مدیریت مالیات برای مشاغل خانگی و صاحبان مشاغل انفرادی.

در تاریخ ۲۹ ژانویه ۲۰۲۶، اداره مالیات (وزارت دارایی) اطلاعیه شماره ۸۵/TB-CT را در مورد انتشار سیاست‌های مالیاتی و مدیریت مالیات برای خانوارهای تجاری و مشاغل انفرادی صادر کرد.

طبق قانون اصلاح‌شده مالیات بر درآمد شخصی، درآمد کمتر از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی مشمول مالیات بر ارزش افزوده (VAT) و مالیات بر درآمد شخصی نخواهد بود. با این حال، طبق اطلاعیه‌ای مورخ ۳۱ ژانویه، اداره مالیات اعلام کرد که افراد و خانوارهای تجاری که در این دسته قرار می‌گیرند، همچنان باید درآمد واقعی خود را قبل از ۳۱ ژانویه هر سال گزارش دهند. امسال، این گروه باید دو بار، در ۳۱ ژوئیه و ۳۱ ژانویه ۲۰۲۷، گزارش دهند. اگر درآمد واقعی بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی باشد، باید از سه‌ماهه‌ای که درآمد در آن ایجاد شده است، مالیات خود را اعلام و پرداخت کنند.

گروه‌هایی که درآمد سالانه آنها بیش از ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی است، مالیات را بر اساس آستانه‌های مختلف درآمدی اعلام و محاسبه می‌کنند. به طور خاص، برای مالیات بر درآمد شخصی، خانوارهایی که درآمد سالانه آنها کمتر از ۳ میلیارد دونگ ویتنامی است، در صورتی که هزینه‌های ورودی قابل تعیین باشد، مشمول نرخ مالیات ۱۵٪ از سود خواهند بود. این نرخ مطابق با نرخ ترجیحی مالیات بر درآمد شرکت‌ها برای شرکت‌های کوچک با درآمد معادل است.

مشاغل خانگی با درآمد سالانه ۳ تا ۵۰ میلیارد دانگ ویتنام مشمول نرخ مالیات ۱۷٪ و برای درآمد بیش از ۵۰ میلیارد دانگ ویتنام مشمول نرخ مالیات ۲۰٪ خواهند بود.
در مواردی که خانوارها درآمدی کمتر از ۳ میلیارد دونگ ویتنامی دارند و هزینه‌های آنها قابل تعیین نیست، بسته به صنعت، همچنان مالیات را با نرخ فعلی ۰.۵ تا ۲ درصد از درآمد پرداخت خواهند کرد. با این حال، به آنها اجازه داده می‌شود قبل از محاسبه، میزان درآمدی را که در آستانه معافیت مالیاتی (۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی در سال) قرار می‌گیرد، کسر کنند.

در خصوص سوابق حسابداری، گروه‌های مالیاتی معاف از مالیات و گروه‌های مالیاتی مبتنی بر درآمد باید سوابق درآمدی دقیقی را نگهداری کنند. اگر آنها مالیات را بر اساس سود پرداخت می‌کنند، باید چهار نوع سوابق حسابداری را نگهداری کنند: درآمد فروش و خدمات؛ درآمد و هزینه‌های جزئی؛ مواد و کالا (ردیابی موجودی)؛ و جریان نقدی در بانک (ردیابی وجه نقد و سپرده‌ها).

طبق اعلام اداره مالیات، تعیین اینکه آیا یک خانوار تجاری فقط نیاز به گزارش درآمد دارد یا مشمول اظهارنامه مالیاتی و پرداخت آن نیز می‌شود، بر اساس درآمد واقعی حاصل از آن طبق مراحل تعیین‌شده خواهد بود. خانوارهای تجاری نیازی به تعیین یا نگرانی در مورد اعمال سیاست‌ها توسط خودشان ندارند. مقامات مالیاتی به طور فعال داده‌ها را بررسی کرده و برای هر مورد راهنمایی‌های خاصی ارائه می‌دهند.

مقامات مالیاتی تأیید کردند: «در مرحله اولیه، مدیریت مالیات بر اساس اصول شفافیت و صراحت خواهد بود و بر حمایت و جلوگیری از فشار غیرضروری بر مشاغلی که به خوبی قوانین مالیاتی را رعایت می‌کنند، تمرکز دارد.»

عکس (منبع: اینترنت).

مشاغلی که درآمد آنها بین ۵۰۰ میلیون تا ۱ میلیارد دانگ ویتنام است، ملزم به استفاده از فاکتورهای الکترونیکی نیستند. با این حال، اگر شرایط را داشته باشند و نیاز به استفاده از آنها داشته باشند، می‌توانند در مراجع مالیاتی ثبت نام کنند. در صورت نیاز، مراجع مالیاتی برای هر تراکنش فاکتور صادر می‌کنند.

مشاغل خانگی با چندین شعبه می‌توانند قبل از محاسبه مالیات بر درآمد شخصی، یک صنعت، حرفه یا محل کسب و کار را برای اعمال کسر ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی انتخاب کنند، که این کسر بر اساس مطلوب‌ترین گزینه انجام می‌شود. اگر کسر هنوز به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی کامل نرسیده باشد، می‌توانند صنایع، حرفه‌ها یا محل‌های کسب و کار دیگری را برای ادامه کسر تا زمان رسیدن به ۵۰۰ میلیون دونگ ویتنامی کامل انتخاب کنند.

به همین ترتیب، برای خانوارها و افرادی که املاک و مستغلات را در چندین مکان اجاره می‌دهند، می‌توانند قراردادهایی را برای کسر ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی انتخاب کنند. اگر کسر مالیات در یک مکان اجاره کافی نباشد، خانوار یا فرد می‌تواند قراردادهای اجاره دیگری را برای ادامه کسر مالیات تا کسر کامل ۵۰۰ میلیون دانگ ویتنامی انتخاب کند. اگر مستاجر مالیات را از طرف مستاجر اعلام و پرداخت کند، این موضوع باید به وضوح در قرارداد تصریح شود.

برای فروشندگان در پلتفرم‌های تجارت الکترونیک با قابلیت پرداخت، پلتفرم‌ها این مبلغ را از طرف آنها کسر و پرداخت می‌کنند. در پایان سال، این مبلغ هنگام تعیین مالیات بر درآمد شخصی قابل پرداخت توسط خانوار یا کسب‌وکار کسر خواهد شد.

مشاغلی که هم در مکان‌های ثابت و هم در محل فعالیت می‌کنند، باید درآمد خود را برای اهداف اظهارنامه مالیاتی تجمیع کنند.
در صورت تعلیق موقت فعالیت‌ها، خانوار باید برای به‌روزرسانی وضعیت خود، به مقامات مالیاتی اطلاع دهد. در این دوره، خانوار ملزم به ارائه اظهارنامه مالیاتی نیست.

منبع: https://sotaichinh.camau.gov.vn/tin-tuc-hoat-dong/quan-ly-thue-doi-voi-ho-kinh-doanh-ca-nhan-kinh-doanh-295456