חדשות טובות עבור למעלה מ-2.5 מיליון משקי בית עסקיים.
במושבה הראשון, אישרה האסיפה הלאומית חוק לתיקון והשלמה של מספר סעיפים מתוך ארבעה חוקים: חוק מס הכנסה אישי, חוק מס ערך מוסף, חוק מס הכנסה על חברות וחוק מס צריכה מיוחד.
במקום לקבוע סף הכנסה קבוע עבור יחידים ועסקים משקי בית כדי שיהיו פטורים ממס, האסיפה הלאומית העניקה כעת לממשלה את הסמכות להתאים סף זה.
כדי לממש מדיניות זו, פרסמה הממשלה את צו 141, שהעלה רשמית את סף ההכנסה הפטורה ממס עבור משקי בית ועסקים פרטיים למיליארד וונד לשנה.
משפחתה של גב' וו טי אוט, בעלת עסק בהו צ'י מין סיטי, מקור ההכנסה היחיד שלה הוא מסעדת אורז קטנה, המייצרת כ-600-700 מיליון וונד בשנה. למרות הכנסות אלו, הרווח בפועל נמוך עקב עלויות גבוהות של חומרי גלם.
בתוך תנאי שוק מאתגרים, משפחתה של גב' אוט היא אחת מ-2.5 מיליון יחידים ומשקי בית עסקיים שקיבלו חדשות טובות: הם כבר אינם ברשימת החייבים במס.
על פי נתוני משרד המסים, ישנם כיום כ-3.1 מיליון משקי בית עסקיים ברחבי המדינה, מתוכם ליותר מ-80% יש הכנסות שנתיות של פחות ממיליארד וונד. משמעות הדבר היא שיותר מ-2.5 מיליון יחידים ומשקי בית עסקיים פטורים מתשלום מסים במסגרת סף המס החדש.
המדיניות החדשה מיטיבה לא רק עם 2.5 מיליון יחידים ומשקי בית עסקיים עם הכנסות מתחת למיליארד וונד, אלא גם עם אלו עם הכנסות מעל סף זה.
החנות של גב' לאן, בעלת עסק קטן בשוק בן טאן בהו צ'י מין סיטי, מייצרת הכנסות של למעלה ממיליארד וונד (VND) מדי שנה עם שולי רווח של כ-10-15%. בהתחשב באופי עסקי החקלאות שלה, שאינם מניבים רווחים גבוהים, גב' לאן מאמינה שפטורים ממס של עד מיליארד וונד, המחייבים אותה לשלם רק את הסכום העולה על כך, יהוו תמיכה משמעותית לעסקים כמו שלה.
"כאשר המכירות עולות על מיליארד דונג וייטנאמי, תשלום מיסים למדינה הוא סביר. לפעמים הרווח קטן, אבל העובדה שלא צריך לשלם הרבה מיסים היא הקלה", אמרה גב' לאן.
היתרונות מאוזנים, הסיכונים משותפים.
לאחר ניתוח סף המס של מיליארד וונד לשנה, מומחים מעריכים כי העלאת סף המס לרמה חדשה היא יחסית מתאימה בהתחשב בהכנסות ובהוצאות הנוכחיות של עסקים משקי בית. גב' לה ין, מנהלת חברת הייעוץ המס Hanoi Limited, הצהירה כי חלוקת הכנסות של מיליארד וונד לפי חודש תסתכם בכ-83 מיליון וונד לחודש, או כ-2.7 מיליון וונד ליום. משקי בית בטווח הכנסות זה הם בדרך כלל עסקים קטנים ועצמאיים.
לדברי גב' ין, סף המס הקודם של 500 מיליון וונד לשנה יצר במידה מסוימת לחץ פסיכולוגי ונטל על משקי בית עסקיים רבים. סף מס זה תרם בעקיפין גם לעלייה במחירי הצרכן ובעלויות המחיה.
"העלאת סף הפטור ממס למיליארד וונד לשנה היא הולמת מאוד, מעשית ובזמן. משקי בית עסקיים חשים את התמיכה מצד הממשלה וממשרד המסים. זה לא רק עניין של פטור ממס, אלא גם משקף את הגישה של המדינה והממשלה לטפח מקורות הכנסה ולתמוך ברווחה החברתית", העריכה גב' ין.
בנוגע לסף המס החדש, מר טרונג הויניה טאנג (סגן מנהל המחלקה לניהול ופיקוח על מדיניות מיסים, אגרות ותשלומים, משרד האוצר) הצהיר כי רמת ההכנסות של מיליארד וינד וייטנאם לשנה מתאימה כיום על סמך עקרון המאזן בין הטבות וסיכונים משותפים.
"סף מיליארד ה-VND נלקח בחשבון גם מנקודת מבט של חישוב עלויות הציות עבור משלמי המסים ומזעור עלויות הגבייה עבור רשויות המס כדי להבטיח את יעילות המדיניות. רמת הכנסה זו דומה גם לתקנות הנוגעות לשימוש בחשבוניות אלקטרוניות על ידי משקי בית ועסקים פרטיים."
"המדיניות שואפת גם לתמוך בפעילויות העסקיות של משקי בית ועסקים פרטיים, וכן ליצור תנאים עבורם לעבור למודל עסקי", ניתח מר טאנג.
הקלה על הנטל על האנשים
עם כ-2.5 מיליון משקי בית עסקיים עם הכנסות מתחת למיליארד דונג וייטנאמי, סף הפטור החדש ממס יתאים לירידה בהכנסות התקציביות של למעלה מ-16,000 מיליארד דונג וייטנאמי בהשוואה לשנת 2025. עם זאת, צמצום מיידית זה בהכנסות צפוי ליצור מקום למשקי בית עסקיים לצבור הון ולהרחיב את פעילותם. לאחר שמגזר זה יתפתח ביציבות, להכנסות התקציביות יהיה גם בסיס להתרחבות בת קיימא בטווח הארוך.
"העלאת סף הפטור ממס למיליארד וונד תעזור למיליוני משקי בית עסקיים להימנע מתשלום מיסים. זה בעצם מקל על הנטל על האנשים, ויוצר תנאים עבורם לחיות טוב ונוח יותר. בעלי הכנסות טובות ישלמו מיסים. מדיניות הממשלה ומשרד האוצר בהתאמה זו אינה להתמקד בגביית מיסים אלא בשיפור הניהול", אמר מר טראן שואו, מנהל משרד עורכי הדין מין דאנג קוואנג.
מר דאו אן טואן, סגן מזכ"ל לשכת המסחר והתעשייה של וייטנאם (VCCI), חולק את אותה דעה, ציין כי עם סף המס החדש, מספר האנשים ומשקי הבית העסקיים שאינם חייבים במס ואינם צריכים להגיש דוחות מס יגדל משמעותית.
"אנו מאמינים שזהו איתות המדגים הקלה וחיזוק מדיניות התמיכה עבור מגזר העסקים של משקי הבית", אמר מר דאו אן טואן.
ראוי לציין כי העלאת סף הפטור ממס לעסקים משקי בית, שנכנסה לתוקף החל מ-1 בינואר 2026, משמעותה שעסקים משקי בית רבים ששילמו מסים בחודשים הראשונים של השנה עשויים להיחשב להחזרים או קיזוזים בהתאם לתקנות.
"נכון לעכשיו, עבור משקי בית עסקיים ובעלי עסקים פרטיים אשר מעריכים את הכנסתם השנתית בין 500 מיליון למיליארד וון דונג וכבר הצהירו על מיסים, רשויות המס ינחו אותם להתאים את דוחות המס שלהם. אם עד סוף השנה ההכנסה עדיין נמוכה ממיליארד וון דונג, הם יפעלו לפי הליך ההחזר המתואר בחוזר המנחה של משרד האוצר", אמרה גב' פאם טי מין היי, סגנית ראש מחלקת מדיניות מס בינלאומית, מחלקת מיסים (משרד האוצר).
לכוון לאנשים הנכונים, למנוע ניצול.
העלאת סף הפטור ממס למיליארד וונד וייט לשנה תועיל למיליוני יחידים ומשקי בית עסקיים, אך בעיה אחת היא שיהיה צורך בניהול ובפיקוח להיות מחמירים יותר כדי להבטיח שהמדיניות מיושמת בצורה נכונה, תוך התמקדות במוטבים הנכונים, וביעילות.
חששות אלה אינם חסרי בסיס. עסק עם הכנסות שנתיות של כ-3 מיליארד וונד יכול בקלות להתפצל לשלושה עסקים נפרדים, שלכל אחד מהם הכנסות של כמיליארד וונד, כדי להימנע מחובות מס.
בניתוח חששות אלה, אמרה גב' לה טי דוי האי, סגנית נשיא איגוד ייעוץ המס של וייטנאם, כי אפילו בסף המס של 500 מיליון וייטנאם דונג, משקי בית עסקיים כבר נטו להתפצל ליחידות קטנות יותר כדי ליהנות מפטורים ממס ולעמוד בתקנות המס. מגמה זו צפויה להימשך כאשר הסף יועלה למיליארד וייטנאם דונג, או אפילו 2-3 מיליארד וייטנאם דונג.
"בפועל, בעת מתן ייעוץ, מקרים רבים עוסקים בסוגיית פיצול עסקים של משקי בית למרות שהם ממשיכים לפעול באותו מיקום, אולי באותם ענפים או בענפים שונים. ישנם מקרים בהם בעל ואישה מחזיקים בנכס במשותף ורוצים לפצל אותו למספר משקי בית כדי ליהנות מפטורים ממס. יש לשקול מצבים אלה על סמך הקריטריון המרכזי של עצמאות עסקית", הסבירה גב' חי.
לדברי המומחה, משק בית עסקי נחשב עצמאי רק כאשר הוא מבטיח שאלמנטים כגון הון, נכסים, תפעול ואחריות משפטית נפרדים. אם נכסים והון משותפים אך מופרדים למספר עסקים של משק בית, אזי תנאי העצמאות אינו מתקיים וישנם סימנים להפרות.
רשויות המס יכולות לזהות מקרים אלה באמצעות נתונים מנהליים, כולל מאגר הנתונים של האוכלוסייה, מידע על רישום עסקים, מיקומי עסקים ומקורות נתונים קשורים. כאשר מתגלים סימנים של פיצול הכנסות בלתי חוקי שמטרתו להסתיר או לפזר הכנסות, הרשויות יכולות להחזיר את ההכנסות שאבדו ולהטיל קנסות.
עם זאת, גב' חי הצהירה כי יש צורך גם להכיר בכך שישנם מקרים של הפרדת משקי בית שהם חוקיים לחלוטין. לכן, יש צורך לבחון מחדש ולהבהיר את המסגרת המשפטית בנוגע לעסקים של משקי בית, ובמיוחד את הקריטריונים לקביעת עצמאות, על מנת להבחין בבירור בין לגיטימי לבין מה שמפר.
העלאת סף ההכנסה הפטורה ממס היא מדיניות הכרחית ובזמן כדי להקל על הנטל ולספק תמיכה לעסקים משקי בית. עם זאת, תמיכה חייבת להיות מלווה בניהול קפדני; כיצד לשלוט ביעילות ולמנוע ניצול לרעה של המדיניות... כל אלה דורשים שיקול דעת ופיקוח מדוקדקים במהלך היישום. המטרה הסופית היא להקל על הנטל על הציבור, לטפח מקורות הכנסה, להבטיח הוגנות ושקיפות ולמנוע הפסדי תקציב.
מקור: https://vtv.vn/nang-nguong-mien-thue-khoan-thu-suc-dan-100260513082714899.htm
תגובה (0)