वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने के परिप्रेक्ष्य से "ईगल्स" को बनाए रखने की समस्या

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वर्तमान में, देशों में अधिमान्य कर नीतियों ने व्यवसायों, विशेष रूप से बहुराष्ट्रीय निगमों के लिए अपने व्यवसाय को विकसित करने और विस्तार करने के अवसर पैदा किए हैं।

हालांकि, एक असम्बद्ध और अपूर्ण कर प्रणाली और प्रवर्तन के संदर्भ में, पूंजी और अनुभव में अनेक लाभों के साथ, इन उद्यमों ने करों से बचने के लिए प्रबंधन की खामियों का फायदा उठाया है, जो कर आधार को कम करते हैं या मूल्य हस्तांतरण करते हैं, उच्च कर दरों वाले स्थानों से मुनाफे को कम कर दरों वाले स्थानों पर स्थानांतरित करते हैं।

इन गतिविधियों ने देशों के बजट राजस्व को गंभीर रूप से नष्ट कर दिया है, जिसके कारण दुनिया के कई देश एकतरफा रूप से विभिन्न प्रकार के कर लगा रहे हैं, जिससे देशों के बीच मतभेद और विवाद पैदा हो रहे हैं।

खास तौर पर, ज़्यादातर विकासशील देश कॉर्पोरेट आयकर कम करने या कई कर प्रोत्साहन लागू करने की होड़ में "सबसे निचले स्तर की दौड़" में लगे हुए हैं। इसके लाभार्थी बहुराष्ट्रीय निगम हैं, जो अपने उच्च मुनाफ़े के बावजूद, बहुत कम कॉर्पोरेट आयकर देते हैं, या बिल्कुल भी कर नहीं देते।

जब न्यूनतम कर लगाया जाता है, तो नीचे की ओर दौड़ नहीं होती, प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) पूंजी विकासशील देशों की ओर प्रवाहित नहीं होगी, बल्कि नए निवेश मार्ग खोजेगी। इसलिए, वैश्विक न्यूनतम कर को देशों के बीच अधिमान्य कर दरों में "नीचे की ओर दौड़" को रोकने के लिए डिज़ाइन किया गया है।

वित्त - बैंकिंग - वैश्विक न्यूनतम कर लागू करने के दृष्टिकोण से — सुश्री गुयेन थी क्यूक - वियतनाम टैक्स कंसल्टेंट्स एसोसिएशन की अध्यक्ष।

उस स्थिति में, वियतनाम द्वारा 2024 से लागू की जाने वाली एक वैश्विक न्यूनतम कर नीति (जिसमें न्यूनतम कर योग्य आय IIR के संश्लेषण पर विनियमन शामिल है) और एक मानक घरेलू अनुपूरक न्यूनतम कर (QDMTT) का विकास, वियतनाम के वैध अधिकारों और हितों को सुनिश्चित करने, व्यवसायों और सरकार के बीच विश्वास का स्तर बनाने का लक्ष्य रखता है ताकि व्यवसाय वियतनाम में निवेश और निवेश का विस्तार जारी रख सकें।

वियतनाम में वैश्विक न्यूनतम कर व्यवस्था पर शोध और उसे पूर्ण करने की प्रक्रिया में , यह नीति वियतनाम को वैध कर संग्रह का अधिकार दिलाने में मदद करने के लिए एक अपरिहार्य कदम है। वियतनाम में निवेश आकर्षित करने की अपनी भौगोलिक स्थिति, अपेक्षाकृत स्थिर आर्थिक, सामाजिक और राजनीतिक वातावरण जैसी खूबियाँ हैं और यह अभी भी अच्छी विकास दर वाली एक गतिशील अर्थव्यवस्था है।

इसलिए, वैश्विक न्यूनतम कर तंत्र में भागीदारी की सरकार की पुष्टि आंशिक रूप से वैश्विक रुझानों के साथ एकीकरण में वियतनाम की आवाज की पुष्टि करती है, तथा अंतर्राष्ट्रीय मित्रों और राष्ट्रीय मंचों की नजर में नीति प्रणाली में पारदर्शिता के संदर्भ में वियतनाम की स्थिति को बढ़ाती है।

हालांकि, क्षेत्र के देशों के अनुभव से पता चलता है कि वैश्विक न्यूनतम कर के लागू होने से वियतनाम के वर्तमान कर प्रोत्साहन, बहुराष्ट्रीय उद्यमों (एमएनई) के लिए कम आकर्षक हो जाएंगे।

इस बीच, बहुराष्ट्रीय कंपनियाँ वियतनाम के आर्थिक विकास में महत्वपूर्ण भूमिका निभा रही हैं। बड़ी बहुराष्ट्रीय कंपनियों और उपग्रह उद्यमों की अनुपस्थिति वियतनाम के निवेश वातावरण और अंतरराष्ट्रीय स्तर पर प्रतिस्पर्धी स्थिति को बहुत प्रभावित करेगी।

यह एक ऐसा मुद्दा है जो बहुराष्ट्रीय उद्यमों (MNE) से उच्च-गुणवत्ता वाले निवेश के आकर्षण और विस्तार को प्रभावित कर सकता है। अगर इसे प्रभावी ढंग से लागू नहीं किया गया, तो इससे वियतनाम से निवेश का स्थानांतरण ऐसे अन्य देशों की ओर हो सकता है जहाँ अधिक आकर्षक प्रोत्साहन नीतियाँ और अधिक अनुकूल निवेश और व्यावसायिक वातावरण हो।

वित्त - बैंकिंग - वैश्विक न्यूनतम कर के अनुप्रयोग से — वैश्विक न्यूनतम कर लागू करना वियतनाम के लिए एफडीआई आकर्षित करने की अपनी रणनीति और मॉडल को उन्नत करने का एक अवसर माना जा रहा है।

बड़े प्रत्यक्ष विदेशी निवेश उद्यमों से निवेश का स्थानांतरण वियतनाम के राष्ट्रीय औद्योगिक विकास लक्ष्यों पर नकारात्मक प्रभाव डालेगा। वियतनाम एक विकासशील देश है, जो दुनिया में सबसे अधिक प्रत्यक्ष विदेशी निवेश आकर्षित करने वाली अर्थव्यवस्थाओं में से एक है, इसलिए जब न्यूनतम करों के कारण प्रवाह विकृत होता है, तो यह निश्चित रूप से प्रभावित होगा।

जब कर प्रोत्साहन प्रभावी नहीं रह जाएँगे, तो वियतनाम को निवेश आकर्षित करने में अपनी प्रतिस्पर्धात्मकता बनाए रखने के लिए सहायता उपायों की आवश्यकता होगी। हालाँकि, वित्तीय सहायता पर सावधानीपूर्वक विचार किया जाना चाहिए क्योंकि यह वैश्विक न्यूनतम कर नियमों के अनुरूप नहीं हो सकता है।

कई विदेशी उद्यम वियतनाम में न केवल कॉर्पोरेट आयकर प्रोत्साहन के कारण निवेश करते हैं, बल्कि अधिक महत्वपूर्ण रूप से श्रम शक्ति और भौगोलिक स्थिति जैसे कारकों के कारण भी निवेश करते हैं।

अनुचित कर प्रोत्साहनों के स्थान पर, परिवहन और खनन अधिकार प्रदान करने जैसी लागतों में कटौती से व्यवसायों के लिए अधिक अनुकूल निवेश वातावरण बनाने के लिए बेहतर अतिरिक्त मूल्य प्राप्त होगा, जिसे वियतनाम के निवेश वातावरण में व्यवसायों के लिए आंशिक मुआवजे के रूप में माना जा सकता है।

साथ ही, वियतनाम के प्रतिस्पर्धात्मकता सूचकांक में सुधार पर ध्यान केंद्रित करना आवश्यक है। जिससे व्यवसायों द्वारा वहन की जाने वाली छिपी हुई लागतों को कम से कम किया जा सके और अंततः उन्हें समाप्त किया जा सके। प्रशासनिक प्रक्रिया सुधारों को मज़बूत करने, सार्वजनिक सेवाओं की गुणवत्ता में सुधार करने के साथ-साथ, खुलापन, पारदर्शिता, एकरूपता, समझने में आसानी और कार्यान्वयन में आसानी सुनिश्चित करना भी ज़रूरी है ताकि व्यवसायों को प्रबंधन लागत कम करने और व्यावसायिक दक्षता में सुधार करने में मदद मिल सके।

वैश्विक न्यूनतम कर के अनुप्रयोग को वियतनाम के लिए अपनी रणनीति और प्रत्यक्ष विदेशी निवेश (एफडीआई) आकर्षित करने के मॉडल को उन्नत करने का एक अवसर माना जा रहा है। उस समय, पारंपरिक आर्थिक मॉडल एक चक्रीय अर्थव्यवस्था, हरित और सतत विकास की ओर स्थानांतरित हो जाएगा, निवेश आकर्षित करने के लिए कर प्रोत्साहनों से हटकर सुरक्षात्मक कानूनों को मजबूत करने, उच्च-गुणवत्ता वाले श्रम को बढ़ावा देने, अच्छे बुनियादी ढांचे को समर्थन देने और अच्छी सीमा शुल्क नीतियों पर ध्यान केंद्रित किया जाएगा ।

गुयेन थी क्यूक - वियतनाम टैक्स कंसल्टेंट्स एसोसिएशन के अध्यक्ष

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