רשויות המס השיגו מידע על כ-250 מיליון חשבונות בנק, כולל כ-200 מיליון חשבונות פרטיים - צילום: HUU HANH
בהקשר של הכלכלה הדיגיטלית המשגשגת ותשלומים ללא מזומן, מחקר ויישום של ניהול מס המבוסס על ניתוח תזרים מזומנים הופכים למגמה.
ניהול מס על סמך תזרים מזומנים
מר דאנג נגוק מין, סגן מנהל מחלקת המסים ( משרד האוצר ), הצהיר כי בתקופה האחרונה התפתחה הכלכלה הדיגיטלית בצורה משמעותית, ומסחר אלקטרוני, מודלים עסקיים חדשים ותשלומים ללא מזומן משנים באופן מהותי את שיטות הייצור, העסקים והצריכה.
כסף זורם בכלכלה דרך מערכת הבנקאות, מתווכי תשלומים, ארנקים אלקטרוניים, שערי תשלום מקוונים ופלטפורמות טכנולוגיה.
שינוי זה מקל על פיתוח כלכלי אך גם מציב אתגרים רבים בפני מינהל המסים, שכן עסקאות מתרחשות כולן בסביבה דיגיטלית, בקנה מידה גדול, במהירות גבוהה וחוצה גבולות.
"אם ניישם שיטות ניהול מסורתיות המבוססות בעיקר על הצהרות מס, רישומי חשבונאות ועבודה לאחר ביקורת, במקרים מסוימים זה לא משקף באופן מלא את אופי העסקאות הכלכליות", אמר מר מין, והוסיף כי מחקר ויישום הדרגתי של ניהול מס המבוסס על ניתוח תזרים מזומנים הופכים למגמה בקרב רשויות מס מודרניות רבות ברחבי העולם .
במהלך השנים, תחום המס יישם סדרה של פתרונות כגון חשבוניות אלקטרוניות, חשבוניות אלקטרוניות שנוצרו מקופות רושמות, מאגרי מידע מרכזיים ופורטלים לספקים זרים... הטמעת החשבוניות האלקטרוניות יצרה מקור נתונים עצום על עסקאות כלכליות במשק.
עם זאת, לדברי מר מין, ארגונים ויחידים רבים עדיין מבצעים עסקאות תכופות ובעלות ערך גבוה באמצעות חשבונות בנק, פלטפורמות דיגיטליות, מתווכי תשלומים וחברות משלוח. עסקאות אלו עשויות להתייחס לפעילות הייצור והעסקית של הארגון או להכנסה החייבת במס של יחידים, אך אינן מתבצעות באמצעות מערכת החיוב האלקטרונית או מדווחות במלואן.
"לכן, בעתיד, רשויות המס ישתמשו בנתוני חשבוניות אלקטרוניות כבסיס להשוואה עם זרימות מזומנים אחרות של משלמי מס, ובכך יקבעו את חבות המס בפועל, ינתחו סיכונים ויבצעו ביקורות במידת הצורך", אמר מר מין.
תמונה להמחשה המאמתת את פרטי משלם המסים.
בהתבסס על נתונים אלקטרוניים, חשבוניות אלקטרוניות...
לדברי ראש מחלקת המסים, כדי לנהל ביעילות מיסים המבוססים על תזרים מזומנים, יש צורך בשיתוף מידע ותיאום קבועים, אוטומטיים ובזמן אמת בין רשויות המס לבין הבנק הממלכתי של וייטנאם, בנקים מסחריים, מתווכי תשלומים, חברות תחבורה וכו'.
נתוני חשבוניות בשילוב עם מידע על תזרים מזומנים ממקורות אחרים ייצרו "מערכת אקולוגית" של נתונים עבור משלמי המסים, ויסייעו לקבוע במדויק את חובות המס בפועל, לא רק יתרום למאבק בהפסדי הכנסות תקציביות אלא גם משפר את שקיפות הכלכלה ויוצר סביבה עסקית הוגנת ובריאה.
לדברי מר מין, רשויות המס אספו עד כה מידע על כ-250 מיליון חשבונות בנק, כולל כ-200 מיליון חשבונות פרטיים. במקרים בהם מתגלים אינדיקטורים משמעותיים לסיכון, עסקאות חריגות או חשד להעלמת מס או הלבנת הון, הבנקים ישתפו פעולה על ידי מתן מידע כנדרש.
"רשויות המס אינן עוקבות אחר כל עסקה באופן מכני; במקום זאת, הן משתמשות בבינה מלאכותית כדי לנתח נתונים, תוך התמקדות רק במקרים עם סיכונים ממשיים", אמר מר מין.
לדברי גב' נגוין טי קוק, נשיאת איגוד ייעוץ המס של וייטנאם, בנקים הם שותפים חשובים של רשויות המס בניהול המס המודרני. "כאשר תשלומים מתבצעים דרך בנקים, זרימת הכסף נשלטת, רשויות המס יכולות לזהות עסקאות חריגות ולהגביל את הפסדי הכנסות המס", אישרה גב' קוק.
עורך הדין פאם טאנה טואן מלשכת עורכי הדין של האנוי מאמין שניהול המבוסס על נתונים אלקטרוניים, חשבוניות אלקטרוניות ותזרימי תשלומים בפועל הוא פתרון מכריע לשיפור יעילות ניהול המס ולבניית סביבה עסקית שקופה והוגנת יותר.
בנוגע לתחום הנדל"ן, יש צורך ליצור מנגנון קישור נתונים בין משרדי נוטריון, רשויות מס, בנקים וסוכנויות רישום מקרקעין כדי להשוות ערכים מוצהרים ותזרימי תשלומים בפועל. "זה נחשב לפתרון להגבלת עסקאות 'דו-מחיר', הפסדי הכנסות ממסים ולשיפור השקיפות של שוק הנדל"ן", אמר מר טואן.
מומחים ממליצים שעסקים צריכים להיות שקופים לגבי תזרים המזומנים שלהם אם הם רוצים לעשות עסקים בטווח הארוך - צילום: קוואנג דין
זרימת הכסף צריכה להיות שקופה.
בטיוטת הצו המנחה את חוק ניהול המסים, משרד האוצר מציע כי בנקים, מתווכי תשלומים ויחידות תשלום מקוונות ימסרו את פרטי חשבונות התשלום של משלמי המסים לרשויות המס כדי לשפר את יעילות ניהול המס ולתרום למניעת הונאות והפסדי הכנסות לתקציב המדינה.
המידע המסופק כולל את שם בעל החשבון, תאריך לידה, מספר זיהוי מס, מיקום פתיחת החשבון, סכום וערך העסקה, פרטי העברה וקבלות כספים, יתרת חשבון ועסקאות מקומיות ובינלאומיות.
בנוסף, הבנק מספק גם מידע על עסקאות חריגות וחשודות כנדרש בחוקי איסור הלבנת הון (התקנה הנוכחית מתייחסת לעסקאות בסכום העולה על 400 מיליון דונג וייטנאמי).
מר לה ואן טואן, מנהל חברת Keytas Tax Accounting Company Limited, הצהיר כי על פי הצעת משרד האוצר, בנקים מסחריים ימשיכו לספק מידע על חשבונות לרשויות המס, וייתכן שאף יורחב היקף המידע. על פי התקנות הנוכחיות, המידע המסופק כולל את שם החשבון, מספר החשבון, תאריך הפתיחה ותאריך הסגירה.
בינתיים, על פי הצעת משרד האוצר, בנוסף לתקנות הנוכחיות, בנקים מסחריים יהיו אחראים למסור מידע נוסף כגון כמות, ערך, פרטי עסקה ויתרה. במקביל, על הבנקים לדווח גם על כל עסקה חריגה או חשודה לרשויות המס.
לדברי מר לה ואן טואן, בנוסף לנתונים מבנקים, לרשויות המס יש גם כלים רבים לניטור תזרים המזומנים של העסק, כגון נתונים מפלטפורמות מסחר אלקטרוני וחברות שילוח. לכן, בעלי עסקים צריכים להפריד חשבונות המשמשים לפעילות עסקית מחשבונות הוצאות אישיים כדי להבטיח הצהרת מס מלאה ותשלום, ובכך למזער את הסיכון לעונשים או אפילו להעמדה לדין בגין הפרות מס.
"מגמת הניהול של רשויות, כולל סוכנויות מס, היא ניהול מבוסס סיכונים, תוך יישום ביג דאטה ובינה מלאכותית לניתוח. לכן, אם הם רוצים לעשות עסקים בטווח הארוך, עסקים ומשקי בית צריכים להיות שקופים לגבי תזרים המזומנים, לנהל באמצעות תוכנה ולקדם תשלומים ללא מזומן כדי להתמקד בביטחון בפיתוח עסקי", אמר מר לה ואן טואן.
זיהוי רשתות עסקיות "רפאים" באמצעות נתוני חשבוניות.
על פי מחלקת המסים של הו צ'י מין סיטי, ניצול נתוני חשבוניות אלקטרוניות בשילוב עם ניתוח פערים בין חשבוניות להצהרות מס... הפך לכלי חשוב לשיפור יעילות ניהול המס, זיהוי רשתות עסקיות "מדומות" שהוקמו אך ורק כדי להנפיק חשבוניות מזויפות לצורך הונאת החזרי מס, ומניעת הפסדי הכנסות תקציביות...
באופן ספציפי, האפליקציה מתריעה על הנפקת חשבוניות אלקטרוניות באמצעות מקדם K כדי להתריע מפני סיכונים, תוך הרחבת הניטור לפי ענף כדי לסייע בזיהוי ובמניעת הונאות חשבוניות יומיות, יצירת רשימות התראות ושליחת מיילים לפקידי מס ולנישומים.
יתר על כן, השוואה אוטומטית של סך ההכנסות ומס הערך המוסף בחשבוניות שהונפקו עם ההכנסות המוצהרות בדוח מס הערך המוסף מסייעת לזהות במהירות מקרים של העלמת מס כגון: פערים חריגים, הצהרת הכנסות נמוכה, שיעורי מס שגויים וכו', וחוסכת זמן רב לפקידי המס ומשפרת את יעילות ניהול המס.
בשנת 2025, מחלקת המסים של העיר הו צ'י מין בחנה 45,596 נישומים תחת סטטוס אזהרה, ועיבדה 341 מקרים על ידי השעיית השימוש בחשבוניות, אכיפת השעיית חשבוניות והנפקת הודעות על חוסר פעילות בכתובות רשומות ב-2,939 מקרים.
באמצעות הגשת הודעות לאימות פערים, עסקים הצהירו מרצונם על מיסים נוספים ושילמו אותם לתקציב המדינה. באופן ספציפי, סכום מס התפוקה שעובד לצורך התאמה והשלמה היה מעל 2.025 מיליארד דונג וייטנאמי, וסכום מס התשומות שהותאם היה מעל 2.455 מיליארד דונג וייטנאמי.
כדי להשיג יעד הכנסות מקומי כולל של 800,000 מיליארד וונד השנה, מחלקת המסים של הו צ'י מין סיטי הצהירה כי תתמקד בקידום טרנספורמציה דיגיטלית ויישום ביג דאטה כדי לשלוט בקפדנות בחשבוניות אלקטרוניות, תוך מניעת הונאות ומחירי העברה באופן יסודי.
יתר על כן, כדי להבטיח גביית מס הוגנת ואובייקטיבית בין עסקים בודדים, כולל גביית מס מקוונת, מחלקת המסים של הו צ'י מין סיטי תקים צוותי בדיקה צולבת כדי להעריך את היקף העסקים, את כוח האדם ואת נוהלי החיוב. הם יתאמו באופן יזום עם גופים בין-סוכנותיים כגון המשטרה, רשויות ניהול השוק וועדות העם של רובעים וקומונות כדי לטפל במקרים מורכבים ואי-ציות.
מקור: https://tuoitre.vn/ung-dung-ai-de-phat-hien-gian-lan-thue-20260610000621197.htm
![[תמונה] הו צ'י מין סיטי: אזור מא לאנג, שוק העוף והאורז עומד לשנות את מראהו](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/06/25/1782377698627_ndo_br_m1-jpg.webp)
![[תמונה] בתי ספר מארגנים פגישות ומציגים מודלים של הוראה לתלמידים המתקבלים לכיתה י'.](https://vphoto.vietnam.vn/thumb/1200x675/vietnam/resource/IMAGE/2026/06/25/1782368077271_ndo_br_z7970052192242-1ec8daeb77a6eed1a4e9f58c564ddd3e-jpg.webp)
