Mikor és kinek előnyös?

ÁFA-mentes műtrágyák: Mikor és kinek előnyös?

A számos adótörvénycikk módosításáról és kiegészítéséről szóló 71/2014/QH13 számú törvény értelmében a műtrágyák nem tartoznak a hozzáadottérték-adó (ÁFA) hatálya alá. Az Országgyűlés jelenleg azt a javaslatot vizsgálja, amely a műtrágyákat 5%-os ÁFA-kulccsal átsorolná. A javaslattal kapcsolatban számos ellentmondásos vélemény van. Mi tehát a probléma természete?

Fénykép: “Duc Thanh”

Az áfa hatása az eladási árra

Az 5%-os áfakulcsról az áfamentességre való áttérés előnyösnek tűnhet a vállalkozások és a gazdálkodók számára, de valójában nem az.

Korábban a műtrágyagyártás főként 10%-os előzetesen felszámított és 5%-os kimeneti adóköteles volt. Azonban az előzetesen felszámított adó levonható, sőt visszatéríthető volt, ha az adókulcs magasabb volt, mint az előzőleg felszámított adó. Az új szabályozás alkalmazásakor a vállalkozások most nem vonhatják le az előzetesen felszámított adót, hanem azt a költségek között kell elszámolniuk. Ez a műtrágyagyártó vállalkozások termelési és üzleti költségei jelentős növekedését eredményezi, ami a gazdálkodók számára a végső eladási árat is befolyásolja.

Elméletileg a műtrágyák 5%-os áfa-kulcsról áfamentességre való áttérés két ellentétes lehetőséghez vezethet: 1) az eladási ár csökkentése, és 2) a végső vásárlónak felszámított eladási ár növelése. Ez attól függ, hogy a termék eladási árának szerkezetében (áfa nélkül) mekkora arányban vannak jelen a 10%-os áfa-kulcs alá tartozó inputköltségek.

Ha ez az arány alacsony, például 10%, és az eladási ár fennmaradó 90%-át nem ÁFA-köteles tételek teszik ki, mint például importált műtrágyák (például karbamid, kálium, foszfát, amelyet NPK műtrágya előállításához használnak), bérek, gépek értékcsökkenése, üzleti nyereség stb., akkor az eladási ár 5%-os ÁFA-kulcsának megfizetésének elmulasztása csökkenti az eladási árat ahhoz képest, mintha 5%-os ÁFA-t kellene fizetni, és le lehetne vonni a felszámított ÁFA-t (mivel a felszámított ÁFA jelentéktelen).

Ez azokkal a vállalkozásokkal történik, amelyek importált, egyedi műtrágyákat (nem ÁFA-köteles) használnak alapanyagként, hogy egyszerűen összekeverjék és NPK-termékeket állítsanak elő, amit ma is „kapa és lapát” technológiának neveznek.

Ezzel szemben, ha ez az arány magas, az eladási ár 50%-ától vagy annál nagyobb, ami gyakori a vietnami műtrágyagyártó vállalatoknál, amelyek nyersanyagokat, kellékeket, energiát, berendezéseket... használnak, és 10%-os áfa alá esnek, akkor a bevitt áfa nagyobb, mint az 5%-os kimeneti áfa, ezért az 5%-os kimeneti áfa alóli mentesülés, de a 10%-os bemeneti levonás megtagadása a bekerülési ár emelkedését okozza ahhoz képest, mintha a műtrágya 5%-os áfa alá esne (mivel a vállalkozás az áfa egy részét visszatéríti, mivel a kimeneti áfa kisebb, mint a bevitt áfa).

Ha az önköltség emelkedik, de az eladási ár változatlan marad, a vállalkozás kárt szenved. Ha a vállalkozás ugyanazt a profitot akarja fenntartani, akkor növelnie kell az eladási árat, és a gazda a kárt szenvedi el. Ha megosztoznak, mindkét fél kárt szenved, mindegyik fél egy kicsit. Csak az importált áruk profitálnak.

Másrészt a magas költségek miatt a befektetők vonakodnak majd befektetni a hazai műtrágyagyártásba, különösen a high-tech projektekbe, mivel nem kapják vissza az áfát a gyárak, berendezések és alapanyagok után. Ez ahhoz a helyzethez vezet, hogy a hazai műtrágyaipar elveszíti fejlődési lendületét, mivel termékei kevésbé versenyképesek lesznek az importált árukhoz képest, és fennáll a veszélye annak, hogy az importált áruk otthon is legyőzik őket.

Mi történne, ha 5%-os áfát vetnének ki a műtrágyákra?

Ha a műtrágyák a nem áfaköteles kategóriából 5%-os áfaköteles kategóriába kerülnek, a helyzet teljesen megfordul.

Mostantól a műtrágyaimportőr vállalkozásoknak 5%-os áfát kell fizetniük az import után, ami a költségek 5%-kal történő növekedését okozza a korábbihoz képest, és a gazdálkodóknak fizetendő eladási ár is ennek megfelelően emelkedik.

Ezzel szemben a hazai alapanyagokból és kellékekből termelő vállalkozások az áfa egy részét visszatérítik, mivel az 5%-os kimeneti adó alacsonyabb, mint a 10%-os bemeneti adó, aminek következtében az önköltség a korábbihoz képest csökken, és a gazdálkodóknak felszámított eladási ár is ennek megfelelően csökkenhet.

Így az 5%-os áfa alkalmazása növelni fogja az importált áruk árát és csökkenteni fogja a belföldi áruk árát, mindkettőt közös szintre hozva az azonos 5%-os adókulcsnak köszönhetően, megteremtve a feltételeket a belföldi és a külföldi áruk közötti egyenlő versenyhez, leküzdve az elmúlt 10 évben tapasztalható irracionalitást: az importált áruk a saját politikánknak köszönhetően előnyben vannak a belföldi árukkal szemben. Ezenkívül a belföldi árukból származó költségvetési hiányt részben ellensúlyozza az importált árukból származó áfabevétel.

Fénykép: “Duc Thanh”

Garantált, hogy a hazai vállalkozások csökkentik az eladási árakat a gazdálkodóknak?

Vannak aggodalmak azzal kapcsolatban, hogy a műtrágyákra kivetett 5%-os áfa segít a vállalkozásoknak csökkenteni a költségeket, de nem biztos, hogy a vállalkozások csökkenteni fogják az eladási árakat, és a gazdálkodók továbbra sem profitálnak belőle.

Valójában ez az aggodalom nem különbözik attól az aggodalomtól, hogy amikor az Országgyűlés beleegyezik az áfa 10%-ról 8%-ra történő csökkentésébe, milyen garanciákat vállalnak arra, hogy a vállalkozások a fogyasztóknak is csökkentik az árakat? A valóság megmutatta, hogy ez az aggodalom alaptalan.

Az áfa egy közvetett adó, a vállalkozások csak az állam nevében szedik be a fogyasztóktól, így semmi okuk nincs arra, hogy olyan ostobák legyenek, hogy megemeljék az áfa nélküli árat (ami a rájuk eső rész), hogy zsebre vágják a vevőktől azt a 2%-os áfát. Ha kapzsik, nagy a valószínűsége annak, hogy nem tudják eladni a termékeiket, mert az eladási áruk magasabb, mint más vállalkozásoké. A versenymechanizmus arra kényszeríti a vállalkozásokat, hogy az árakat közös szintre hozzák, ami az áfa nélküli árból (ami a vállalkozás részesedése) és az előírt áfából (ami az állam részesedése) tevődik össze.

Ezért a Kormánynak továbbra is van alapja arra, hogy javasolja az Országgyűlésnek az áfa 8%-ra csökkentésének 2024 végéig történő meghosszabbítását.

Amikor a hazai műtrágyagyártóknak és képviselőjüknek, a Vietnami Műtrágya Szövetségnek kitartóan azt javasolják, hogy a műtrágyákat 5%-os, vagy még jobb, 0%-os adókulccsal ÁFA-köteles alanyokká alakítsák, szilárd alapokon kell állniuk. Amikor a kormány benyújtotta az Országgyűlésnek a hozzáadottérték-adóról szóló törvény módosításának tervezetét, átfogóan, alaposan és körültekintően kellett mérlegelnie a kérdést. A labda most az Országgyűlés képviselőinek lábában van, akik megnyomják a gombot a törvényjavaslat elfogadásához.

Forrás: https://baodautu.vn/phan-bon-khong-chiu-thue-gia-tri-gia-tang-khi-nao-va-ai-duoc-loi-d218458.html