Továbbra is javasoljuk az 5%-ra emelést.

9 évnyi végrehajtás után a műtrágyákra vonatkozó hozzáadottérték-adó törvény számos hiányosságot tárt fel, ami az adótörvény azonnali módosítását tette szükségessé.

A műtrágyák hozzáadottérték-adó alóli mentesítésének három legnagyobb hátránya.

A 2014. november 26-án kihirdetett 13/2008/QH12 számú hozzáadottérték-adóról (ÁFA) szóló törvény módosításáról szóló 71/2014/QH13 számú törvény 2015. január 1-jén lépett hatályba. A 71/2014/QH13 számú törvény 3. cikkének 1. pontja alapján a kifejezetten mezőgazdasági termeléshez használt műtrágyák, gépek és berendezések... mentesek az ÁFA alól.

A műtrágyák áfamentesítése tisztességtelen versenyhez vezet a belföldön előállított és az importált műtrágyák között.

Miután 9 évvel ezelőtt hajtották végre a műtrágyák 5%-os áfakulcsról áfamentesre történő átállását, számos hiányosság merült fel, amelyek a hazai műtrágyagyártó ipart érintik, ami a műtrágyagyártási technológia korszerűsítésére és az új generációs, nagy hatékonyságú műtrágyák előállítására irányuló új beruházások visszaeséséhez vezetett.

Dr. Nguyen Tri Ngoc - a Vietnami Mezőgazdasági és Vidékfejlesztési Általános Szövetség alelnöke és főtitkára - felsorolva a termékre vonatkozó hozzáadottérték-adó törvény hatálybalépésének három legnagyobb hátrányát elmondta: „ Először is , a műtrágyagyártásban felhasznált nyersanyagok és szolgáltatások után felszámított összes áfa nem levonható, és el kell számolni a termelési költségekben, ami növeli a műtrágyák költségét és eladási árát. A Pénzügyminisztérium statisztikái szerint a műtrágyagyártás költségében foglalt, nem levonható áfa összege 2015 és 2022 között elérte a közel 10 000 milliárd vietnami dongot.”

Másodszor , a hazai műtrágyagyártó és -kereskedő vállalkozások beruházásai csökkentek. Ez annak köszönhető, hogy a technológiai innovációba történő beruházások után felszámított teljes áfa nem levonható, ami a beruházási költségek növekedéséhez és a beruházási hatékonyság csökkenéséhez vezet. Továbbá a műtrágyák 5%-os áfakulcsról áfamentes státuszra való átállása azt jelenti, hogy a műtrágyagyártásban és -kereskedelemben felhasznált összes áfa nem levonható, és költségként kell elszámolni, ami a hazai műtrágyagyártók profitjának csökkenését okozza. Ez kockázatot jelent a hazai műtrágyaipar fejlődésére nézve.

Harmadszor , a műtrágyák áfamentesítése tisztességtelen versenyhez vezet a belföldön előállított és az importált műtrágyák között, mivel az importált műtrágyákra nem vonatkozik az 5%-os áfa.

Válaszul ezekre a hiányosságokra, az Országgyűlés Állandó Bizottsága 2023. december 18-án egyhangúlag megszavazta a hozzáadottérték-adóról szóló törvénytervezet (módosított) felvételét a 2024. évi törvényhozási napirendre. A tervezetet a 7. ülésszakon terjesztik az Országgyűlés elé megvitatásra, és a 8. ülésszakon fogadják el. 2024. június 17-én az Országgyűlés meghallgatta a pénzügyminiszter által a kormány nevében benyújtott előterjesztést a hozzáadottérték-adóról szóló törvény módosításáról. Az előterjesztés szerint a kormány azt javasolta, hogy a műtrágyákat 5%-os hozzáadottérték-adó mértékkel vonják be a hozzáadottérték-adó rendszerébe.

A javaslat 5%-os áfakulcs alkalmazását javasolja a műtrágyákra.

Dr. Nguyen Tri Ngoc szerint a világ számos országa (Kína, Brazília, Oroszország) alacsonyabb áfakulcsot alkalmaz a műtrágyákra, mint más közönséges árucikkekre, azzal a céllal, hogy csökkentse a műtrágyaköltségeket, előmozdítsa a hazai műtrágyaipar fejlődését, ösztönözze a fejlett technológiába történő beruházásokat az intelligens, környezetbarát műtrágyák előállításához, valamint elérje a fenntartható mezőgazdasági fejlődés céljait. Ezekben az országokban az áfapolitikát más import- és exportadó-politikákkal együttesen alkalmazzák az általános hatékonyság elérése érdekében.

Kínában – a világ legnagyobb műtrágyagyártójában és -fogyasztójában, valamint vezető exportőrében – a műtrágyákra 11%-os áfa vonatkozik. Oroszországban – a világ egyik legnagyobb műtrágyagyártójában és -exportőrében – a műtrágyákra 20%-os áfa vonatkozik.

Több országban, például Kínában, Brazíliában, Oroszországban és Németországban számos intézkedést vezettek be a műtrágyaipar fejlődésének előmozdítására, különösen azokat, amelyek ösztönzik a kutatást és fejlesztést, valamint az új technológiákat alkalmazó termékekbe történő beruházásokat. A műtrágyákra kivetett áfa lehetővé teszi a vállalkozások számára a befizetett áfa (jellemzően 10%) levonását, ami segít javítani az innovatív műtrágyagyártási technológiákba történő beruházási projektek minőségét és hatékonyságát.

A műtrágyák áfamentes tételből 5%-os áfaköteles tételbe való átsorolása (a korábbi áfatörvényekhez hasonlóan) a gazdasági hatások átfogó értékelésén alapul, beleértve: az állami költségvetési bevételekre gyakorolt ​​hatást; a hazai műtrágyagyártó vállalkozások fejlődésére gyakorolt ​​hatást; valamint a mezőgazdaságra, a gazdálkodókra és a vidéki területekre gyakorolt ​​hatást.

Az iparági szakértők elemzése szerint először is , a műtrágyatermékek költségkomponenseinek áfa-részét a termék költségétől elkülönítve fogják elszámolni, és a felszámított áfával levonják. Ezért a műtrágyák előállítási költsége és az eladott áruk beszerzési értéke csökkenni fog (a leválasztott bemeneti áfa összegének megfelelően).

Másodszor , a műtrágyatermékek fogyasztói nem viselik a bemeneti áfát (mivel azt elkülönítették a termelési input költségektől), de a műtrágya kimeneti áfáját igen. Ha azonban 5%-os áfakulcsot alkalmaznak a műtrágyákra, a kimeneti áfa alacsonyabb lesz, mint a bemeneti áfa (az átlagos bemeneti áfakulcs magasabb, mint 5%), így van lehetőség a műtrágyaárak csökkenésére.

Harmadszor , a vállalkozások motiváltak arra, hogy befektessenek a kutatásba, a technológiai innovációba, valamint a nagy teljesítményű és a következő generációs műtrágyák gyártásába, ami hozzájárul a terméshozamok növekedéséhez, a termékminőség javításához, és ezáltal fenntartható módon növeli a mezőgazdasági gyakorlatok hatékonyságát. A vállalkozások fokozott hazai termelése fokozatosan csökkenti a műtrágyaimportot.

Negyedszer , az állam adót vet ki a műtrágyákra, amely további forrásokat biztosít a tudományos kutatáshoz... Ez növelni fogja a gazdálkodók termelési hatékonyságát egységnyi területenként, és fokozza a hazai mezőgazdasági termékek versenyképességét. Az áfa-politika kiigazítása, a műtrágyák áfa-alanysá tétele, egyenlő versenyfeltételeket teremt az adózás és a verseny tekintetében, megalapozva a műtrágyák termelési költségeinek és eladási árainak csökkentését.

A műtrágyákra kivetett áfa alkalmazására vonatkozó politikának hosszú távú vízión kell alapulnia, amelynek célja a hazai műtrágyagyártó ipar és a mezőgazdasági ágazat fenntartható fejlődése. Egyenlő versenyfeltételeket kell teremtenie a hazai műtrágyagyártók és -importőrök számára, meg kell szüntetnie a hazai termelésért folytatott tisztességtelen versenyt, és meg kell teremtenie az alapokat a mezőgazdasági termelők műtrágyaárainak és költségeinek csökkentéséhez.

A szakértők a 71/2014/QH13 törvény módosítását is javasolták, konkrétan a műtrágyákra vonatkozó szakaszt áfamentes tételről 5%-os áfaköteles tételre változtatva. Azt is javasolták, hogy szakpolitikai eszközöket használjanak a műtrágyaárak szabályozására és stabilizálására; valamint erősítsék meg a gazdálkodók támogatását a fenntartható mezőgazdasági termelési módszerekre való áttérésben, a műtrágyák hatékony felhasználásában és a műtrágyaköltségek csökkentésében.

A műtrágyák 5%-os áfakulcs alá vonása összhangban van az áfa természetével, amely a bejövő és a kimenő áfa közötti szigorú ellenőrzésen alapul. Ez összhangban van Vietnam általános politikájával is az áfatörvény módosításakor (az adóköteles kör kiterjesztése a szisztematikus megfelelés biztosítása érdekében).

Forrás: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html