כלכלה מודרנית לא יכולה להמשיך להסתמך עוד זמן רב על ניהול הכנסות המבוסס על הערכות, הסכמה וניסיון.
עם זאת, המציאות של החודשים הראשונים של היישום הראתה גם כי קיום המטרה הנכונה אינו אומר בהכרח ששיטת היישום היא האופטימלית.
כפי שמשתקף בסעיף 1, בעלי עסקים רבים מבולבלים לגבי חשבוניות, תוכנות, הצהרות ומסמכים; חלקם השעו זמנית את פעילותם, פיטרו עובדים וכו', לא משום שהם רוצים להתחמק מתשלום מסים, אלא משום שהם חוששים לעשות טעויות שעלולות להוביל לסיכונים משפטיים.
מהצעת איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של וייטנאם לשיעור מס קבוע ועד לניסיון של הארגון לשיתוף פעולה ופיתוח כלכלי (OECD) בנושא משטרי מס פשוטים עבור מיקרו-עסקים, שאלה שכדאי לשאול היא: האם פישוט הליכים הוא הדרך שבה המדינה תגבה הכנסות רבות יותר, באופן בר-קיימא יותר?
מס קבוע - אלטרנטיבה למס חד פעמי.
בהתבסס על מציאות זו, איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של וייטנאם מציע שהממשלה תבחן מדיניות מס קבועה עבור משקי בית עסקיים ועסקים פרטיים עם הכנסות שנתיות של 1-3 מיליארד וייטנאם דונג.
חשוב להדגיש כי אין מדובר בהצעה לחזור למערכת המס הקודמת בשיעור אחיד. על פי גישת האיגוד, מס קבוע יכול להיקבע באחוזים או כסכום קבוע המחושב על ידי רשויות המס על סמך נתונים, שולי רווח ממוצעים לכל מגזר, תעשייה וגודל עסק.
במילים אחרות, אם המס הישן בשיעור קבוע לא התקבל יפה משום שהוא הסתמך במידה רבה על הערכה, הסכמה וסנטימנט, אזי המס החדש בשיעור קבוע צריך להיות מתוכנן על פלטפורמה שקופה, מבוססת נתונים ועם קריטריונים ברורים.
שיעורי המס לא צריכים להיות תוצאה של משא ומתן בין עסקים לפקידי מס, אלא צריכים להתבסס על פרמטרים ניתנים לאימות: הכנסות, ענף, מיקום, שולי רווח ממוצעים והיסטוריית עסקאות.
זה ההבדל המרכזי. המדינה עדיין שולטת בחובות המס, בעוד שעסקים כבר לא צריכים לשאת בכל הנטל הבירוקרטי כפי שהם עושים עכשיו.
הערך הגדול ביותר של הצעה זו טמון לא בתשלום פחות או יותר מיסים, אלא בהפחתה משמעותית של עלות מילוי חובות המס.
פישוט לא אומר הקלה בניהול.
דאגה נפוצה היא האם החלת מס קבוע או מנגנון הצהרה פשוט יותר תגדיל את הפסדי ההכנסות. זוהי שאלה לגיטימית לחלוטין.
עם זאת, חשוב להבחין בין שני מושגים: הפחתת מס והפחתת עלויות ציות. הם אינם אותו דבר.
על פי חישובים של איגוד העסקים הקטנים והבינוניים של וייטנאם, עלויות הטכנולוגיה והניהול של רשויות המס עשויות להיות גם הן בטווח של 6,460-19,382 מיליארד וייטנאם דונג לשנה.
נתונים אלה עדיין טעונים אימות על ידי מחקרים עצמאיים, אך הם מעלים שאלה מעוררת מחשבה: האם מערכת מס באמת אופטימלית אם עלויות התפעול כה גבוהות?
לכן, לצד מיסים קבועים, האיגוד מציע גם להחיל מנגנון הצהרת מס פשוטה. ראוי לציין כי האיגוד אינו מציע לבטל את הצהרות המס, אלא לפשט את תהליך ההצהרה.
הצעה אחת היא ליישם מנגנון של "טופס הצהרה מוצע", בדומה לאופן שבו רשויות המס מטפלות כיום במס הכנסה אישי. בהתבסס על נתונים קיימים, רשויות המס יכינו את טופס ההצהרה מראש; משלמי המס יצטרכו רק לבדוק, לאשר או לתקן אם יש פערים, במקום ליצור את כל הקובץ מאפס.
אם תיושם ביעילות, גישה זו תוכל לחסוך משמעותית למיליוני עסקים זמן, ובמקביל להפחית את עומס העבודה של רשויות המס עצמן. זוהי נקודה מכרעת: פישוט ההליכים מועיל לא רק לנישומים אלא גם למערכת המנהלית.
ככל שהעסק קטן יותר, כך ההליכים צריכים להיות פשוטים יותר.
למעשה, מדינות רבות התמודדו עם בעיה דומה. ניסיון ה-OECD, שנאסף על ידי Economica, מראה שבמקום להחיל את אותו משטר מס על כל הישויות, מדינות רבות מתכננות מנגנונים פשוטים במיוחד עבור עסקים זעירים ועסקים משקי בית.
השיטות עשויות להשתנות: מקומות מסוימים מחשבים מיסים על סמך הכנסות, אחרים מיישמים רמות הכנסה משוערות, וחלקם מאפשרים הליכי חשבונאות והצהרה פשוטים יותר.
אבל ללא קשר לעיצוב, המודלים הללו מבוססים כולם על אותה פילוסופיה: ככל שהעסק קטן יותר, כך ההליכים צריכים להיות פשוטים יותר.
המטרה היא להפחית את העלות של אנשים למלא את החובה הזו. אם עלות הציות גבוהה מדי, עסקים קטנים נדחקים בקלות אל מחוץ למגזר הפורמלי או מוצאים דרכים לעקוף את התקנות.
לכן, מערכת מס יעילה נשפטת לא רק על פי יכולתה לגבות מיסים בצורה נכונה ומלאה, אלא גם על פי יכולתה לעודד את נכונותם של משלמי המסים לשתף פעולה.
כאשר ההליכים פשוטים, לאנשים יש פחות תמריץ להימנע מהם. כאשר עלויות הציות נמוכות, רשויות המס גם חוסכות משאבים על פיקוח, הסבר, עיבוד ואכיפה.
אל תראו בעסק יחיד מיזם מיניאטורי.
מנקודת מבט אחרת, ד"ר לה דוי בין מ"אקונומיקה" טוען שכדי לרפורמה במסים, יש צורך תחילה להגדיר נכון את המעמד המשפטי של כל מגזר עסקי בנפרד. סוג זה של עסק שונה מאוד ממפעלים מבחינת קנה מידה, ארגון ויכולת ניהול.
כיום, רוב משקי הבית העסקיים הם למעשה יחידים או משפחות המארגנים את הייצור והפעילות העסקית שלהם בקנה מידה קטן מאוד.
בממוצע, כל משק בית מעסיק רק כ-1.5 עובדים. ראש משק הבית משמש כאיש מכירות, מנהל, קונה, קופאי, ולעתים קרובות אפילו האדם שמנהל את הרישומים.
לכן, מערכות החשבונאות, המס והניהול עבור מגזר זה לא צריכות להיות מתוכננות באותו אופן כמו עבור עסקים.
אם ניגש לציות למדיניות אחת שמתאימה לכולם, יהיה קשה מאוד לפתור את החסרונות הקשורים לעלות.
אין פירוש הדבר הקלה בניהול עסקי משקי בית. להיפך, רק על ידי זיהוי נכון של המאפיינים של כל מגזר עסקי בנפרד, המדינה יכולה לעצב מנגנון שיהיה פשוט מספיק כדי שיוכלו לעמוד בו ושקוף מספיק כדי להגביל את הפסדי ההכנסות.
פשט כדי לקבל יותר.
לאחר הוויכוחים על מיסוי חד פעמי, אולי השאלה החשובה יותר אינה עוד האם לשמור או לבטל את המערכת הישנה, אלא לעצב מערכת חדשה וטובה יותר.
ההצעות למס קבוע על משקי בית עם הכנסה שנתית של 1-3 מיליארד וונד ומנגנון הצהרה פשוט הן בסך הכל הצעות מדיניות הזקוקות למחקר נוסף, חידוד והערכת השפעה.
אבל הנקודה הראויה לציון היא ששניהם שואפים לאותה מטרה: הפחתת עלויות הציות עבור האזרחים והפחתת עלויות אדמיניסטרטיביות עבור הממשלה.
מדיניות מס מצליחה באמת רק כאשר אנשים רואים ציות כדבר נורמלי, ולא כנטל שיש להימנע ממנו.
מה שהממשלה צריכה זה יותר אנשים שמדווחים מרצונם על המסים שלהם, יותר עסקאות שעוברות דרך המגזר הפורמלי, ומקור הכנסה בר-קיימא יותר. כדי להשיג זאת, מערכת המס צריכה להיות פשוטה מספיק כדי שעסקים יראו את הציות לתקנות כמשהו שהם יכולים לנהל.
מקור: https://vietnamnet.vn/don-gian-hoa-thu-tuc-tang-hieu-qua-thu-thue-2531426.html
