מאות עסקים מתווכים "נעלמו".

פריטים רבים הם בסיכון גבוה.

באמצעות סקירה של מידע ניהול מס, רשויות המס מצאו כי עסקים מסוימים התובעים החזרי מס יצוא עבור קסאווה, עץ ומוצרי יער היוו סיכון מס גבוה. לכן, רשויות המס נאלצו לבצע בדיקות ואימותים.

הטקטיקות והפעולות של המעורבים בהונאת החזרי מס מתרחשות בעיקר בשלבי הביניים של סחר בסחורות.

עבור מוצרי קסאווה ועץ, החזרי המס מתקבלים בשלב הביניים (עקב רכישה ישירה מחקלאי יערות לפני עיבוד או עיבוד בסיסי בלבד, הפטור ממס ערך מוסף). שלב הביניים כרוך בעיקר בעלויות ניהול ולוגיסטיקה. לכן, אנשים מסוימים ניצלו את מדיניות המדינה כדי לבצע הונאה ולנצל שלא כדין החזרי מס.

לאחרונה, משרד האוצר הורה למחלקת המיסוי הכללית לתאם עם יחידות מקצועיות של משרד הביטחון הציבורי כדי לאתר ולטפל במספר מקרים של העלמת מס וניצול לרעה של החזרי מס ערך מוסף (מע"מ), כגון: מקרה של סחר בלתי חוקי בחשבוניות מע"מ והעלמת מס בפו טו; מקרים של הפרות החזרי מס בנין בין ווין פוק...

משרד המיסוי הכללי הדגיש גם כמה התנהגויות הונאה אופייניות שזוהו.

אנשים אלה מנצלים את התקנות המקלות על הקמת עסקים כדי להקים עסקים לא למטרות ייצור או מסחר, אלא למטרת קנייה ומכירה של חשבוניות מע"מ למטרות רווח אישי והתחמקות ממס. בהתאם לכך, אנשים מסוימים הקימו רשת של עסקים (עם קרובי משפחה, בני משפחה או נציגים שכירים כנציגים חוקיים) כדי לעסוק במסחר מעגלי, תוך שימוש בחשבוניות בלתי חוקיות כדי להכשיר עלויות תשומות עבור עסקים המבקשים החזרי מס.

המתווכים יוצרים חשבוניות מזויפות לרכישה ישירה של עץ מחקלאים או מגדלי בעלי חיים, או קונים ומוכרים חשבוניות לא חוקיות כדי לנכות מיסים ולהכשיר סחורות מוברחות על מנת להימנע מהצהרה ותשלום מע"מ (5%) בשלב המסחר הביניים.

עסקים התובעים החזרי מע"מ משתמשים בחשבוניות לא חוקיות (שנרכשו מעסקים שאין להם ייצור או פעילות עסקית) או משתמשים בחשבוניות מעסקים שנטשו את כתובות העסק שלהם או שינו את מצב הפעילות שלהם באופן רציף במיקומים שונים כדי להצהיר על ניכויי מע"מ תשומות ולהכין בקשות להחזר מע"מ.

"הטקטיקות וההתנהגויות של המעורבים בהונאות החזרי מס מתרחשות בעיקר בשלב הביניים של קנייה ומכירה של סחורות", קבע מחלקת המיסוי הכללית.

סקירה של 120 עסקים העלתה כי 110 עסקים מתווכים "נעלמו".

על פי מחלקת המיסוי הכללית, חלק מהעסקים המתווכים מראים סימנים של סיכון גבוה, כגון השעיה זמנית של עסקים או בריחה לאחר הנפקת חשבוניות לעסקים מייצאים (F1). קיימים פערים בהכנסות ובדוחות המס בין עסקים מתווכים; עסקים מוכרים (F2, F3,...) מצהירים על הכנסות נמוכות בעוד שעסקים קונים (F1) מצהירים על מע"מ תשומות גדול הניתן לניכוי. תשלומים בנקאיים מראים גם סימנים של סיכון, כגון עסקאות המתרחשות באותו יום ומשיכות על ידי אותו אדם.

באמצעות סקירה, בדיקה וביקורת של החזרי מס ב-120 עסקים, התגלה כי 110 עסקים מתווכים נטשו את עסקיהם, הפסיקו את פעילותם והמתינו לפירוק בשלב הביניים. עסקים אלה התובעים החזרי מס השתמשו בחומרי קלט ובחשבוניות רכש מעסקים אלה. עסקים אלה, בתורם, לא הצהירו או שילמו מיסים ולא יכלו להוכיח את מקור חומרי הגלם והסחורות שנרכשו. הממשלה טרם גבתה מיסים מעסקים אלה, אך עדיין נדרשת לעבד החזרי מס עבור העסקים התובעים החזרים בשלב הבא.

"זה מפעיל לחץ על רשויות המס", הודה מחלקת המיסוי הכללית, "קביעת הסכום הזכאי להחזר מס חייבת להתבסס על אימות האם הרכישה והמכירה של סחורות אכן בוצעו, מה שמוביל לקשיים משמעותיים בטיפול בבקשות".

בדרך כלל, במקרים מסוימים, בקשות להחזרי מס על עמילן קסאווה טופלו על סמך מידע מרשויות המס הזרות המצביע על כך שעסקים וייטנאמים מסוימים ניהלו עסקאות עם עסקים זרים שלא היו קיימים במסד הנתונים של רשות המס הזרה, או שהיו קיימים אך הכחישו קיומם של עסקאות עם עסקים וייטנאמיים.

אלו הן מספר בקשות להחזר מס המראות סימנים של הפרת החוק במטרה לנצל לרעה הכנסות ממסים מתקציב המדינה, דבר המשפיע לרעה על עסקים לגיטימיים העומדים בחוקי המס.

"לאחר שרשויות המס גילו חלק מסימני הסיכון הנ"ל בבקשות להחזר מס, עסקים רבים שלחו באופן יזום בקשות בכתב לרשויות המס לבטל את בקשות ההחזר שלהם", קבע מחלקת המיסוי הכללית.

מחלקת המסים הכללית הורתה למחלקות המס המקומיות לחזק עוד יותר את הפיקוח על החזרי מע"מ עבור פריטי יצוא בסיכון גבוה, תוך התמקדות בהנחיית רשויות המס בכל הרמות בנוגע לקריטריונים לזיהוי סיכונים בהחזרים, הגדרת היקף האימות הנדרש עבור עסקים מתווכים ומתן הדרכה בנוגע להליכי אימות ובדיקה להחזרי מע"מ. עם זאת, יש צורך גם לעבד במהירות בקשות להחזר מע"מ מנישומים בהתאם לתקנות ולנהלי ניהול המס.

החזרי המס הסתכמו בכמעט 99,000 מיליארד דונג וייט בתשעת החודשים הראשונים של השנה . נכון לסוף ספטמבר 2023, רשויות המס הוציאו 12,721 החלטות החזר מע"מ בסכום החזר כולל של כמעט 99,000 מיליארד דונג וייט.

מָקוֹר: https://vietnamnet.vn/vach-tran-chieu-gian-lan-thue-ca-tram-doanh-nghiep-trung-gian-bien-mat-2219349.html