חוסר "אמנות" של מס הכנסה אישי

Thiếu vắng — אנשים מבצעים עסקאות במטה המס של הו צ'י מין סיטי

ההצעה האחרונה של הצעת חוק מס הכנסה אישי (החלפה) על עסקאות נדל"ן היא דוגמה, המראה את היעדר "אמנות המס".

יש ליצור קונצנזוס על שיעורי המס

במקום פשוט להכריז על כך ולתת לכולם להבין זאת, הגוף שמנסח את ההצעה יכול להציע שיעור מס התחלתי נמוך מאוד, להסביר בבירור כיצד הוא משפיע על קבוצות, כיצד קבוצות מוחלשות נתמכות וכיצד מיסים מחולקים מחדש..., באמצעות מסיבות עיתונאים כדי ליצור קונצנזוס בקהילה.

רק כאשר אנשים יבינו, יאמינו ויקבלו, תהיה למדיניות המס הזדמנות להפוך לכלי יעיל לוויסות וחלוקה מחדש של משאבים בחברה.

אחד הגורמים החשובים ביותר המשפיעים על היעילות הכלכלית של מס הכנסה אישי הוא שיעור המס השולי, כלומר, שיעור המס המוחל על ההכנסה הנוספת. כאשר שיעור המס השולי גבוה מדי, חלק גדול מההכנסה הנוספת ממוסה, מה שמפחית את התועלת שמקבלים עובדים מעבודה בשעות נוספות. כתוצאה מכך, אנשים עשויים לבחור לנוח במקום לעבוד, או לא להשקיע בקריירה שלהם, ולגרום נזק לא רק לעצמם אלא גם לכלכלה.

לדוגמה, אדם המקבל משכורת של 50 מיליון דונג וייט לחודש יכול להגדיל אותה ל-60 מיליון דונג וייט לחודש אם הוא עובד שעות נוספות, אך אם הכנסה נוספת זו תמוסה בשיעור של 30%, התועלת האמיתית תפחת משמעותית ולא תהיה עוד אטרקטיבית. בטווח הארוך, הדבר עלול להפחית את היצע כוח העבודה האיכותי ואת פריון העבודה של החברה כולה.

כאשר אנשים תופסים כי עליות הכנסה עתידיות יחויבו במס בשיעור גבוה יותר, ייתכן שהם לא יבחרו בקריירות מיוחדות ביותר, או שהם עשויים לעבור למקצועות פחות ממוסים. כתוצאה מכך, הכלכלה מאבדת חלק ממשאבי האנוש האיכותיים שלה.

ישנן שלוש דרכים נפוצות להתחמק ממס הכנסה אישי.

בעיה נוספת הקשורה למס הכנסה אישי היא התחמקות ממס - שהיא אחת התגובות הנפוצות של אנשים פרטיים כאשר הם מתמודדים עם שיעורי מס גבוהים.

כאשר מבנה המס הופך מכביד מדי, אנשים עשויים לנסות להמיר את הכנסתם לצורות שאינן חייבות במס, כגון מתנות, הטבות נלוות או לדווח על הכנסה נמוכה יותר מזו שהם מרוויחים בפועל. חלקם אף פונים לעבוד במגזר הבלתי פורמלי כדי להימנע ממס.

פרקטיקות אלה לא רק גורמות לאובדן הכנסות תקציב המדינה, אלא גם פוגעות בהגינות ובאמון במערכת המס.

כל ההשפעות הנ"ל מראות שכדי להבטיח יעילות כלכלית, יש לעצב את מדיניות מס ההכנסה האישית כך ששיעור המס השולי לא יהיה גבוה מדי, במיוחד בקבוצת ההכנסה הבינונית-גבוהה - הקבוצה בעלת הפוטנציאל ליצור ערך רב לכלכלה.

בנוסף, מספר מדרגות המס צריך להיות מספיק כדי להבדיל בין קבוצות הכנסה על מנת להבטיח הוגנות, אך לא צריך להיות גדול מדי כדי למנוע מורכבות בחישוב ובהצהרה. יש לתכנן את המרחק בין מדרגות המס באופן סביר, תוך הימנעות ממצב של מרווח גדול מדי, שיגרום לאנשים רבים בעלי הכנסות שונות ליפול לאותו שיעור מס.

אם יגובש כראוי, חוק מס ההכנסה האישי החדש לא רק יסייע למדינה לגייס הכנסות באופן בר-קיימא, אלא גם יתרום ליצירת סביבת עבודה, השקעה ולמידה בריאה, ויסייע לכלכלה להתפתח ביעילות, מאוזנת ומעמיקה.

(כתב ת'ו)

מקור: https://nld.com.vn/thieu-vang-nghe-thuat-danh-thue-thu-nhap-ca-nhan-196250725120506713.htm