מערכת המס הגרמנית היא קפדנית והוגנת.

מערכת המס הגרמנית היא אחת המורכבות בעולם . לכל תושב הרשום בגרמניה מלידה או שעבר מחו"ל יש מספר זיהוי מס, המאפשר לו ליהנות מזכויותיו ולמלא את חובותיו.

בעל מספר זיהוי מס מלידה

תינוקות מקבלים קצבת ילדים באמצעות מספר זיהוי מס אישי (TIN) שלהם. רוב העסקים, אפילו עסקים עצמאיים, פונים לעתים קרובות לשירותי ייעוץ מס במקום להכין דוחות מס בעצמם עקב מורכבות הטפסים. אנשים המגישים את המסים שלהם באמצעות אפליקציות זקוקים גם לזמן כדי ללמוד כיצד להשתמש ולהזין נתונים מכל אפליקציה.

מבני ציבור בברלין, גרמניה, כולם משומרים ומפותחים באמצעות כספי משלם המסים. צילום: NAM VINH

בגרמניה יש סוגים שונים של מיסים, כגון מס הכנסה, מס סחר ומס מכירה. מיסים הם מקור ההכנסה החשוב ביותר עבור ממשלת גרמניה, אשר מממנת הוצאות לטובת הכלל - כגון ביטוח לאומי, חינוך , בריאות או תשתיות תחבורה. מערכת המס הגרמנית מבוססת על יעילות, שקיפות והגינות. מס ערך מוסף (מע"מ) מהווה באופן עקבי את הכנסות המס הגבוהות ביותר בגרמניה (בשנת 2020, נתון זה עמד על 219 מיליארד אירו). המס על מוצרים ושירותים נפוצים הוא 19%, בעוד שפריטים מסוימים, כגון ספרים, מוצרים חקלאיים ומזון, ממוסים בשיעור של 7%, שהוא נמוך למדי בהשוואה למדינות רבות אחרות באיחוד האירופי כמו ספרד (21%), פולין ופורטוגל (23%), איטליה (22%) וצרפת (20%).

מס הכנסה חל כמעט על כולם, החל מ-9,168 אירו לשנה. המס מבוסס על יכולת הרכישה באמצעות מערכת שיעורי מס פרוגרסיביים, כלומר ככל שההכנסה גבוהה יותר, כך שיעור המס גבוה יותר. שכירים משלמים מס בהתאם לנסיבותיהם המשפחתיות (רווקים/נשואים, עם/בלי ילדים, הורים תומכים וכו'). מעסיקים מנכים מס שכר ותשלומי ביטוח לאומי מסך השכר ומשלמים אותם לרשויות המס לפני תשלום שכר נטו לעובדים. מס שכר, המכונה גם מס הכנסה, מוערך ונגבה בדרך כלל מראש. בסוף השנה, משלמי המסים מגישים דו"ח מס לרשויות המס, וכל תשלום יתר מוחזר.

משנת 2024 ואילך, חברות עם הכנסות שנתיות של 800,000 אירו או רווח שנתי של 80,000 אירו ומעלה יחויבו להגיש דוחות רווח והפסד. המסים הבסיסיים שעסקים צריכים לשלם הם מס מכירה (19%), מס שכר לעובדים (המעסיק משלם 50% - העובד משלם 50%), מס חברות (3.5% מההכנסות) ומס הכנסה לחברות.

מגבלת תשלום מס

בגרמניה, 10% העשירים ביותר מחזיקים ביותר ממחצית מכלל עושר האוכלוסייה. עם זאת, ישנן פרצות במערכת המס שהעשירים יכולים לנצל. נכסים וירושות אינם ממוסים בכבדות כמו עסקים או משכורות. מס רכוש בגרמניה הושעה בשנת 1996. ירושות ממוסות, אך ישנן קצבאות גבוהות ודרכים רבות להימנע ממס ירושה.

מס הכנסה, ביטוח ועלויות נוספות אחרות בגרמניה גבוהות מאוד; אדם ממוצע חייב להוציא כ-30%-35% מסך הכנסתו על דמי ביטוח לאומי. עם זאת, סכום זה מוגבל לסכום מסוים, המכונה סף התרומה. כל מי שמרוויח יותר מסכום מסוים אינו נדרש לשלם דמי ביטוח לאומי נוספים עבור כל דבר העולה על סכום זה. לדוגמה, עבור ביטוח פנסיוני, הסף במזרח גרמניה הוא 7,100 אירו לחודש ובמערב הוא 7,300 אירו. ספים דומים קיימים עבור טיפול סיעודי, ביטוח בריאות וביטוח אבטלה.

אבל זה גם אומר שככל שאתה מרוויח יותר, כך שיעור התרומה שלך לביטוח לאומי נמוך יותר. זו הסיבה שמיליונרים בגרמניה לא משלמים יותר מיסים ממשפחותיהם של רופאים. לעשירים-על טיפוסיים בגרמניה אין הכנסה מעבודה אלא מרווחי עסק, רווחי הון והכנסות מנדל"ן. שיעור המס הממוצע שמשלמים מיליונרים הוא 24% - נמוך בהרבה מזה של בעלי הכנסה ממוצעת. זאת בשל שיעורי מס רווחי הון נמוכים משמעותית בהשוואה למס הכנסה והיכולת ליישב הכנסות משכירות או חלוקת רווחים באמצעות חברות בנות.

כל אדם ועסק צריכים לשמור חשבוניות ורישומי חשבונאות למשך 10 שנים. רשויות המס יכולות לבדוק אותן בכל עת, גם אם העסק הפסיק לפעול. כל עסק חייב להיות בעל קופה רושמת המשתמשת בתוכנת חשבונאות מורשית; כל החשבוניות המונפקות דרך המחשב נשלחות ומאוחסנות בשרת של רשות המס ואינן ניתנות למחיקה או שינוי. עסקים יכולים גם לשמור רישומים בכתב יד, אך הם חייבים להיות מפורטים וספציפיים לכל יום.

דאנג מין לי, מהרפובליקה הפדרלית של גרמניה

מָקוֹר: https://www.sggp.org.vn/he-thong-thue-cua-duc-chat-che-va-cong-bang-post737609.html