Ada kebutuhan mendesak untuk merevisi pajak penghasilan pribadi.

Sebuah petisi kolektif mengusulkan peningkatan tunjangan pribadi.

Kementerian Keuangan baru saja merilis ringkasan, penjelasan, dan tanggapan terhadap komentar mengenai rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi. Di dalamnya, sejumlah kementerian, sektor, dan daerah telah mengusulkan peningkatan tunjangan pribadi. Secara khusus, Kementerian Pertahanan Nasional , Perhubungan, Kesehatan, Pertanian dan Pembangunan Pedesaan, Informasi dan Komunikasi, dan lain-lain, semuanya berpendapat bahwa tunjangan saat ini sebesar 11 juta VND/bulan untuk wajib pajak dan 4,4 juta VND/bulan untuk tanggungan sudah tidak lagi sesuai dengan kondisi ekonomi dan standar hidup masyarakat saat ini.

Harga barang dan jasa telah meningkat secara signifikan dalam beberapa tahun terakhir, tetapi tunjangan pribadi tetap tidak berubah.

FOTO: NHAT THINH

Sederhanakan jadwal pajak penghasilan pribadi.

Dalam merevisi Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, penyederhanaan tarif pajak penghasilan pribadi juga diperlukan. Tujuh tarif pajak yang ada saat ini harus dikurangi menjadi empat, dan tarif pajak maksimum hanya 30%. Hal ini karena tarif pajak penghasilan perusahaan saat ini hanya 20%, dan bahkan lebih rendah di beberapa sektor dan industri yang mendapat perlakuan khusus. Selanjutnya, bisnis hanya membayar pajak setelah mengurangi semua pengeluaran yang wajar dan sah. Jika suatu bisnis mengalami kerugian, kerugian tersebut dapat dibawa ke tahun berikutnya hingga lima tahun. Selain itu, bisnis dapat menerima pengurangan pajak hingga 30% selama periode khusus seperti bencana alam atau epidemi.

Pengacara Tran Xoa, Direktur Firma Hukum Minh Dang Quang

Secara spesifik, Kementerian Pertahanan Nasional mengusulkan peningkatan potongan pajak penghasilan pribadi untuk wajib pajak menjadi 17,3 juta VND/bulan dan untuk tanggungan menjadi 6,9 juta VND/bulan. Hal ini karena gaji pokok pada saat pemotongan pajak adalah 11 juta VND/bulan pada akhir tahun 2019, yang hanya 1,49 juta VND, tetapi pada akhir tahun 2024 telah meningkat menjadi 2,34 juta VND, peningkatan sebesar 57,05%. Komite Rakyat Provinsi Ha Tinh mengusulkan peningkatan potongan pajak penghasilan pribadi untuk wajib pajak menjadi 18 juta VND/bulan dan untuk tanggungan menjadi 8 juta VND/bulan. Provinsi tersebut mengutip Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi tahun 2012, yang menetapkan potongan sebesar 9 juta VND/bulan untuk wajib pajak dan 3,6 juta VND/bulan untuk tanggungan, berlaku efektif sejak Juli 2013. Pada saat itu, gaji pokok adalah 1,15 juta VND. Sampai saat ini, gaji pokok telah meningkat 2,03 kali lipat, setara dengan 2,34 juta VND, sehingga perlu menaikkan ambang batas pajak penghasilan pribadi agar sesuai dengan tingkat kenaikan gaji pokok.

Selain itu, Komite Rakyat Provinsi Bac Giang mengusulkan kenaikan upah minimum saat ini agar lebih mencerminkan kondisi kehidupan praktis di setiap daerah, karena upah minimum dibagi menjadi empat wilayah. Lebih lanjut, kenaikan harga barang dan peningkatan biaya hidup sehari-hari yang diakibatkannya berarti tingkat upah minimum saat ini tidak lagi sesuai. Pada saat yang sama, Provinsi Bac Giang meminta Kementerian Keuangan untuk segera mengajukan kepada otoritas yang berwenang usulan untuk mengubah Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (pengganti) karena beberapa peraturan tidak lagi sesuai dengan perkembangan ekonomi saat ini, dan Undang-Undang Pertanahan tahun 2024 telah berlaku pada Agustus 2024. Kementerian Informasi dan Komunikasi mengusulkan kenaikan upah minimum agar selaras dengan kenaikan indeks harga konsumen, tingkat pertumbuhan ekonomi, dan kenaikan gaji pokok mulai 1 Juli 2024. Bersamaan dengan itu, mereka mengusulkan penetapan tingkat upah minimum baru agar selaras dengan kebijakan upah pemerintah saat ini (berdasarkan empat wilayah).

Ambang batas pajak penghasilan pribadi bagi wajib pajak perlu segera direvisi, sebagaimana direkomendasikan oleh kementerian, departemen, dan provinsi/kota.

FOTO: NGOC DUONG

Pertimbangkan untuk melakukan perubahan segera, jangan menunggu peta jalan.

Alasan mengapa banyak pakar ekonomi dan perwakilan Majelis Nasional menganjurkan penyesuaian dini ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi, daripada menunggu CPI naik hingga 20%, adalah karena fluktuasi ekonomi yang tidak biasa. Dari tahun 2020 hingga 2023, pandemi Covid-19 secara signifikan berdampak pada situasi sosial-ekonomi baik secara global maupun di Vietnam. Banyak barang kebutuhan pokok mengalami kenaikan harga yang tajam. Oleh karena itu, menunggu CPI naik seperti yang ditetapkan tidak dapat diterima, karena ini adalah kejadian normal. Pemerintah perlu mempertimbangkan untuk segera mengubah ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi, tanpa menunggu revisi komprehensif Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi. Revisi yang lebih komprehensif akan diperlukan ketika Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi diubah. Mempertimbangkan penyesuaian segera dan menaikkan ambang batas pembebasan adalah tepat mengingat realitas saat ini, mendukung masyarakat, dan mendorong peningkatan pendapatan negara.

Pengacara Nguyen Duc Nghia , Wakil Direktur Pusat Pendukung Usaha Kecil dan Menengah (Asosiasi Pengusaha Kota Ho Chi Minh)

Banyak daerah dan kementerian juga mengusulkan penambahan potongan pajak untuk mendukung biaya pendidikan, perawatan kesehatan, perumahan, asuransi sosial sukarela, dan investasi dalam pengembangan sumber daya manusia. Mereka juga menyarankan penambahan potongan pajak untuk mendukung kasus-kasus khusus seperti pekerja orang tua tunggal atau mereka yang memiliki anggota keluarga yang menderita penyakit serius.

Sebelumnya, banyak pemilih dari berbagai provinsi dan kota, serta pakar pajak dan ekonomi, telah memberikan saran dan usulan untuk menaikkan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi karena peraturan saat ini sudah ketinggalan zaman dan tidak menjamin standar hidup yang layak bagi banyak keluarga. Menurut pengacara Nguyen Duc Nghia, Wakil Direktur Pusat Pendukung Usaha Kecil dan Menengah (Asosiasi Bisnis Kota Ho Chi Minh), ketika merevisi Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, hal terpenting adalah mengubah dasar perhitungan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi bagi wajib pajak. Ambang batas pembebasan harus ditetapkan empat kali upah minimum daerah (Daerah 1 memiliki upah minimum 4,969 juta VND, sehingga ambang batas pembebasan akan menjadi sekitar 20 juta VND/bulan; Daerah 2 memiliki upah minimum 4,41 juta VND, sehingga ambang batas pembebasan akan menjadi sekitar 17,6 juta VND/bulan...). Upah minimum regional tahunan ditetapkan oleh Pemerintah setelah mendengarkan pendapat dari perwakilan karyawan dan pengusaha, sehingga cukup sesuai dengan situasi sosial-ekonomi umum, dengan mempertimbangkan berbagai faktor regional.

CPI adalah "penghambat" pajak penghasilan pribadi.

Ini telah menjadi pendapat banyak ahli pajak penghasilan pribadi dalam beberapa tahun terakhir. Menurut peraturan saat ini, jumlah pembebasan pajak penghasilan pribadi hanya dapat diubah ketika Indeks Harga Konsumen (PPN) meningkat sebesar 20%. Pengacara Tran Xoa, Direktur Firma Hukum Minh Dang Quang, berkomentar bahwa peraturan ini telah menyebabkan frustrasi bagi wajib pajak karena jumlah pembebasan biasanya tertinggal dari PPN, artinya penyesuaian hanya dapat dilakukan setelah bertahun-tahun. Misalnya, PPN telah meningkat lebih dari 10% dari tahun 2020 hingga saat ini tetapi belum mencapai 20%, sehingga jumlah pembebasan tetap tidak berubah. Ini berarti bahwa banyak pekerja bergaji, meskipun terjadi peningkatan tajam dalam harga barang dan jasa, harus lebih mengencangkan ikat pinggang mereka, memaksa mereka untuk mengurangi pajak.

Pengurangan tunjangan pribadi telah menjadi usang jika dibandingkan dengan situasi sosial-ekonomi beberapa tahun terakhir.

FOTO: NHAT THINH

“Dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, metode penentuan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi adalah yang terpenting. Bahkan menaikkan ambang batas dari 11 juta VND/orang/bulan menjadi 18 juta VND, seperti yang disarankan oleh banyak provinsi dan kota, hanya dapat menyelesaikan masalah untuk sementara waktu di tahun pertama. Pada tahun-tahun berikutnya, ambang batas saat ini akan menjadi usang dan mengikuti metode lama. Oleh karena itu, panitia penyusun harus meninggalkan dasar indeks CPI untuk menyesuaikan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi,” saran Bapak Xoa, dengan jujur menyatakan bahwa perhitungan berdasarkan CPI adalah sebuah “kendala.” Lebih lanjut, indeks CPI mencakup lebih dari 700 barang dan jasa, sementara wajib pajak hanya secara teratur terpengaruh oleh beberapa barang dan jasa penting seperti makanan, listrik, dan air. Belum lagi, dengan pengelolaan pemerintah baru-baru ini, CPI akan berfluktuasi pada tingkat rendah, sangat berbeda dari periode sebelumnya, sehingga semakin tidak cocok untuk menghitung ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi. Oleh karena itu, pajak penghasilan pribadi (PPN) harus diatur berdasarkan upah minimum daerah, mengikuti prinsip "air pasang mengangkat semua perahu," dengan upah minimum daerah disesuaikan setiap tahun untuk menyesuaikan perhitungan PPN. Hal ini akan mencegah situasi di mana upah meningkat setiap tahun untuk mengimbangi inflasi, sementara pajak juga meningkat, sehingga melemahkan kenaikan upah yang dilakukan pemerintah.

Senada dengan pendapat tersebut, Bapak Nguyen Ngoc Tu dari Universitas Bisnis dan Teknologi berpendapat bahwa pengaturan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi sebagai jumlah tetap, yang hanya disesuaikan ketika CPI berubah sebesar 20%, membuat revisi menjadi sangat lambat. Statistik selama 15 tahun terakhir menunjukkan bahwa hanya ada sekitar dua penyesuaian terhadap ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi, dan setiap penyesuaian lebih lambat daripada tingkat sebenarnya, yang tidak memuaskan bagi wajib pajak. Lebih lanjut, sementara pendapatan masyarakat meningkat selama 10 tahun terakhir karena inflasi, pendapatan riil justru menurun, terutama selama tahun-tahun ketika pandemi Covid-19 merebak. "Dari tahun 2020 hingga saat ini, indeks CPI telah berubah secara signifikan, namun tingkat lama masih diterapkan, yang sama sekali tidak masuk akal. Jika dibiarkan berubah secara otomatis, pembebasan pajak penghasilan pribadi harus meningkat menjadi 15-16 juta VND/orang/bulan, bukan tetap stagnan di 11 juta VND. Belum lagi kenaikan gaji pokok sebesar 30% baru-baru ini, kenaikan upah minimum daerah, dan kenaikan indikator lainnya… Oleh karena itu, pembebasan pajak penghasilan pribadi perlu ditingkatkan untuk mencegah pengenaan pajak yang berlebihan, yang hanya akan membuat beban pajak pada wajib pajak semakin tinggi," tegas Bapak Tu.

Menurut Bapak Tú, menetapkan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi yang tetap akan menyebabkan revisi tahunan kepada pemerintah, jika tidak, situasi saat ini akan kembali ke status usang. Dalam jangka panjang, ketika mengubah undang-undang pajak, panitia penyusun harus mempertimbangkan untuk mendasarkannya pada upah minimum daerah. "Misalnya, saat ini ada usulan untuk meningkatkan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi menjadi 18-20 juta VND/bulan, setara dengan 4-5 kali upah minimum daerah. Setiap tahun, seiring dengan kenaikan upah ini, ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi akan secara otomatis berubah sesuai tanpa perlu dihitung atau diajukan kepada otoritas terkait untuk direvisi. Ini adalah pendekatan yang cukup tepat ketika mengubah ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi. Lebih lanjut, pengeluaran terbesar bagi pekerja adalah perawatan kesehatan, pendidikan, dan perumahan. Pengeluaran khusus ini perlu dimasukkan dalam undang-undang. Dalam beberapa kasus khusus, seperti tanggungan penyandang disabilitas atau lansia dengan penyakit jangka panjang dan mahal, rasio ini bisa mencapai 70-100% dari ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi bagi wajib pajak," tambah Bapak Nguyen Ngoc Tú.

Ini adalah masalah mendesak dan harus segera ditangani.

Usulan untuk menaikkan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi, merevisi tarif pajak, atau mengatasi peraturan usang dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi telah dibahas selama bertahun-tahun. Bahkan, sejak tahun 2021, Perdana Menteri telah mengeluarkan dokumen yang meminta Kementerian Keuangan untuk meninjau dan mengusulkan amandemen terhadap kekurangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi. Selama hampir empat tahun terakhir, Pemerintah juga telah berulang kali menyebutkan perlunya mempelajari dan meninjau kekurangan undang-undang ini. Dalam banyak pertemuan Majelis Nasional, para delegasi telah menunjukkan banyak peraturan usang yang tidak sesuai dengan situasi ekonomi Vietnam, yang menyebabkan frustrasi di kalangan wajib pajak. Pada Maret 2022, untuk mengusulkan amandemen terhadap peraturan yang tidak memadai dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, dalam sebuah dokumen yang meminta pendapat dari kementerian dan lembaga, Kementerian Keuangan mengusulkan peninjauan dan evaluasi amandemen terhadap isi termasuk wajib pajak, penghasilan kena pajak, dasar pajak, ambang batas pembebasan, tarif pajak, dll. Namun, masalah ini tetap terhenti dan belum diajukan ke Majelis Nasional.

Pengacara Truong Thanh Duc, Direktur Jenderal Firma Hukum ANVI, menyatakan secara terus terang: "Masalah dan peraturan pajak penghasilan pribadi yang telah dikomentari oleh banyak kementerian, provinsi, dan kota bersifat mendasar dan telah dibahas secara luas. Ini bukan masalah baru atau sulit. Apalagi, pengalaman negara lain cukup komprehensif dan dapat dijadikan referensi. Jika undang-undang benar-benar diubah, hal itu dapat diselesaikan dalam waktu 6 bulan karena bukan undang-undang yang sepenuhnya baru. Yang terpenting adalah pola pikir dan metodologi undang-undang tersebut. Kementerian Keuangan sendiri telah mengakui bahwa ada kekurangan yang harus segera diatasi. 'Karena telah disepakati bahwa ambang batas pajak penghasilan pribadi harus dinaikkan dan golongan pajak diubah, tidak ada lagi yang perlu dikhawatirkan. Jika ada masalah yang belum terselesaikan, seperti berapa banyak ambang batas yang harus dinaikkan, atau pengeluaran tambahan apa yang dapat dikurangkan untuk wajib pajak, lembaga penyusun dapat mengajukan 2-3 opsi kepada perwakilan Majelis Nasional untuk dipertimbangkan dan diberikan masukan,' analisis pengacara Truong Thanh Duc." Ia memberikan contoh: jika ada banyak usulan untuk menaikkan ambang batas pajak penghasilan pribadi menjadi empat atau lima kali upah minimum regional, Kementerian Keuangan dapat mengajukan kedua opsi tersebut kepada Pemerintah, yang kemudian akan menyampaikannya kepada Majelis Nasional. Setelah itu, perwakilan Majelis Nasional akan memberikan pendapat mereka dan memberikan suara pada opsi tersebut; opsi yang dipilih oleh perwakilan terbanyak akan diimplementasikan.

"Peraturan yang tidak diketahui atau yang penerapannya secara praktis tidak jelas memerlukan lebih banyak waktu untuk ditinjau dan dievaluasi. Sementara itu, kekurangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi telah berulang kali diangkat. Inilah yang diharapkan oleh para wajib pajak, dan hal ini memengaruhi kehidupan jutaan keluarga, sehingga harus diprioritaskan dan diubah lebih cepat, bukan ditunda dan diperpanjang selama 3-4 tahun. Undang-undang tersebut harus diberlakukan atau diubah dengan menggunakan pendekatan yang paling sederhana dan jelas. Misalnya, mengenai ambang batas pajak penghasilan pribadi, penerapan upah minimum daerah yang diumumkan setiap tahun oleh Pemerintah akan lebih mudah diterapkan dan lebih mencerminkan realitas kehidupan masyarakat," tegas pengacara Truong Thanh Duc.

Senada dengan pendapat tersebut, pengacara Tran Xoa berpendapat bahwa menaikkan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi sama sekali tidak berdampak pada penerimaan pajak penghasilan pribadi, sebuah fakta yang dibuktikan oleh penyesuaian ambang batas sebelumnya pada tahun 2023 dan 2020. Pajak penghasilan pribadi secara konsisten meningkatkan kontribusinya terhadap anggaran negara setiap tahun. Misalnya, pada tahun 2011, pajak ini menyumbang sekitar 5,33% terhadap anggaran negara yang dikelola oleh otoritas pajak. Pada tahun 2013 (ketika ambang batas pembebasan dinaikkan dari 4 juta VND/orang/bulan menjadi 9 juta VND), penerimaan pajak terus meningkat, mencapai 5,62% dari total penerimaan anggaran. Pada tahun 2020 (tahun di mana ambang batas pembebasan juga disesuaikan naik menjadi 11 juta VND), penerimaan pajak penghasilan pribadi terus meningkat, dan kontribusinya terhadap total penerimaan anggaran juga naik menjadi 7,62%. Menurut Bapak Tran Xoa, masalah ini telah menjadi sumber frustrasi sejak lama, sehingga pemerintah perlu mempertimbangkan untuk menyesuaikan ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi bagi wajib pajak tahun ini. Penyesuaian ini wajar, sesuai dengan situasi ekonomi Vietnam, dan sejalan dengan sentimen publik, serupa dengan kebijakan pemerintah yang berkelanjutan untuk mendukung bisnis dan individu.

Bapak Nguyen Ngoc Tu menunjukkan bahwa menurut peta jalan yang diumumkan, rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi akan diajukan ke Majelis Nasional pada Oktober 2025, disahkan pada Mei 2026, dan kemungkinan baru akan berlaku pada tahun 2027. Ini berarti bahwa pekerja bergaji harus menunggu dua tahun lagi agar ambang batas pembebasan pajak penghasilan pribadi berubah, yang terlalu lama dan terlalu lambat. "Ini adalah masalah mendesak, jadi Kementerian Keuangan perlu segera mengajukan amandemen ambang batas pembebasan, karena tidak perlu menunggu seluruh undang-undang diubah sesuai dengan peta jalan yang diumumkan," kata Bapak Tu.