Az affiliate marketingből származó jövedelem önbevallás és adófizetési kötelezettség alá esik?

VTV.vn - Quàng Thị Thảo (Sơn La) asszony a wellness-iparban regisztrálta vállalkozását. Emellett affiliate marketingben is részt vesz a TikTok platformon.

Thao asszony az adóhatósághoz fordult útmutatásért az adóbevallással kapcsolatban, és azt a választ kapta, hogy csak a wellness-üzletére vonatkozóan kell adót bevallania és megfizetnie; az affiliate marketingből származó jövedelmet a platform már megadóztatta a forrásnál, így további bevallásra nem volt szükség.

Thao asszony megkérdezte, hogy a TikTokon végzett affiliate marketing tevékenységekből származó jövedelmet évente be kell-e vallani vagy el kell-e számolni további adózási célokból. Ha a platform már levonta az adót a forrásnál, akkor az egyénnek továbbra is el kell-e végeznie valamilyen eljárást az adóhatósággal? Ha továbbra is szükség van a nyilatkozatra, milyen konkrét eljárások és módszerek vannak?

Az üggyel kapcsolatban Son La tartomány adóhivatala a következőképpen vélekedik:

A háztartások és magánszemélyek e-kereskedelmi és digitális platformokon folytatott üzleti tevékenységeinek adózásának kezelését szabályozó, 2025. június 9-i 117/2025/ND-CP számú kormányrendelet 11. cikkének 4. záradéka kimondja:

11. cikk. Az e-kereskedelmi platformokon üzleti tevékenységet folytató háztartások és magánszemélyek felelőssége

4. Azok a háztartások és magánszemélyek, akiknek a nevére az e-kereskedelmi platformot kezelő szervezet a jelen rendeletben foglaltak szerint levonta, bevallotta és megfizette a hozzáadottérték-adót és a személyi jövedelemadót, nem kötelesek bevallani vagy megfizetni a hozzáadottérték-adót és a személyi jövedelemadót az e-kereskedelmi platformon folytatott üzleti tevékenységek után, amelyek után az adókat már levonták és megfizették a nevükben.

A vállalkozói háztartások és egyéni vállalkozások adópolitikájáról és adózásának igazgatásáról szóló, 2026. március 5-i 68/2026/ND-CP számú kormányrendelet 10. cikkének 2. záradéka kimondja:

10. cikk. Az 500 millió VND-t meghaladó éves árbevételű üzleti háztartások és egyéni vállalkozások hozzáadottérték-adójának és személyi jövedelemadójának bevallása és megfizetése.

2. Személyi jövedelemadó-bevallások benyújtása és megfizetése.

a) Azok a háztartási vállalkozások és egyéni vállalkozások, amelyek a személyi jövedelemadó megfizetését az adókulcs és az adóköteles bevétel (x) szorzata alkalmazásával választják, negyedévente, a hozzáadottérték-adó bevallásával és megfizetésével egyidejűleg kötelesek bevallani és megfizetni a személyi jövedelemadót;

b) A háztartási vállalkozások és az egyéni vállalkozások, amelyekre a személyi jövedelemadó fizetési kötelezettsége az adóköteles jövedelem és az adókulcs szorzata módszerével történik, havonta vagy negyedévente, ugyanazon hozzáadottérték-adó bevallásban vallják be és fizetik meg az előzetes személyi jövedelemadót. A befizetett előzetes személyi jövedelemadó összege megegyezik az adókulcs és a hónap vagy negyedév adóköteles bevételének szorzatával, a végleges személyi jövedelemadó-bevallást pedig évente kell benyújtani. Ha a befizetett előzetes személyi jövedelemadó összege kevesebb, mint az előzetesen befizetettként bevallott összeg, vagy ha a befizetett előzetes adó kevesebb, mint a végelszámoláskor fizetendő összeg, a háztartási vállalkozás vagy az egyéni vállalkozás köteles a pótlólagos befizetést teljesíteni, és nem számítanak fel késedelmi pótlékot. Ha a befizetett előzetes személyi jövedelemadó összege meghaladja a végelszámoláskor fizetendő összeget, a túlfizetett adó kezelésének eljárását e rendelet 12. §-ában foglaltak szerint kell lefolytatni.

A 68/2026/ND-CP számú rendelet 11. cikkének 3. záradéka kimondja:

11. cikk. Adóbevallás és adólevonás háztartási vállalkozások és egyéni vállalkozások e-kereskedelmi platformokon és digitális platformokon végzett üzleti tevékenységei után.

... 3. Olyan üzleti háztartás vagy egyéni vállalkozás esetében, amely kizárólag e-kereskedelmi platformokon vagy digitális platformokon folytat üzleti tevékenységet, vagy mind fix üzleti telephelyen, mind e-kereskedelmi platformokon vagy digitális platformokon folytat üzleti tevékenységet, ha a teljes éves bevétel meghaladja a 3 milliárd VND-t vagy az 500 millió VND-t, és úgy dönt, hogy a személyi jövedelemadót az adóköteles jövedelem és az (x) adókulcs szorzata módszerével vallja be, akkor a vállalkozásnak, háztartásnak vagy egyéni vállalkozásnak össze kell vonnia a bevételt az éves személyi jövedelemadó bevallásához. Az e-kereskedelmi platform vagy digitális platform tulajdonosa nevében már levont vagy megfizetett személyi jövedelemadó összegét le kell vonni a fizetendő személyi jövedelemadó összegének meghatározásakor."

Végső elszámoláshoz összegezze, ha magas a bevétel, és válassza a jövedelemalapú adószámítási módszert.

A fent említett szabályozások alapján azoknak az üzleti tevékenységet folytató háztartásoknak, amelyek állandó üzleti helyszínen és e-kereskedelmi platformokon/digitális platformokon is folytatnak üzleti tevékenységet, a következőket kell bejelenteniük:

Azokban az esetekben, amikor az e-kereskedelmi platform feladata a hozzáadottérték-adó és a személyi jövedelemadó levonása, bevallása és megfizetése a vállalkozó nevében, a vállalkozó háztartásnak nem kell bevallania és megfizetnie az e-kereskedelmi platformon folytatott, már levont és megfizetett üzleti tevékenységek utáni hozzáadottérték-adót és személyi jövedelemadót; a vállalkozó háztartásnak a fix üzleti telephelyén keletkező hozzáadottérték-adót és személyi jövedelemadót kell bevallania és megfizetnie.

Azokban az esetekben, amikor más digitális platformok nem rendelkeznek online rendelési és fizetési funkciókkal, az ő feladatuk az adók önbevallása és megfizetése (az állandó üzleti telephelyeken értékesített termékek és szolgáltatások online rendelési és fizetési funkciókkal nem rendelkező e-kereskedelmi platformokon értékesített áruk és szolgáltatások értékesítéséből származó összesített bevételre vonatkozó adók bevallása és megfizetése).

Azon háztartási vállalkozások és egyéni vállalkozások esetében, amelyek teljes éves bevétele meghaladja a 3 milliárd VND-t, vagy az éves bevétele meghaladja az 500 millió VND-t, és a személyi jövedelemadó bevallásához az adóköteles jövedelem és az adókulcs szorzatát választják, a háztartási vállalkozásnak vagy egyéni vállalkozásnak össze kell vonnia a bevételt az éves személyi jövedelemadó bevallásához. Az e-kereskedelmi platform vagy digitális platform tulajdonosa nevében már levont vagy befizetett személyi jövedelemadó összegét le kell vonni a fizetendő személyi jövedelemadó összegének meghatározásakor.

A Pénzügyminisztérium kiadta a 18/2026/TT-BTC számú körlevelet, amely szabályozza a háztartási vállalkozások és az egyéni vállalkozások adókezelésének dokumentációját és eljárásait. A 68/2026/ND-CP számú kormányrendelet értelmében a háztartási vállalkozásoknak és az egyéni vállalkozásoknak elektronikusan kell benyújtaniuk az adóbevallásaikat.

A vállalkozóknak azt tanácsoljuk, hogy adóbevallásaikat és -fizetéseiket üzleti tevékenységük és bevételük alapján készítsék el, és a fent említett dokumentumokban szereplő szabályozásokat a törvénynek megfelelően tekintsék át.

Ha bármilyen nehézségbe ütközik a folyamat során, kérjük, vegye fel a kapcsolatot közvetlenül a Son La tartomány 1. számú adóhivatalával útmutatásért.

Forrás: https://vtv.vn/thu-nhap-tu-tiep-thi-lien-ket-co-phai-tu-khai-nop-thue-100260517191626917.htm