פריטים רבים בסיכון גבוה
באמצעות סקירת מידע על ניהול מס, רשות המסים מצאה כי עסקים מסוימים החזירו מס יצוא על מוצרי קסאווה, עץ ומוצרי ייעור בעלי סיכוני מס גבוהים. לפיכך, רשות המסים חייבת לבצע בדיקה ואימות.
עבור מוצרי קסאווה, עץ וייעור, המס המוחזר נוצר בשלב הביניים (עקב רכישה ישירה ממגדלי יערות ללא עיבוד או רק באמצעות עיבוד מקדים רגיל, שאינו כפוף למס ערך מוסף). בשלב הביניים, עלויות ניהול ועלויות לוגיסטיקה נוצרות בעיקר... לכן, חלק מהנושאים ניצלו את מנגנון המדיניות של המדינה כדי לרמות ולקבל החזרים מס.
לאחרונה, משרד האוצר הורה למחלקת המיסוי הכללית לתאם עם יחידות מקצועיות של משרד הביטחון הציבורי כדי לאתר ולטפל במספר מקרים של העלמת מס והפקעת החזרי מע"מ כגון: מקרה הסחר הבלתי חוקי בחשבוניות מע"מ והעלמת מס התרחש בפו טו; מקרה הפרות החזרי מס בנין בין ווין פוק ...
משרד המיסוי הכללי זיהה גם מספר מעשי הונאה אופייניים.
מדובר בנתינים המנצלים את המדיניות הפתוחה בתקנות על הקמת עסקים כדי להקים מפעלים שלא למטרת ייצור ועסקים, אלא למטרת קנייה ומכירה של חשבוניות מע"מ למטרות רווח והונאת כספי מס. בהתאם לכך, חלק מהנתינים הקימו שרשרת של מפעלים (כאשר הנציג החוקי הוא קרובי משפחה, בני משפחה או נציגים שכירים) כדי לקנות ולמכור במעגלים, תוך שימוש בחשבוניות בלתי חוקיות כדי להכשיר תשומות עבור מפעלים המקבלים החזר מס.
מתווכים יוצרים רשימות מזויפות כדי לרכוש עץ ישירות מחקלאים, לגדל בעלי חיים ישירות או לקנות ולמכור חשבוניות לא חוקיות כדי לנכות מיסים, להכשיר סחורות צפות במטרה לא להידרש להצהיר ולשלם מע"מ (5%) בשלב הביניים של המסחר.
מפעלים המחזירים מע"מ משתמשים בחשבוניות לא חוקיות (שנרכשו ממפעלים שאין להם פעילות ייצור או עסקית) או משתמשים בחשבוניות ממפעלים הנוטשים את כתובות העסק שלהם או משנים באופן רציף את מצב הפעילות שלהם ביישובים רבים ושונים, כדי להצהיר על ניכויי מע"מ תשומות ולהכין קבצי בקשה להחזר מע"מ.
"התחבולות וההתנהגויות של נוכלים בהחזרי מס מתרחשות בעיקר בשלב הביניים של קנייה ומכירה של סחורות", נמסר ממחלקת המיסוי הכללית.
בדיקת 120 עסקים, 110 עסקים מתווכים "נעלמו"
על פי מחלקת המיסוי הכללית, חלק מהמפעלים המתווכים מראים סימנים של סיכון גבוה, כגון השעיה זמנית של עסקים או בריחה לאחר הנפקת חשבוניות למפעלי יצוא (F1). הצהרת ההכנסה והמס בין המפעלים המתווכים אינה תואמת, המפעל המוכר (F2, F3,...) מצהיר על הכנסות קטנות אך המפעל הרוכש (F1) מצהיר על ניכויי מע"מ גדולים. תשלומים דרך בנקים מראים גם סימני סיכון, כגון עסקאות המתרחשות באותו יום ואותו אדם מושך כסף.
באמצעות סקירה, פיקוח ובדיקת החזרי מס ב-120 מפעלים, התגלה כי 110 מפעלים מתווכים נטשו את עסקיהם, הפסיקו את פעילותם והמתינו לפירוק בשלב הביניים. מפעלי החזרי המס השתמשו בחומרי קלט ובחשבוניות רכש ממפעלים מתווכים. מפעלי הביניים לא הצהירו על מיסים, לא שילמו מיסים ולא יכלו להוכיח את מקור חומרי הגלם והסחורות שרכשו. התקציב טרם גבה מיסים ממפעלים אלה, אך עליו לפתור את החזרי המס עבור מפעלי החזרי המס בשלב הבא.
"זוהי סוגיית לחץ עבור רשויות המס", הודה מחלקת המיסוי הכללית. "קביעת הסכום הזכאי להחזר מס חייבת להתבסס על תוצאות אימות האם הרכישה והמכירה של סחורות אמיתיות או לא, מה שמוביל לקשיים רבים בטיפול ברישומים."
בדרך כלל, במקרים מסוימים, הבקשה להחזר מס על עמילן קסאווה קיבלה הודעה על ידי תיאום רשויות המס הזרות כי לחלק מהמפעלים הווייטנאמיים היו עסקאות עם מפעלים זרים שלא היו קיימים במסד הנתונים של רשויות המס הזרות, או שקיימים אך לא הודו בקיום עסקאות עם מפעלים וייטנאמיים.
אלו הן מספר בקשות להחזר מס המראות סימנים של הפרת החוק לניכויי כספי מס מתקציב המדינה, דבר המשפיע לרעה על עסקים בריאים העומדים בחוקי המס.
"לאחר שרשויות המס גילו כמה מסימני הסיכון שהוזכרו לעיל בבקשותיהם להחזר מס, עסקים רבים שלחו באופן יזום מסמכים לרשויות המס בבקשה לבטל את בקשות ההחזר שלהם", נמסר ממחלקת המיסוי הכללית.
מחלקת המסים הכללית הורתה למחלקות המס המקומיות לחזק עוד יותר את הפיקוח על החזרי מע"מ עבור סחורות ייצוא בסיכון גבוה, תוך התמקדות בהנחיית רשויות המס בכל הרמות בנוגע לקריטריונים לזיהוי סיכונים בהחזרי מס, ייעוד היקף האימות עבור מפעלים מתווכים, מתן הדרכה בנוגע להליכי אימות ובדיקת החזרי מע"מ, אך גם טיפול מהיר בתיקי החזרי מע"מ של נישומים בהתאם לתקנות ולנהלי ניהול המס.
[מודעה_2]
מָקוֹר
תגובה (0)