सहकारी समितियों और सूक्ष्म वित्त संस्थानों की ऋण संस्थाओं की आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों पर नए विनियमन प्रस्तावित

वियतनाम स्टेट बैंक सहकारी समितियों और सूक्ष्म वित्त संस्थाओं की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली को विनियमित करने के लिए एक परिपत्र का मसौदा तैयार कर रहा है।

वियतनाम स्टेट बैंक ने सहकारी समितियों और सूक्ष्म वित्त संस्थाओं की ऋण संस्थाओं की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली पर विनियमन का प्रस्ताव रखा है।

मसौदे के अनुसार, आंतरिक नियंत्रण प्रणाली किसी ऋण संस्थान के तंत्रों, नीतियों, प्रक्रियाओं, आंतरिक विनियमों और संगठनात्मक ढाँचे का एक समूह है, जो ऋण संस्थान कानून, इस परिपत्र और संबंधित कानूनी प्रावधानों के अनुसार निर्मित और कार्यान्वित किया जाता है। यह जोखिमों को नियंत्रित करने, रोकने, पता लगाने और तुरंत उनका प्रबंधन करने तथा निर्धारित आवश्यकताओं को पूरा करने के लिए संगठित और कार्यान्वित किया जाता है। आंतरिक नियंत्रण प्रणाली वरिष्ठ प्रबंधन द्वारा पर्यवेक्षण, आंतरिक नियंत्रण, जोखिम प्रबंधन और आंतरिक लेखा परीक्षा को क्रियान्वित करती है।

आंतरिक नियंत्रण प्रणालियों के लिए आवश्यकताएँ

मसौदे के अनुसार, किसी भी क्रेडिट संस्थान की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली को निम्नलिखित आवश्यकताओं को पूरा करना होगा: संचालन में प्रभावी और सुरक्षित; परिसंपत्तियों और संसाधनों का संरक्षण, प्रबंधन, सुरक्षित और प्रभावी उपयोग; ईमानदार, उचित, पूर्ण और समयबद्ध वित्तीय और प्रबंधन सूचना प्रणाली; कानूनों और आंतरिक तंत्रों, नीतियों, प्रक्रियाओं और विनियमों का अनुपालन। साथ ही, यह क्रेडिट संस्थान के व्यावसायिक संचालन के पैमाने, शर्तों और जटिलता के अनुरूप होनी चाहिए; आंतरिक नियंत्रण प्रणाली की प्रभावशीलता सुनिश्चित करने के लिए पर्याप्त वित्तीय, मानव और सूचना प्रौद्योगिकी संसाधन होने चाहिए; क्रेडिट संस्थान के लिए नियंत्रण और पेशेवर नैतिकता मानकों की संस्कृति का निर्माण और रखरखाव करना चाहिए।

क्रेडिट संस्थाओं के पास क्रेडिट संस्थाओं पर कानून के प्रावधानों के अनुसार आंतरिक विनियमन होने चाहिए, जो यह सुनिश्चित करें:

इस परिपत्र और प्रासंगिक कानूनी प्रावधानों का अनुपालन करें।

निदेशक मंडल और सदस्य मंडल, सदस्यों और मालिकों की आम बैठक के अधिकार के तहत मामलों को छोड़कर, क्रेडिट संस्थान के संगठन, प्रशासन और संचालन पर विनियम जारी करेंगे; पर्यवेक्षक मंडल, पर्यवेक्षक मंडल के आंतरिक विनियम जारी करेगा; महानिदेशक (निदेशक) विनियम, प्रक्रियाएं और संचालन प्रक्रियाएं (आंतरिक प्रक्रियाएं) जारी करेंगे;

निर्धारित नियंत्रण गतिविधियों की आवश्यकताओं और विषय-वस्तु को पूरा करें।

इस परिपत्र के प्रावधानों और क्रेडिट संस्थान के विनियमों के अनुसार उपयुक्तता, कानूनी प्रावधानों के अनुपालन और संशोधनों और अनुपूरकों (यदि आवश्यक हो) पर समय-समय पर मूल्यांकन किया जाता है।

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में निम्नलिखित तीन स्वतंत्र सुरक्षा रेखाएं होनी चाहिए:

रक्षा की पहली पंक्ति जोखिमों की पहचान, नियंत्रण और न्यूनतमीकरण के लिए जिम्मेदार है, जो निम्नलिखित विभागों द्वारा किया जाता है: व्यवसाय विभाग (उत्पाद विकास विभाग सहित), अन्य राजस्व सृजन कार्यों वाले विभाग; जोखिम निर्णय लेने वाले कार्य वाले विभाग; प्रत्येक प्रकार के लेनदेन और व्यावसायिक गतिविधि के लिए जोखिम सीमा आवंटन कार्य, जोखिम नियंत्रण, जोखिम शमन कार्य (व्यवसाय विभाग या स्वतंत्र विभागों से संबंधित) वाले विभाग; मानव संसाधन विभाग, लेखा विभाग।

रक्षा की दूसरी पंक्ति जोखिम प्रबंधन नीतियों, जोखिम प्रबंधन पर आंतरिक विनियमों, जोखिम निगरानी और कानूनी विनियमों के अनुपालन को विकसित करने के लिए जिम्मेदार है, जो निम्नलिखित विभागों द्वारा किया जाता है: अनुपालन विभाग; जोखिम प्रबंधन विभाग।

रक्षा की तीसरी पंक्ति में आंतरिक लेखा परीक्षा कार्य शामिल है, जो क्रेडिट संस्थानों पर कानून और इस परिपत्र के प्रावधानों के अनुसार आंतरिक लेखा परीक्षा विभाग द्वारा किया जाता है।

स्टेट बैंक ने कहा कि तीन स्वतंत्र रक्षा पंक्तियों का मॉडल, ऋण संस्थाओं, जो सहकारी समितियाँ और सूक्ष्म वित्त संस्थाएँ हैं, के संचालन और प्रशासन से जुड़े विभागों के बीच जोखिम प्रबंधन में संबंध और अंतःक्रिया को बढ़ाने के लिए डिज़ाइन किया गया है, जिससे ऋण संस्थाओं, जो सहकारी समितियाँ और सूक्ष्म वित्त संस्थाएँ हैं, के सतत विकास में योगदान मिलता है। इस मॉडल में, किसी संगठन में विभिन्न नेतृत्व स्तरों की भूमिकाएँ स्पष्ट रूप से परिभाषित की जाती हैं, जिनमें महानिदेशक (निदेशक) पर निदेशक मंडल/सदस्य परिषद का पर्यवेक्षण, जोखिम और अनुपालन (प्रथम और द्वितीय पंक्ति की भूमिकाएँ) सहित गतिविधियों वाले विभागों पर महानिदेशक (निदेशक) का पर्यवेक्षण; और आंतरिक लेखा परीक्षा (तृतीय पंक्ति की भूमिका) के माध्यम से स्वतंत्र पर्यवेक्षण सुनिश्चित करना शामिल है।

ऋण संस्थाओं (सीआईएस) पर कानून, 2024 के अनुच्छेद 101 के खंड 1 में प्रावधान है: सीआईएस को ऋण संस्थाओं के व्यावसायिक संचालन के लिए आंतरिक नियम विकसित और प्रख्यापित करने होंगे, जिसमें इलेक्ट्रॉनिक माध्यमों से व्यावसायिक संचालन का कार्यान्वयन, यह सुनिश्चित करना शामिल है कि प्रत्येक व्यावसायिक प्रक्रिया से जुड़े आंतरिक नियंत्रण, लेखा परीक्षा और जोखिम प्रबंधन तंत्र, और आपातकालीन प्रतिक्रिया योजनाएँ मौजूद हों। यह प्रावधान तीन-पंक्ति सुरक्षा मॉडल के समतुल्य भी है।

मसौदा परिपत्र में यह निर्धारित करने का प्रस्ताव है कि सहकारी समितियों और सूक्ष्म वित्त संस्थानों (एमएफआई) की आंतरिक नियंत्रण प्रणाली में अन्य प्रकार की ऋण संस्थाओं के समान सुरक्षा की 03 स्वतंत्र रेखाएं होनी चाहिए, लेकिन पीपुल्स क्रेडिट फंड के व्यावहारिक संचालन के अनुरूप विशिष्ट नियम होंगे।

मसौदे में स्पष्ट रूप से कहा गया है कि निदेशक मंडल, सदस्य मंडल, पर्यवेक्षी बोर्ड, जोखिम प्रबंधन समिति और कार्मिक समिति (यदि कोई हो) की बैठकों में आंतरिक नियंत्रण प्रणाली पर चर्चा और निष्कर्ष को मिनटों में दर्ज किया जाना चाहिए, जिसमें प्रत्येक सदस्य की सहमत और असहमत राय स्पष्ट रूप से बताई जानी चाहिए।

एक स्वतंत्र लेखा परीक्षा संगठन (यदि कोई हो) द्वारा आंतरिक नियंत्रण प्रणाली का मूल्यांकन, क्रेडिट संस्थानों और विदेशी बैंक शाखाओं की स्वतंत्र लेखा परीक्षा पर स्टेट बैंक के नियमों के अनुसार किया जाता है।

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली पर स्टेट बैंक की रिपोर्ट

ऋण संस्थाओं को इस परिपत्र के साथ जारी परिशिष्टों के अनुसार आंतरिक नियंत्रण प्रणाली पर रिपोर्ट तैयार करनी होगी, जिसमें शामिल हैं: आंतरिक नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन पर वार्षिक रिपोर्ट (परिशिष्ट संख्या 01); आंतरिक लेखा परीक्षा पर वार्षिक रिपोर्ट (परिशिष्ट संख्या 02); आंतरिक लेखा परीक्षा पर तदर्थ रिपोर्ट (यदि कोई हो)।

आंतरिक नियंत्रण प्रणाली पर रिपोर्ट में संपूर्ण क्रेडिट संस्थान (मुख्यालय के विभागों, शाखाओं, लेन-देन बिंदुओं और क्रेडिट संस्थान की अन्य संबद्ध इकाइयों सहित) में उत्पन्न होने वाली मौजूदा समस्याओं, सीमाओं और जोखिमों (यदि कोई हो) को अद्यतन किया जाना चाहिए।

रिपोर्ट प्रस्तुत करने की अंतिम तिथि:

आंतरिक नियंत्रण और जोखिम प्रबंधन पर वार्षिक रिपोर्ट: वित्तीय वर्ष की समाप्ति से 45 दिनों के भीतर।

आंतरिक लेखापरीक्षा पर वार्षिक रिपोर्ट: वित्तीय वर्ष की समाप्ति से 60 दिनों के भीतर।

आंतरिक लेखापरीक्षा पर तदर्थ रिपोर्ट (यदि कोई हो): तदर्थ आंतरिक लेखापरीक्षा (पर्यवेक्षक बोर्ड द्वारा अनुमोदन सहित) के पूरा होने की तिथि से 15 कार्य दिवसों के भीतर।

रिपोर्टिंग डेटा को बंद करने की अंतिम तिथि वित्तीय वर्ष का अंत है।

रिपोर्ट लिखित रूप में तैयार की जाती है और सहकारी बैंकों और माइक्रोफाइनेंस संस्थानों के लिए सीधे या डाक द्वारा स्टेट बैंक (ऋण संस्थान प्रबंधन और पर्यवेक्षण विभाग) को भेजी जाती है, तथा पीपुल्स क्रेडिट फंड्स के लिए उस क्षेत्र के स्टेट बैंक को भेजी जाती है जहां मुख्यालय स्थित है।

स्टेट बैंक टिप्पणियाँ मांग रहा है। मसौदा इस एजेंसी के इलेक्ट्रॉनिक सूचना पोर्टल पर।

स्रोत: https://baolangson.vn/de-xuat-quy-dinh-moi-ve-he-thong-kiem-soat-noi-bo-cua-to-chuc-tin-dung-la-hop-tac-xa-to-chuc-tai-chinh-vi-mo-5060427.html