מתקשים לגבות מיסים על מסחר אלקטרוני.

עם קצב צמיחה של 25% בשנת 2023, וייטנאם היא בין 10 מדינות המסחר האלקטרוני הצומחות ביותר בעולם . לכן, גם ניהול המס במגזר זה דורש שינויים.

בדיקה לצורך גביית כספים

בהתבסס על מידע שנאסף, בששת החודשים הראשונים של 2024, ביקשה מחלקת המסים של הו צ'י מין סיטי הסברים משבעה אנשים העוסקים במסחר אלקטרוני. כתוצאה מכך, אדם בעל השפעה אחד (KOL) הגיש דו"ח מס הכנסה אישי לשנת 2022, עם סך חובות מס וקנסות באיחור בתשלום של 2.2 מיליארד דונג וייטנאמי. הם גם הצהירו על הכנסות מערוצי מדיה חברתית, עם סך חובות מס וקנסות באיחור בתשלום של 36.5 מיליון דונג וייטנאמי.

עובד של חברה במחוז 5, הו צ'י מין סיטי, מחפש ומזמין סחורות באינטרנט דרך ערוצי מסחר אלקטרוני. צילום: הואנג הונג

בהאנוי , רק בשלושת החודשים הראשונים של השנה, הודיעו הרשויות על גביית מיסים חוזרים מ-41 אנשים בעלי הכנסות מפעילות מסחר אלקטרוני. אדם אחד הצהיר ושילם מיסים בסכום כולל של 8.5 מיליארד וונד בתשלומים באיחור.

על פי נתוני רשות המסים, הכנסות המס מארגונים ויחידים העוסקים בפעילות עסקית של מסחר אלקטרוני גדלו במהירות בשנים האחרונות. באופן ספציפי, הן הגיעו ל-83,000 מיליארד דונג וייט בשנת 2022; 97,000 מיליארד דונג וייט בשנת 2023; ומעל 50,000 מיליארד דונג וייט בששת החודשים הראשונים של 2024 בלבד. יתר על כן, מחלקת המיסוי הכללית, בתיאום עם משרד התעשייה והמסחר , משרד המידע והתקשורת ובנקים מסחריים, אספה מידע על 929 פלטפורמות מסחר אלקטרוני; 284 אפליקציות מכירה מקוונות; 144 מיליון חשבונות תשלום של ארגונים ויחידים; ו-130 ארגונים הפועלים בתחומי התקשורת, הפרסום, השידור והטלוויזיה, והעשירה את מסד הנתונים של המסים.

על פי נתונים ממחלקת המיסוי הכללית, נכון ליוני 2024, היו 383 פלטפורמות מסחר אלקטרוני ברחבי ארה"ב המספקות מידע, עלייה של 22 פלטפורמות בהשוואה לסוף שנת 2023. לאחרונה, פרסם מחלקת המיסוי הכללית גם מסמך בנושא חיזוק ניהול המס עבור פעילויות מסחר אלקטרוני. מסמך זה דורש ממחלקות המס המחוזיות והעירוניות לחזק את קמפייני המודעות הציבורית; לבדוק עסקי מסחר אלקטרוני ועסקים הפועלים בפלטפורמות דיגיטליות; ולשפר את ניטור הציות עבור ארגונים ויחידים המוכרים סחורות ומקבלים עמלות מפרסום בפעילויות מכירה בשידור חי. במקרים בהם מתגלים סימנים להפרות חוקי מס, יש לערוך רשימה ולתאם אותה עם מחלקות וסוכנויות מקומיות כדי לבצע ביקורות באתר ולטפל בהפרות בהתאם לחוקי המס ולחוקים ייעודיים, או להעביר את התיק למשטרה אם מאומתת העלמת מס.

מחלקת המסים הכללית שלחה גם מכתב פתוח לארגונים וליחידים העוסקים במסחר אלקטרוני, ובו סיפקה סט מסמכים המנחים רישום מס, הצהרה ותשלום, וכן רשימה של כתובות דוא"ל של רשויות המס לצורך פנייה יזומה של משלמי מסים במקרה של קשיים. ראש מחלקת ניהול המסים לעסקים קטנים ובינוניים, עסקים משקי בית ויחידים (מחלקת המסים הכללית) הצהיר כי רשויות המס פיתחו תוכנית לפיקוח וביקורת של משלמי מסים הפועלים בתחום המסחר האלקטרוני, עסקי פלטפורמות דיגיטליות ומכירות בשידור חי.

הזמנה דרך ערוצי מסחר אלקטרוני. צילום: הואנג הונג

הידוק הניהול

על פי המסמך הלבן של מסחר אלקטרוני לשנת 2023, מספר הצרכנים הווייטנאמים המשתתפים בקניות מקוונות גדל בכ-61 מיליון, עלייה של למעלה מ-7% בהשוואה לתקופה המקבילה אשתקד; הערך המשוער של קניות מקוונות לאדם הגיע ל-336 דולר לשנה, עלייה של למעלה מ-16%. בהו צ'י מין סיטי לבדה, נתונים סטטיסטיים לששת החודשים הראשונים של 2024 מראים כי המספר הכולל של ארגונים ויחידים העוסקים בפלטפורמות מסחר אלקטרוני עמד על למעלה מ-90,000, כולל כמעט 65,000 יחידים ועסקים משקי בית ומעל 25,000 ארגונים. למרות מאמצי רשויות המס לשלוט במצב, המאבק בהונאות מס בפעילויות מסחר אלקטרוני נותר מאתגר!

לדברי גב' נגוין טי לאן אן, מנהלת מחלקת ניהול המסים לעסקים קטנים ובינוניים ועסקים משקי בית, עדיין ישנם מקרים רבים בהם ארגונים ויחידים המשדרים מכירות בשידור חי לא מילאו מרצונם את חובותיהם להצהיר, להירשם ולשלם מיסים באופן מלא ומהיר. בינתיים, על פי איגוד המסחר האלקטרוני של וייטנאם, ישנם בממוצע 2.5 מיליון מפגשי מכירות בשידור חי לחודש, בהם משתתפים למעלה מ-50,000 מוכרים. בנוסף, התקנה הפוטרת ממס על סחורות בשווי נמוך ממיליון וונד הנשלחות באמצעות משלוח אקספרס ושירותי לוגיסטיקה חוצי גבולות נחשבת לפרצה משמעותית המובילה לאובדן הכנסות ממסים. עם התפוצצות פלטפורמות המסחר האלקטרוני, עם כ-2 מיליארד הזמנות בשנה, מומחים מעריכים שאם כל הזמנה היא רק כמה מאות אלפי וונד, סכום מס הערך המוסף האבוד (10%) הוא למעלה מ-2 מיליארד דולר!

סגן המנהל הכללי של מחלקת המיסוי הכללית, מאי סון, שיתף מידע על ניהול מס עבור פעילויות מסחר אלקטרוני ואמר כי מגזר המס מתמקד בהעלאת המודעות לצורך להצהיר, להירשם ולשלם מיסים. אי ציות יטופל בהתאם לתקנות. לדברי מר מאי סון, בחודשים האחרונים של 2024, מגזר המס ייישם צעדים רבים, כולל חיזוק התיאום עם משרדים וסוכנויות לטיפול בהפרות והידוק הניהול בסביבה המקוונת עבור ארגונים ויחידים שאינם פועלים לפי חוקי המס בפעילויות מסחר אלקטרוני.

הצהרה ותשלום מיסים באופן יזום יהיו מועילים יותר.

כיום, מוכרים מקוונים רבים שאינם רשומים הפועלים ללא רישום מס או רישום עסק נדרשים לשלם מס הכנסה אישי הנע בין 5% ל-35%, בהתאם להכנסתם השנתית. אי עמידה בדרישות תגרור קנסות ומס פיגורים משנים קודמות במהלך ביקורות מס. לעומת זאת, אם עסקים נרשמים, משלמים מסים בשיטת ההצהרה ועומדים במלואם בתקנות הנוגעות לחשבוניות, מסמכים וחשבונאות, המס שיש לתשלום על הכנסות הוא רק 1.5% (כולל 1% מס ערך מוסף ו-0.5% מס הכנסה אישי) עבור פעילויות הפצה ואספקה ​​של סחורות. עבור פעילויות שירות אחרות, שיעור המס הוא 5%.

חאן צ'או

מקור: https://www.sggp.org.vn/hut-hoi-thu-thue-thuong-mai-dien-tu-post754680.html