21 tulon tyyppiä, jotka ovat verovapaita.
Vuoden 2025 henkilökohtaisen tuloveron lain mukaan 21 tulotyyppiä on verovapaita. Tämän politiikan tavoitteena on varmistaa sosiaaliturva, tukea ihmisiä sekä edistää tuotannon kehittämistä, investointeja, innovaatioita ja ympäristönsuojelua. Monet säännökset pysyvät muuttumattomina. Esimerkiksi lähisukulaisten väliset kiinteistöihin liittyvät tulot ovat edelleen verovapaita, mukaan lukien tulot kiinteistöjen siirrosta, perinnöstä tai lahjoituksesta puolisoiden, biologisten vanhempien ja lasten, adoptiovanhempien ja adoptiolasten, appivanhempien ja anoppien ja miniän, appivanhempien ja anoppien ja vävyn välillä; sekä tulot asunnon, maankäyttöoikeuksien ja maahan liittyvien varojen siirrosta Vietnamissa, kun yksityishenkilöt omistavat vain yhden talon ja maan. Myös säästötililtä saadut tulot, valtion joukkovelkakirjojen korot, henkivakuutussopimusten korot ja rahalähetykset ovat verovapaita.
Useita uusia henkilökohtaiseen tuloveroon liittyviä säännöksiä tulee voimaan 1. heinäkuuta alkaen.
Kuva: Ngoc Duong
Samaan aikaan on olemassa joitakin uusia verovapaita tuloja koskevia säännöksiä, joihin veronmaksajien on kiinnitettävä huomiota hyötyäkseen eduista. Näitä ovat maatalousosuuskuntien ja osuuskuntaliittojen jäsenten osingot; yksittäisten viljelijöiden, jotka ovat tehneet sopimuksia "suurviljely"-hankkeisiin, tuotantometsätalouteen ja vesiviljelyyn osallistuvien yritysten kanssa; vihreiden joukkovelkakirjojen korot; paikallishallinnon joukkovelkakirjojen korot; yötyön, ylityön ja lain säätämien lomapäivien ulkopuolisten päivien palkat; yksittäisten sijoittajien, innovatiivisten startup-yritysten perustajien jne. tulot.
Samanaikaisesti laki soveltaa viiden vuoden henkilökohtaisen tuloveron vapautusta sellaisten henkilöiden palkoista ja palkkioista, jotka ovat korkean teknologian tai strategisten teknologioiden tutkimus- ja kehitystyötä tekeviä korkean teknologian ammattilaisia korkean teknologian lain mukaisesti. Samoin se vapauttaa verosta lain nojalla perustettujen avointen rahastojen todistusten siirron arvopapereille, joita on pidetty hallussa vähintään kaksi vuotta ostopäivästä; ja alentaa veroa 50 prosentilla yksityissijoittajien arvopaperi- ja kiinteistösijoitusrahastoista saamista osingoista.
Merkillepantavaa on, että vuoden 2025 henkilökohtaisen tuloveron laki nostaa myös verorajaa 10 miljoonasta VND:stä 20 miljoonaan VND:hen tuloille, jotka verotetaan tapahtumakohtaisesti. Näihin kuuluvat arpajaisvoitot, rojaltit, franchising-maksut, perinnöt tai lahjat sekä muut tulot (mukaan lukien Vietnamin kansallisten verkkotunnusten ".vn" siirrot, kasvihuonekaasupäästöjen vähentämistulosten siirrot, hiilidioksidipäästöjen hyvitykset, huutokaupattujen ajoneuvojen rekisterikilpien siirrot ja digitaalisten omaisuuserien siirrot). Tämä tarkoittaa, että yksilöiden maksamien verojen määrä on aiempaa pienempi edellä mainituista tulotyypeistä.
Toinen merkittävä muutos on, että vuoden 2025 henkilökohtaisen tuloveron laki on laskenut palkkojen ja palkkioiden progressiivista henkilökohtaisen tuloveron tasoa seitsemästä luokasta viiteen, mikä nostaa verovelvollisten ja huollettavien henkilökohtaista vähennystä (verovelvollisten vähennys on korotettu 15,5 miljoonaan VND:hen kuukaudessa (vastaa 186 miljoonaa VND:tä vuodessa); kunkin huollettavan vähennys on korotettu 6,2 miljoonaan VND:hen kuukaudessa). Vastaavasti yksittäisten yritysten ja kotitalouksien henkilökohtaisen tuloveron rajaa on nostettu miljardiin VND:hen vuodessa. Näitä yksityishenkilöiden ja kotitalouksien palkkatuloja koskevia säännöksiä on sovellettu vuoden 2026 alusta. Lakiin on lisätty myös säännös, jonka mukaan verovelvollisten ja heidän huollettaviensa terveydenhuolto- ja koulutuskulut voidaan vähentää tuloista ennen verojen laskemista hallituksen vahvistamalla verokannalla. Näin ollen monet henkilökohtaisen tulon veronmaksajat hyötyvät veronalennuksista tänä vuonna.
Nopeuta täytäntöönpano-ohjeiden antamista.
Minh Dang Quang -lakitoimiston johtaja ja lakimies Tran Xoa kommentoi, että monien verovapautus- ja alennuspolitiikkojen lisääminen on erittäin hyväksi veronmaksajille. Esimerkiksi verorajan nostaminen 10 miljoonasta VND:stä 20 miljoonaan VND:hen tiettyjen tulojen, kuten arpajaisvoittojen ja lahjojen, osalta on käytännössä tarkoituksenmukaista. Vielä merkittävämpää on, että tietyille aloille, mukaan lukien tieteeseen ja teknologiaan liittyvät alat, on olemassa verovapautus- ja alennuspolitiikkoja.
Tämä on ensimmäinen kerta, kun henkilökohtaisen tuloveron vapautuspolitiikkaa on erityisesti pantu täytäntöön teollisuus- ja digitaaliteknologian ammattilaisille. Tämä asetus osoittaa selvästi hallituksen suuntautumisen korkealaatuisten henkilöstöresurssien houkuttelemiseen ja pitämiseen strategisilla teknologia-aloilla, mikä luo etuja tieteen ja teknologian alan yrityksille. Se heijastaa myös hallituksen politiikkaa tieteen, teknologian ja innovaatioiden kehittämiseksi talouskasvun vauhdittamiseksi. Samoin veronmaksajien ja heidän huollettaviensa sairaanhoito- ja koulutuskulujen vähennysten salliminen on uusi askel eteenpäin henkilökohtaisen tuloveron laissa. Tämä auttaa veronmaksajia tuntemaan olonsa turvalliseksi verovelvoitteidensa täyttämisessä katettuaan ensin itselleen ja perheilleen välttämättömät kulut.
Vuoden 2025 henkilökohtaisen tuloveron lain täytäntöönpanoa ohjaavaa asetusta ei kuitenkaan ole vielä virallisesti annettu. Siksi yrityksillä on edelleen vaikeuksia sen soveltamisessa. Samoin laki valtuuttaa hallituksen määrittelemään yksityiskohtaiset säännökset muista verorajoista, kuten verovelvollisten ja heidän huollettaviensa terveydenhuollon ja koulutuksen vähennyskelpoisista kuluista, mutta näitä säännöksiä ei ole vielä annettu. Tämä voisi tahattomasti asettaa verovelvolliset epäedulliseen asemaan.
"Olettaen, että sairaanhoitokulut ovat vähennyskelpoisia, on noudatettava laskuja ja kuitteja koskevia määräyksiä. Jos ohjeellista asetusta ei ole vielä annettu, veronmaksajat eivät tiedä, kuinka paljon heillä on oikeus vähentää, eivätkä he siksi tiedä, tarvitsevatko he laskuja säilytettäväksi. Esimerkiksi jos veronmaksajan vanhemmat ovat olleet sairaita ja heidät on kotiutettu sairaalasta, he eivät voi palata sairaalaan hakemaan laskuja ja kuitteja edes yksityiskohtaisten määräysten antamisen jälkeen. Tässä tapauksessa veronmaksaja ei voi vähentää näitä kuluja määräysten mukaisesti, mikä tarkoittaa, että heidän maksettavan veron määrä on suurempi. Siksi yksityiskohtaisten ohjeiden ja määräysten antaminen tietyistä tuloista, jotka ovat vapautettuja tai joihin sovelletaan verovähennystä, tai henkilökohtaisen tuloveron vähennyskelpoisten kulujen kynnysarvosta on kiireellinen asia, joka hallituksen on annettava mahdollisimman pian, jotta kansalaiset ja yritykset voivat luottavaisin mielin noudattaa määräyksiä", ehdotti asianajaja Tran Xoa.
Lisää henkilökohtaisen tuloveron alaisia tuloeriä.
Toisaalta vuoden 2025 henkilökohtaisen tuloveron laki lisää verotettavia tuloja. Näitä ovat tulot agentuuri-, välitys- ja liiketoimintayhteistyöstä organisaatioiden kanssa saadut tulot; tulot verkkokaupasta ja digitaalisten alustojen liiketoimintaan liittyvistä liiketoiminnoista; palkkiot ja rahalliset tai ei-rahalliset etuudet missä tahansa muodossa (palkkatulojen osalta); tulot Vietnamin kansallisten verkkotunnusten ".vn" siirrosta; tulot kasvihuonekaasupäästöjen vähentämistulosten ja hiilidioksidipäästöoikeuksien siirrosta; tulot lain edellyttämissä huutokaupoissa voitettujen ajoneuvojen rekisterikilpien siirrosta; tulot digitaalisten omaisuuserien siirrosta; tulot kultaharkkojen siirrosta jne.
Lähde: https://thanhnien.vn/nhieu-thu-nhap-duoc-mien-giam-thue-18526070221072896.htm
