Débloquer le processus de remboursement d'impôt

Le défi des remboursements d'impôts : flux et coûts liés aux capitaux immatériels.

La semaine dernière, le secteur fiscal a reçu un encouragement significatif lorsque le Premier ministre Pham Minh Chinh a salué les efforts déployés en matière de réforme de l'administration fiscale. Il a souligné que le secteur avait entrepris une réforme en profondeur, notamment grâce à l'application des technologies de l'information et à la transformation numérique, comme la facturation électronique et les déclarations fiscales en ligne, contribuant ainsi à améliorer le climat des affaires. Ces félicitations constituent une source de motivation et d'espoir pour le secteur fiscal, qui s'engage à poursuivre la suppression des obstacles administratifs et à offrir un maximum de facilité aux entreprises et aux contribuables.

Le secteur fiscal a connu une importante réforme, notamment en matière d'application des technologies de l'information et de transformation numérique.

Malgré les progrès technologiques reconnus, le traitement des remboursements de TVA reste un problème persistant, constamment soulevé et réclamé par les entreprises. Conformément à la réglementation, les remboursements de TVA doivent être traités rapidement et sans délai, avant le 1er janvier 2026, comme l'a indiqué le ministère des Finances , afin de soutenir la trésorerie des entreprises exportatrices ou investisseuses. Or, de nombreuses entreprises signalent des retards importants dans le traitement de leurs demandes, certains cas allant jusqu'à 12 à 18 mois.

De nombreux experts économiques estiment que le report des remboursements d'impôts équivaut à ce que l'État emprunte des capitaux sans intérêt auprès des entreprises. Ce capital immobilisé accroît les coûts d'opportunité et nuit à la compétitivité, notamment pour les petites et moyennes entreprises aux capacités financières limitées.

S'adressant aux journalistes, un représentant d'une entreprise de fabrication et d'exportation de textiles et de vêtements de Bac Ninh a déclaré que pour ce secteur manufacturier tourné vers l'exportation, caractérisé par un cycle d'investissement important et une rotation rapide des actifs, la liquidité est un facteur de survie crucial. « Dans le contexte actuel de forte volatilité des marchés internationaux, chaque dollar de financement complémentaire est extrêmement précieux pour nous permettre de maintenir notre production, d'importer des matières premières et de verser les salaires de nos employés en temps voulu », a-t-il précisé.

Le retard dans le remboursement de la TVA n'entraîne pas seulement des coûts financiers, comme les emprunts bancaires contractés par les entreprises pour couvrir ces frais et les intérêts qui en découlent. Plus important encore, il a un impact négatif sur la confiance et le moral des entreprises. Lorsque ces dernières ont rempli leurs obligations, le remboursement de la TVA tarde à arriver. Si ce retard persiste, il risque d'affecter la confiance du monde des affaires dans la réactivité des mesures de soutien et des réformes gouvernementales. En réalité, ce retard transforme l'aide en un fardeau plutôt qu'en un atout pour la reprise et la compétitivité sur le marché mondial.

Des avancées politiques et des technologies clés pour débloquer les procédures de remboursement d'impôt.

L'adoption récente par l'Assemblée nationale de la loi modifiée sur la taxe sur la valeur ajoutée (TVA), dont l'entrée en vigueur est prévue le 1er janvier 2026, est perçue comme une réponse opportune aux demandes de longue date du monde des affaires. Elle témoigne d'une nette distinction entre les remboursements de TVA et la lutte contre la fraude fiscale au sein du système de gestion. Cette modification lève deux obstacles majeurs et devrait débloquer les flux de capitaux qui étaient paralysés. La nouvelle loi supprime notamment l'exigence stricte de « paiement effectué par l'intermédiaire d'une banque » pour les biens et services exportés dans le cadre des demandes de remboursement de TVA. Ce changement simplifie directement les procédures, allège la charge de la preuve des paiements complexes et réduit considérablement le temps nécessaire aux entreprises pour préparer leurs demandes de remboursement de TVA.

Parallèlement, la loi élargit et précise les cas éligibles au remboursement d'impôt, renforçant ainsi la transparence et la sécurité juridique pour les entreprises exportatrices et les projets d'investissement. Ces modifications constituent une avancée significative, transformant le remboursement d'impôt d'un « obstacle administratif » en une véritable mesure de soutien à la liquidité et instaurant une confiance concrète pour les entreprises exportatrices.

Des remboursements d'impôts plus rapides soutiendront la trésorerie des entreprises exportatrices ou d'investissement.

Toutefois, la résolution du problème des remboursements d'impôts ne peut reposer uniquement sur la bonne volonté ou la création de nouvelles institutions ; elle exige des solutions technologiques novatrices. Selon les experts économiques, ce blocage est dû à un double risque : une prudence excessive suite aux cas de fraude et un processus d'évaluation complexe et incohérent. Avec le nouveau cadre juridique adopté par l'Assemblée nationale, il est urgent de veiller à ce que le rythme des réformes se traduise concrètement par un retour des capitaux dans les entreprises.

Les progrès de la réforme de l'administration fiscale sont indéniables, mais le goulot d'étranglement des remboursements de TVA demeure le principal obstacle à la circulation des capitaux et à la liquidité des entreprises. Avec le nouveau cadre juridique, le secteur fiscal doit concentrer tous ses efforts sur l'innovation en matière de gestion des risques, s'appuyer sur la technologie pour rationaliser les procédures et privilégier la rapidité du recouvrement des fonds afin de transformer les remboursements d'impôts en fonds de roulement plutôt qu'en charges d'intérêts bancaires.

Face aux retards actuels de remboursement d'impôts, la Chambre de commerce et d'industrie du Vietnam (VCCI) et l'Association vietnamienne des experts-comptables ont proposé une solution fondamentale : l'application généralisée et fiable d'un système de classification des risques pour les remboursements d'impôts. Au lieu de vérifier manuellement tous les dossiers, les autorités fiscales devraient mettre en œuvre un système de classification clair : appliquer le principe du « remboursement d'abord, vérification ensuite » aux dossiers à faible risque afin d'accélérer le versement (6 à 10 jours ouvrables), et, inversement, renforcer le contrôle préalable des dossiers à haut risque.

Parmi les réussites de la réforme numérique saluées par le gouvernement figure notamment le déploiement généralisé de la facturation électronique. Celle-ci constitue non seulement un outil efficace pour lutter contre la fraude fiscale à la source et empêcher l'utilisation de fausses factures, mais aussi un levier essentiel pour débloquer des fonds pour les entreprises lors des remboursements d'impôts. Les autorités fiscales doivent exploiter pleinement l'immense base de données que représentent les factures électroniques pour faciliter les audits. Concrètement, le système doit être modernisé afin de vérifier automatiquement l'origine et la provenance des marchandises et d'identifier avec précision et en temps réel les transactions suspectes.

Il convient de noter que les avancées de la réforme numérique, telles que la généralisation de la facturation électronique, sont essentielles pour libérer des capitaux. La facturation électronique permet non seulement de lutter contre la fraude fiscale à la source, mais aussi de constituer une base de données massive à des fins d'audit. Les autorités fiscales doivent exploiter au maximum ces données afin d'automatiser la vérification de l'origine et de la provenance des biens et d'identifier en temps réel les transactions suspectes.

Si les données des factures électroniques sont reconnues et utilisées par le système comme preuve légale solide de la légitimité des transactions, le délai de vérification des documents sera considérablement réduit. C'est la meilleure façon d'harmoniser la rapidité de la réforme de l'administration fiscale et l'efficacité de sa mise en œuvre, afin d'instaurer une confiance concrète et d'améliorer la trésorerie des entreprises.

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