Tarif pajak penghasilan pribadi tertinggi seharusnya hanya 25%.

Turunkan tarif pajak maksimum dari 35% menjadi 25%

Dalam rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (yang telah diamandemen) terbaru, Kementerian Keuangan mengajukan opsi 2 kepada Pemerintah, yaitu mengusulkan tarif pajak minimum 5% untuk penghasilan kena pajak (PPh) sebulan sebesar 10 juta VND (setelah dikurangi biaya keluarga dan pengeluaran kena pajak lainnya). Tarif pajak maksimum adalah 35% untuk penghasilan kena pajak di atas 100 juta VND/bulan. Tarif pajak progresif diturunkan dari 7 tingkat menjadi 5 tingkat.

Menurut perhitungan Kementerian Keuangan, ketika menyesuaikan jadwal pajak sesuai dengan rencana di atas, pengurangan pendapatan anggaran adalah 8.740 miliar VND.

Tarif pajak sesuai dengan peraturan saat ini dan penyesuaian yang diusulkan Kementerian Keuangan.

Berbagi dengan reporter VietNamNet , Associate Professor Dr. Pham Manh Hung, Wakil Direktur Institut Penelitian Ilmu Perbankan, Akademi Perbankan, menilai bahwa mengurangi jumlah tingkat dari 7 menjadi 5 membantu menyederhanakan sistem perpajakan, sekaligus mengurangi "lonjakan" di ambang batas tengah.

Ambang batas tarif pajak tertinggi juga telah dinaikkan dari lebih dari VND80 juta menjadi VND100 juta/bulan, yang berarti hanya kelompok berpenghasilan sangat tinggi yang akan dikenakan tarif 35%. Hal ini dianggap sebagai peningkatan yang ramah bagi investor dan pekerja terampil, karena jumlah orang yang termasuk dalam kelompok pajak tertinggi telah berkurang.

Namun, menurut Bapak Hung, batas 35% masih jauh lebih tinggi dibandingkan pusat sumber daya manusia kompetitif seperti Singapura (batas tertinggi saat ini adalah 24% untuk penduduk, dengan banyak insentif dan potongan). Oleh karena itu, dengan paket gaji yang sangat tinggi, tarif pajak marjinal dapat memengaruhi kemampuan untuk menarik dan mempertahankan staf senior.

Pakar mengusulkan solusi, mungkin dengan menaikkan ambang batas pajak 35% lebih tinggi dari angka 100 juta VND atau memperluas kebijakan pengurangan dan insentif yang ditargetkan (R&D, pakar teknologi, keuangan hijau) untuk meningkatkan daya saing dibandingkan dengan pusat-pusat regional.

Di antara komentar terhadap rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (perubahan) yang diumumkan oleh Kementerian Keuangan, ada usulan untuk terus menurunkan tarif pajak maksimum dari 35% menjadi 25%, sambil memperlebar kesenjangan antar tingkat dan menyesuaikan ambang batas pajak.

Secara khusus, Delegasi Majelis Nasional provinsi Nghe An sepakat untuk menetapkan 5 tarif pajak seperti pada opsi 2, tetapi mengusulkan untuk mempelajari pengurangan tarif pajak pada setiap tingkat untuk memastikan tarif tertinggi adalah 25% untuk mendorong dan memotivasi pembayar pajak.

Sementara itu, delegasi Majelis Nasional Provinsi Son La mengusulkan untuk terus meninjau dan menilai dampak dari setiap tarif progresif, terutama dua tarif pajak, yaitu 30% dan 35%. Para delegasi menyatakan bahwa tarif ini cukup tinggi setelah dikurangi kondisi keluarga, dan dampaknya terhadap pendapatan dan perilaku wajib pajak perlu dikaji untuk meminimalkan penghindaran dan penggelapan pajak.

Beberapa pendapat menyarankan bahwa tarif pajak penghasilan pribadi tertinggi seharusnya hanya 25%. Foto: Nam Khanh

Asosiasi Konsultan Pajak dan Agen Pajak Kota Ho Chi Minh mengatakan bahwa sebagian besar pendapat setuju dan menyarankan penghapusan tarif pajak 35% dan mempertahankan tarif pajak pada 30% atau lebih rendah untuk menciptakan keunggulan kompetitif di lingkungan kerja, menarik dan mempertahankan bakat.

Pada saat yang sama, dorong dan motivasi pengayaan yang sah, batasi penipuan dan penetapan harga transfer, dan tingkatkan kemampuan untuk menarik pekerja asing.

Terkait tarif pajak, Asosiasi Konsultan Pajak dan Agen Pajak Kota Ho Chi Minh menyetujui opsi 2 sebagaimana diusulkan Kementerian Keuangan, namun perlu dilakukan penyesuaian selisih tarif 1 dan 2 yang lebih lebar, yakni sebesar 10-15 juta VND dibandingkan rancangan.

Usulan kenaikan tingkat penghasilan kena pajak

Khususnya, Deloitte Vietnam Tax Consulting Co., Ltd. menyatakan bahwa jadwal pajak Vietnam saat ini termasuk di antara negara-negara dengan tarif pajak penghasilan pribadi yang tinggi dibandingkan dengan kawasan Asia Tenggara. Tarif pajak maksimum Vietnam saat ini adalah 35%, setara dengan Thailand dan Filipina. Tarif pajak tertinggi di Singapura hanya 24%, sementara Malaysia dan Myanmar 30%.

Sementara itu, pendapatan kena pajak pada setiap tingkat di Vietnam cukup rendah dibandingkan dengan kawasan lainnya.

Oleh karena itu, Deloitte mengusulkan agar Kementerian Keuangan tidak hanya menyesuaikan jadwal pajak progresif sebagaimana yang dirancang tetapi juga mempertimbangkan untuk meningkatkan tingkat penghasilan kena pajak, terutama pada tingkat tertinggi, agar sesuai dengan tingkat pertumbuhan ekonomi, memastikan peningkatan daya saing dan menarik sumber daya manusia berkualitas tinggi.

Sementara itu, Bank Umum Saham Gabungan untuk Perdagangan Luar Negeri Vietnam (Vietcombank) mengusulkan peningkatan ambang batas pajak pada tingkat 2 dan 3 untuk mencerminkan realitas inflasi dalam beberapa tahun terakhir.

Secara spesifik, Vietcombank mengusulkan level 2 sebesar 15-45 juta VND/bulan (atau dibulatkan menjadi 50 juta VND), dan level 3 sebesar 45-75 juta VND/bulan (atau dibulatkan menjadi 80 juta VND). Untuk level yang lebih tinggi (level 4 dan 5), bank berpendapat bahwa penyesuaian juga perlu dilakukan dengan menaikkan ambang batas pajak agar dapat menjangkau kelompok berpendapatan tinggi dan sangat tinggi secara nyata.

Mengenai desain tarif pajak, Vietcombank mengusulkan untuk membedakan lebih jelas antara kelompok berpendapatan rendah dan berpendapatan tinggi, alih-alih diberi jarak yang sama sebesar 5% seperti dalam rancangan.

Secara spesifik, ketika menggabungkan level 2 dan 3 yang lama menjadi dua level baru, bank merekomendasikan penerapan tarif pajak seperti level 2 yang lama (10% atau lebih rendah), alih-alih 15%. Demikian pula, ketika menggabungkan level 4 dan 5 yang lama ke level 3 yang baru, tarif pajak harus dipertahankan seperti level 4 yang lama (20% atau lebih rendah), alih-alih 25%.

Vietcombank menyatakan bahwa di beberapa negara Asia Tenggara, ambang batas penerapan tarif pajak tertinggi seringkali ditetapkan sangat tinggi dibandingkan dengan PDB per kapita. Misalnya, di Filipina, ambang batasnya adalah 17 kali, dan di Malaysia 36 kali. Dari sana, bank tersebut menyarankan agar Vietnam memilih tingkat menengah, sekitar 20-25 kali PDB/orang. Jika dihitung dengan tarif 20 kali, ambang batas awal untuk tingkat 5 adalah sekitar 200 juta VND/bulan.

Vietnamnet.vn

Sumber: https://vietnamnet.vn/ap-thue-thu-nhap-ca-nhan-cao-nhat-chi-nen-25-2443957.html