Továbbra is javasolják az 5%-ra emelést

9 év végrehajtás után a műtrágyákra kivetett hozzáadottérték-adóról szóló törvény számos hiányosságot tárt fel, ami szükségessé tette az adótörvény mielőbbi módosítását.

3 legnagyobb probléma, ha a műtrágyatermékek nem tartoznak az áfa hatálya alá

A 2014. november 26-án kiadott, a 13/2008/QH12 számú hozzáadottérték-adóról (ÁFA) szóló törvény módosításáról szóló 71/2014/QH13. számú törvény, amely 2015. január 1-jétől lépett hatályba. A 71/2014/QH13. számú adótörvény 3. cikkének 1. pontja értelmében a műtrágyák, a mezőgazdasági termeléshez használt speciális gépek és berendezések... nem tartoznak az ÁFA hatálya alá.

Az ÁFA-köteles műtrágyák kijuttatása tisztességtelen versenyt eredményez a belföldön előállított és az importált műtrágyák között.

Miután 9 évvel ezelőtt a műtrágyatermékeket az 5%-os áfa alól az áfamentesség alá helyezték át, számos probléma merült fel a hazai műtrágyagyártó ipart érintően, a műtrágyagyártási technológia innovációjára, valamint az új generációs és nagy teljesítményű műtrágyák előállítására irányuló új beruházások visszaesésével.

Dr. Nguyen Tri Ngoc - a Vietnami Általános Mezőgazdasági és Fejlesztési Szövetség alelnöke és főtitkára - megnevezve az áfatörvény hatálybalépésének három legnagyobb hiányosságát elmondta, hogy először is , a műtrágyagyártást szolgáló nyersanyagok és szolgáltatások összes előzetesen felszámított áfája nem vonható le, azt a termékek önköltségében kell elszámolni, ami növeli a műtrágya önköltségét és eladási árát. A Pénzügyminisztérium statisztikái szerint a műtrágyagyártás költségébe beszámított, levonhatatlan előzetesen felszámított áfa összege 2015 és 2022 között elérte a közel 10 000 milliárd vietnami dongot.

Másodszor , a hazai műtrágyagyártó és -kereskedő vállalkozások beruházásainak csökkenése. Ennek oka, hogy a technológiai innovációs beruházási tevékenységek összes áfája nem levonható, ami a beruházási ráta növekedéséhez és a beruházási hatékonyság csökkenéséhez vezet; a műtrágyatermékek 5%-os áfaköteles áfájáról nem áfaköteles áfára való átállása ahhoz vezet, hogy a műtrágyagyártást és -kereskedelmet szolgáló összes áfa nem levonható, és a költségekben kell elszámolni, ami a hazai műtrágyagyártó vállalkozások nyereségének csökkenését okozza. Ez kockázatot jelent a hazai műtrágyaipar fejlődésére nézve.

Harmadszor , az áfa-köteles műtrágyák kijuttatása tisztességtelen versenyhez vezet a belföldön előállított műtrágyák és az importált műtrágyák között, mivel az importált műtrágyákra nem vonatkozik az 5%-os áfa.

Ezekkel a hiányosságokkal szembesülve az Országgyűlés Állandó Bizottsága 2023. december 18-án 100%-os támogatással megszavazta, hogy a 2024. évi törvény- és rendeletalkotási programba felvegye a hozzáadottérték-adóról szóló törvény (módosított) tervezetét, amelyet a 7. ülésszakon véleményezésre benyújtanak az Országgyűlésnek, és a 8. ülésszakon hagynak jóvá. 2024. június 17-én az Országgyűlés meghallgatta a pénzügyminiszter által a kormány felhatalmazásával benyújtott, a hozzáadottérték-adóról szóló törvény módosításáról szóló jelentést. A jelentés tartalma szerint a kormány a műtrágyák 5%-os áfakulcs alá helyezését javasolta.

Javaslat a műtrágyatermékek 5%-os áfájának bevezetésére

Dr. Nguyen Tri Ngoc szerint a világ számos országa (Kína, Brazília, Oroszország) áfát alkalmaz a műtrágyákra, és alacsonyabb adókulcsokat alkalmaz rájuk, mint más elterjedt termékekre, hogy csökkentse a műtrágyaköltségeket, előmozdítsa a hazai műtrágyagyártó ipar fejlődését, ösztönözze a fejlett technológiába történő beruházásokat az intelligens, környezetbarát műtrágyák előállításához, valamint elérje a mezőgazdasági ágazat fenntartható fejlődésének célját. Ezekben az országokban az áfapolitikát más import- és exportadó-politikákkal összehangoltan alkalmazzák az általános hatékonyság elérése érdekében.

Kínában – a világ legnagyobb műtrágyagyártójában és -fogyasztójában, valamint a világ vezető műtrágyaexportőrében – a műtrágyákra 11%-os áfa vonatkozik. Oroszországban – a világ egyik legnagyobb műtrágyagyártójában és -exportőrében – a műtrágyákra 20%-os áfa vonatkozik.

Egyes országokban, például Kínában, Brazíliában, Oroszországban és Németországban számos politikát hajtanak végre a műtrágyaipar fejlődésének előmozdítására, különösen a kutatás-fejlesztést, valamint az új technológiát alkalmazó termékekbe történő beruházásokat ösztönző politikákat. A műtrágyatermékekre kivetett áfa lehetővé teszi a vállalkozások számára, hogy levonják a felszámított áfát (általában 10%), ami javítja a műtrágyagyártási technológia innovációjára irányuló beruházási projektek minőségét és hatékonyságát.

A műtrágya ÁFA nélküli tételből 5%-os ÁFA-s tételre való átsorolása (a korábbi ÁFA-törvényekhez hasonlóan) a gazdaságra gyakorolt ​​teljes hatás felmérésén alapul, beleértve: az állami költségvetési bevételekre gyakorolt ​​hatást; a hazai műtrágyagyártó vállalkozások fejlődésére gyakorolt ​​hatást; a mezőgazdaságra - gazdálkodókra - vidéki területekre gyakorolt ​​hatást.

Az iparági szakértők elemzése szerint először is , a műtrágyatermékek költségének áfa részét elkülönítve fogják elszámolni a műtrágyatermékek költségétől, és levonni a felszámított áfából. Ennek következtében a termelési költségek és a műtrágyagyártás költségei csökkenni fognak (a leválasztott bemeneti áfa összegével megegyező csökkenés).

Másodszor , a műtrágya fogyasztóinak nem kell áfát fizetniük a termelési ráfordítási költségtől, viszont a műtrágya után áfát kell fizetniük. Ha azonban 5%-os áfát alkalmaznak a műtrágyatermékekre, a áfa alacsonyabb lesz, mint a áfa (az átlagos áfakulcs magasabb, mint 5%), így a műtrágya eladási ára csökkenhet.

Harmadszor , a vállalkozások motiváltak a kutatásba, a technológiai innovációba, a nagy hatékonyságú műtrágyák gyártásába való befektetésre. Az új generációs műtrágyák hozzájárulnak a terményhozam növeléséhez, a termékminőség javításához, ezáltal növelve a fenntartható termesztés hatékonyságát. Amikor a vállalkozások növelik a hazai termelésbe való beruházásokat, fokozatosan csökkenni fog az importált műtrágyák mennyisége.

Negyedszer , az állam adót szed be a műtrágyatermékek után, így több feltétele van a tudományos kutatási tevékenységekre fordított kiadások növelésére... ami arra készteti a gazdálkodókat, hogy növeljék a területegységre jutó termelési hatékonyságot, növeljék a hazai mezőgazdasági termékek versenyképességét. Az áfa-politika kiigazítása, a műtrágyák ismét áfaköteles tétellé tétele, az egyenlő adózás és verseny környezetének megteremtése, megteremtve a műtrágyák költségének és eladási árának csökkentésének előfeltételeit.

A műtrágyákra kivetett áfa alkalmazásának politikájának hosszú távú vízión kell alapulnia, amelynek célja a hazai műtrágyagyártó ipar és a mezőgazdasági ágazat fenntartható fejlődése, egyenlő adózási környezet megteremtése a hazai műtrágyagyártók és a műtrágyaimportőrök között, a hazai termelés számára kedvezőtlen verseny megszüntetése, valamint a műtrágyaárak csökkentésének és a mezőgazdasági termelők műtrágyaköltségeinek csökkentése.

A szakértők a 71/2014/QH13 törvény módosítását is javasolták, amelyben a műtrágyákra vonatkozó szakaszban a műtrágyákat a nem áfaköteles tételekből 5%-os áfaköteles tételekké kellene változtatni. Szakpolitikai eszközöket kellene használni a műtrágyaárak szabályozására és stabilizálására; meg kellene erősíteni a gazdálkodókat támogató politikákat a fenntartható mezőgazdasági termelési módszerekre való áttérésben, a műtrágyák hatékony felhasználásában és a műtrágyaköltségek csökkentésében.

A műtrágyák 5%-os áfa alá vonása összhangban van az áfa természetével, amely a bejövő áfa és a kimenő áfa közötti szigorú ellenőrzésen alapul. Ez összhangban van Vietnam általános politikájával is az áfatörvény módosításakor (az adóköteles kör kiterjesztése a szisztematikusság biztosítása érdekében).

Forrás: https://congthuong.vn/thue-gia-tri-gia-tang-mat-hang-phan-bon-tiep-tuc-de-xuat-tang-len-5-355258.html