای بازپرداخت مالیات صادرات برای کاساوا، چوب و محصولات جنگلی را دارند، ریسک مالیاتی بالایی دارند. بنابراین، مقامات مالیاتی باید بازرسیها و تأییدیههایی را انجام دهند.
مقامات مالیاتی چندین کسبوکار را شناسایی کردهاند که برای محصولات کاساوا، چوب و جنگلداری که ریسک مالیاتی بالایی دارند، درخواست بازپرداخت مالیات صادرات میکنند.
برای محصولات کاساوا و چوب: بازپرداخت مالیات در مرحله میانی انجام میشود، جایی که محصولات مستقیماً از تولیدکنندگان جنگل بدون فرآوری یا فقط با فرآوری اولیه قبل از فروش خریداری میشوند، بنابراین از مالیات بر ارزش افزوده (VAT) معاف هستند. مرحله میانی عمدتاً هزینههای مدیریتی، هزینههای لجستیکی و غیره را به همراه دارد. بنابراین، برخی افراد از مکانیسمها و سیاستهای دولت برای ارتکاب کلاهبرداری و سوءاستفاده از بازپرداختهای مالیاتی سوءاستفاده کردهاند.
اخیراً، وزارت دارایی به اداره کل مالیات دستور داده است تا با واحدهای حرفهای وزارت امنیت عمومی برای شناسایی و رسیدگی به تعدادی از موارد سوءاستفاده از نقاط ضعف برای فرار مالیاتی و سوءاستفاده از بازپرداختهای مالیات بر ارزش افزوده، مانند: پرونده تجارت غیرقانونی فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده و فرار مالیاتی که در فو تو رخ داده است؛ موارد نقض بازپرداخت مالیات در نین بین، وین فوک...
اداره کل امور مالیاتی چندین فعالیت کلاهبرداری معمول را شناسایی کرده است. به طور خاص، افراد با سوءاستفاده از سیاستهای سهلگیرانه در مقررات مربوط به تأسیس کسب و کار، کسب و کارهایی را نه برای اهداف تولیدی یا تجاری، بلکه با هدف خرید و فروش فاکتورهای مالیات بر ارزش افزوده برای سودآوری و فرار از مالیات راهاندازی میکنند.
بر این اساس، برخی افراد زنجیرهای از کسبوکارها (با ذکر بستگان، اعضای خانواده یا نمایندگان استخدامشده به عنوان نمایندگان قانونی) را برای انجام خرید و فروش دورهای ایجاد کردهاند و با استفاده از فاکتورهای غیرقانونی، هزینههای ورودی را برای کسبوکارهایی که به دنبال بازپرداخت مالیات هستند، قانونی جلوه میدهند.
واسطهها برای خرید مستقیم چوب از کشاورزان یا دامداران، فاکتورهای جعلی ایجاد میکنند، یا فاکتورهای غیرقانونی را برای کسر مالیات و قانونی جلوه دادن کالاها خرید و فروش میکنند تا از اظهار و پرداخت مالیات بر ارزش افزوده (5%) در مرحله تجارت میانی اجتناب کنند.
کسبوکارهایی که درخواست بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده دارند، از فاکتورهای غیرقانونی (که از کسبوکارهایی که هیچ فعالیت تولیدی یا تجاری ندارند خریداری شدهاند) یا از فاکتورهای کسبوکارهایی که آدرسهای کسبوکار خود را رها کردهاند یا بهطور مداوم وضعیت عملیاتی خود را در مکانهای مختلف تغییر دادهاند، برای اعلام کسر مالیات بر ارزش افزوده ورودی و تهیه درخواستهای بازپرداخت مالیات بر ارزش افزوده استفاده میکنند.
بازرسی از ۱۲۰ کسب و کار، ۱۱۰ کسب و کار «گم شده» را آشکار کرد.
به گفته اداره کل امور مالیاتی، روشها و اقدامات افراد درگیر در کلاهبرداری بازپرداخت مالیات عمدتاً در مرحله میانی خرید و فروش کالا رخ میدهد.
برخی از کسبوکارهای واسطهای نشانههایی از ریسک بالا را نشان میدهند، مانند تعلیق موقت کسبوکار یا فرار پس از صدور فاکتور برای شرکت صادرکننده (F1)؛ اختلاف در اظهارنامههای درآمد و مالیات بین کسبوکارهای واسطهای، به طوری که شرکت فروشنده (F2، F3...) درآمد کمی را اعلام میکند در حالی که شرکت خریدار (F1) مالیات بر ارزش افزوده ورودی قابل کسر زیادی را اعلام میکند؛ و پرداختهای بانکی پرخطر، مانند تراکنشهایی که در همان روز انجام میشوند و همان شخص پول را برداشت میکند.
از طریق بررسی، بازرسی و حسابرسی بازپرداخت مالیات در ۱۲۰ کسب و کار، مشخص شد که ۱۱۰ کسب و کار واسطهای، محل کسب و کار خود را رها کرده، فعالیت خود را متوقف کرده و در انتظار انحلال در فرآیند واسطهگری هستند.
این کسب و کارهایی که ادعای بازپرداخت مالیات دارند، از مواد اولیه و فاکتورهای خرید کسب و کارهای واسطهای استفاده کردهاند؛ این کسب و کارهای واسطهای مالیات اعلام نمیکنند، مالیات نمیپردازند و نمیتوانند منشأ مواد اولیه و کالاهای خریداری شده را اثبات کنند. بودجه از این کسب و کارها مالیات دریافت نکرده است، اما باید بازپرداخت مالیات را برای کسب و کارهایی که بعداً ادعای بازپرداخت مالیات دارند، پردازش کند.
نمایندهای از اداره کل مالیات تأکید کرد: «این امر به مقامات مالیاتی فشار میآورد. تعیین مبلغ واجد شرایط برای بازپرداخت مالیات باید بر اساس تأیید خرید یا فروش واقعی کالاها باشد که منجر به مشکلات قابل توجهی در پردازش درخواستها میشود.»
لینک منبع
نظر (0)