Reformasi pajak penghasilan pribadi yang mendesak

Usulan bersama untuk meningkatkan tingkat pengurangan keluarga

Kementerian Keuangan baru saja menerbitkan ringkasan, penjelasan, dan komentar atas rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi (PPH). Khususnya, sejumlah kementerian, sektor, dan daerah telah mengusulkan peningkatan besaran pengurangan pajak penghasilan keluarga (PPhKB). Khususnya, Kementerian Pertahanan , Perhubungan, Kesehatan, Pertanian dan Pembangunan Pedesaan, Informasi dan Komunikasi... semuanya menyatakan bahwa besaran PPhKB yang berlaku untuk wajib pajak sebesar 11 juta VND/bulan dan 4,4 juta VND/bulan untuk tanggungan tidak lagi sesuai dengan kondisi ekonomi dan taraf hidup masyarakat saat ini.

Harga barang dan jasa telah meningkat selama bertahun-tahun tetapi tingkat pengurangan keluarga tetap tidak berubah.

FOTO: NHAT THINH

Mempersingkat tabel pajak penghasilan pribadi

Dalam amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, penyederhanaan skema pajak penghasilan orang pribadi juga perlu diterapkan. Skema pajak perlu dikurangi dari 7 tingkat saat ini menjadi 4 tingkat, dengan tarif pajak maksimum hanya 30%. Hal ini dikarenakan pajak penghasilan badan saat ini hanya dikenakan sebesar 20%, bahkan lebih rendah, di beberapa bidang dan industri preferensial. Selain itu, badan usaha hanya membayar pajak setelah dikurangi semua biaya yang wajar dan sah. Jika mengalami kerugian, badan usaha juga dapat mengkompensasi kerugian tersebut selama 5 tahun. Selain itu, badan usaha juga dapat mengurangi pajak penghasilan hingga 30% pada periode khusus seperti bencana alam, epidemi, dan sebagainya.

Pengacara Tran Xoa, Direktur Firma Hukum Minh Dang Quang

Khususnya, Kementerian Pertahanan Nasional mengusulkan kenaikan tarif pajak penghasilan pribadi bagi wajib pajak menjadi 17,3 juta VND/bulan dan bagi tanggungan menjadi 6,9 juta VND/bulan. Gaji pokok pada saat diberlakukannya tarif pajak penghasilan pribadi sebesar 11 juta VND/bulan di akhir tahun 2019 hanya sebesar 1,49 juta VND, namun pada akhir tahun 2024 meningkat menjadi 2,34 juta VND, atau setara dengan kenaikan sebesar 57,05%. Komite Rakyat Provinsi Ha Tinh mengusulkan kenaikan tarif pajak penghasilan pribadi bagi wajib pajak menjadi 18 juta VND/bulan, dan bagi tanggungan menjadi 8 juta VND/bulan. Pemerintah provinsi menyatakan bahwa berdasarkan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi tahun 2012, pengurangan bagi wajib pajak adalah 9 juta VND/bulan, dan bagi tanggungan adalah 3,6 juta VND/bulan, yang berlaku sejak Juli 2013. Saat itu, gaji pokok sebesar 1,15 juta VND. Sampai dengan saat ini gaji pokok telah mengalami kenaikan 2,03 kali lipat atau setara dengan Rp2,34 juta, sehingga perlu dilakukan kenaikan besaran GTGC sesuai dengan besaran kenaikan gaji pokok.

Selain itu, Komite Rakyat Provinsi Bac Giang mengusulkan untuk meningkatkan tingkat GTGC saat ini ke arah yang sesuai dengan kondisi kehidupan praktis di setiap daerah karena upah minimum dibagi menjadi 4 wilayah. Selain itu, harga barang meningkat, yang mengarah pada peningkatan biaya hidup sehari-hari, sehingga tingkat saat ini tidak lagi sesuai. Pada saat yang sama, Provinsi Bac Giang mengusulkan agar Kementerian Keuangan segera mengajukan kepada otoritas yang berwenang untuk mengubah Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi (pengganti) karena beberapa peraturan tidak lagi sesuai dengan perkembangan ekonomi saat ini dan Undang-Undang Pertanahan 2024 telah berlaku sejak Agustus 2024. Kementerian Informasi dan Komunikasi mengusulkan untuk meningkatkan tingkat GTGC agar sesuai dengan peningkatan indeks harga konsumen, tingkat pertumbuhan ekonomi dan peningkatan gaji pokok mulai 1 Juli 2024. Pada saat yang sama, membangun tingkat GTGC sesuai untuk mencocokkan kebijakan gaji Pemerintah yang saat ini ditentukan (menurut 4 wilayah).

Perlu segera mengubah tarif PPN bagi wajib pajak sesuai dengan rekomendasi kementerian, lembaga, serta pemerintah daerah provinsi dan kabupaten/kota.

FOTO: NGOC DUONG

Pertimbangkan untuk memperbaikinya sekarang, jangan menunggu peta jalan

Alasan mengapa banyak pakar ekonomi maupun anggota DPR mengusulkan penyesuaian tarif PPh orang pribadi lebih awal tanpa menunggu kenaikan IHK sebesar 20% adalah karena perekonomian mengalami fluktuasi yang tidak biasa. Dari tahun 2020 hingga 2023, pandemi Covid-19 telah memberikan dampak yang kuat terhadap situasi sosial ekonomi dunia dan Vietnam. Serangkaian barang kebutuhan pokok mengalami kenaikan harga. Dengan demikian, tidak mungkin menunggu kenaikan IHK sebagaimana yang ditentukan karena hal tersebut merupakan perkembangan dalam kondisi normal. Pemerintah perlu segera mempertimbangkan perubahan tarif PPh orang pribadi tanpa menunggu peta jalan amandemen UU PPh Orang Pribadi secara komprehensif. Ketika UU PPh Orang Pribadi diamandemen, akan direvisi lebih komprehensif. Dengan mempertimbangkan dan merevisi segera, kenaikan tarif PPh orang pribadi sejalan dengan realitas, mendampingi masyarakat, dan menyehatkan sumber pendapatan.

Pengacara Nguyen Duc Nghia , Wakil Direktur Pusat Dukungan Usaha Kecil dan Menengah (Asosiasi Bisnis Kota Ho Chi Minh)

Banyak daerah dan kementerian juga telah mengusulkan penambahan potongan pajak untuk mendukung biaya pendidikan, layanan kesehatan, perumahan, asuransi sosial sukarela, dan investasi dalam pembangunan manusia. Pada saat yang sama, peraturan juga ditambahkan untuk mendukung kasus-kasus khusus seperti pegawai yang merupakan orang tua tunggal, atau memiliki kerabat dengan penyakit serius, dll.

Sebelumnya, sejumlah pemilih dari provinsi dan kota serta pakar pajak dan ekonomi juga memberikan pendapat dan mengusulkan kenaikan Upah Minimum Provinsi (UMP) karena peraturan yang berlaku saat ini sudah ketinggalan zaman dan tidak menjamin standar hidup rata-rata bagi banyak keluarga. Menurut pengacara Nguyen Duc Nghia, Wakil Direktur Pusat Dukungan Usaha Kecil dan Menengah (Asosiasi Bisnis Kota Ho Chi Minh), dalam amandemen Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi, hal terpenting adalah mengubah dasar perhitungan UMP bagi wajib pajak. UMP harus diatur sebesar 4 kali upah minimum regional (Wilayah 1 memiliki upah minimum sebesar 4,969 juta VND, sehingga UMP akan mencapai hampir 20 juta VND/bulan; Wilayah 2 memiliki upah minimum sebesar 4,41 juta VND, sehingga UMP akan mencapai sekitar 17,6 juta VND/bulan...). UMP tahunan ditetapkan oleh Pemerintah setelah mendengarkan pendapat dari perwakilan pekerja dan pengusaha, sehingga sangat sesuai dengan kondisi sosial ekonomi masyarakat, dengan mempertimbangkan berbagai faktor regional.

CPI adalah "hambatan" pajak penghasilan pribadi

Itulah komentar banyak pakar pajak penghasilan pribadi dalam beberapa tahun terakhir. Menurut peraturan saat ini, tarif pajak penghasilan pribadi hanya dapat diubah ketika CPI meningkat sebesar 20%. Pengacara Tran Xoa, Direktur Firma Hukum Minh Dang Quang, berkomentar bahwa peraturan ini telah menyebabkan frustrasi bagi wajib pajak karena tarif pajak penghasilan pribadi sering mengikuti CPI, sehingga membutuhkan waktu bertahun-tahun untuk menyesuaikan. Misalnya, CPI dari tahun 2020 hingga sekarang telah meningkat lebih dari 10% tetapi belum mencapai 20%, sehingga tarif pajak penghasilan pribadi tetap tidak berubah. Hal ini telah menyebabkan banyak pekerja bergaji selama bertahun-tahun, meskipun harga barang dan jasa telah meningkat tajam, tetapi jumlah pajak yang terutang belum berkurang, memaksa mereka untuk mengencangkan ikat pinggang.

Tingkat pengurangan keluarga sudah terlalu ketinggalan zaman dibandingkan dengan situasi sosial ekonomi beberapa tahun terakhir.

FOTO: NHAT THINH

"Dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi, metode penetapan tarif pajak penghasilan orang pribadi merupakan hal terpenting. Bahkan, menaikkan tarif pajak penghasilan orang pribadi dari VND11 juta/orang/bulan menjadi VND18 juta seperti yang diusulkan oleh banyak provinsi dan kota hanya dapat menyelesaikan masalah sementara di tahun pertama. Pada tahun-tahun berikutnya, tarif pajak penghasilan orang pribadi akan terus menjadi usang dan mengikuti cara lama. Oleh karena itu, panitia penyusun harus meninggalkan basis indeks IHK untuk menyesuaikan tarif pajak penghasilan orang pribadi," usul Bapak Xoa, seraya menambahkan bahwa penghitungan berdasarkan IHK merupakan "kemacetan". Terlebih lagi, indeks IHK dihitung untuk mencakup lebih dari 700 barang dan jasa, sementara wajib pajak hanya secara teratur terdampak oleh sejumlah kelompok barang penting seperti makanan, bahan pangan, listrik, dan air. Belum lagi, dengan pengelolaan Pemerintah saat ini, indeks IHK akan berfluktuasi pada tingkat yang rendah, sangat berbeda dari periode sebelumnya, sehingga semakin tidak sesuai untuk menghitung tarif pajak penghasilan orang pribadi. Oleh karena itu, pengaturan GTGC seharusnya didasarkan pada upah minimum regional, "ketika air pasang, perahu pun naik", dan setiap tahun upah minimum regional disesuaikan agar sesuai dengan perhitungan GTGC. Hal ini akan membantu menghindari kasus kenaikan gaji setiap tahun untuk mengkompensasi depresiasi tetapi juga kenaikan pajak, yang membuat kenaikan gaji Pemerintah menjadi tidak berarti.

Senada dengan itu, Bapak Nguyen Ngoc Tu, dari Universitas Bisnis dan Teknologi, mengatakan bahwa pengaturan tingkat GTGC berdasarkan angka tetap dan ketika indeks CPI berubah sebesar 20%, tingkat ini akan berubah, sehingga revisinya sangat lambat. Statistik dalam 15 tahun terakhir menunjukkan bahwa hanya ada sekitar dua penyesuaian tingkat GTGC dan setiap penyesuaian kecepatannya lebih rendah dari yang sebenarnya, yang kurang memuaskan bagi wajib pajak. Belum lagi, pendapatan masyarakat dalam 10 tahun terakhir meningkat karena inflasi yang meningkat, tetapi pendapatan riil justru menurun, terutama selama tahun-tahun ketika pandemi Covid-19 merebak. "Sejak 2020, IHK telah banyak berubah, tetapi tidak masuk akal untuk tetap menerapkan tarif lama. Jika perubahannya otomatis, tarif pajak penghasilan pribadi akan meningkat menjadi 15-16 juta VND/orang/bulan, bukan stagnan di 11 juta VND. Belum lagi kenaikan gaji pokok sebesar 30% baru-baru ini, kenaikan upah minimum regional, serta indikator lainnya... Oleh karena itu, perlu untuk menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi agar tidak terjadi overcharging, porsi pajaknya semakin tinggi, sehingga semakin membebani wajib pajak," tegas Bapak Tu.

Belum lagi, menurut Bapak Tu, pengaturan tarif PPN tetap akan menyebabkan situasi di mana wajib pajak harus mengajukan perubahan tahunan kepada Pemerintah, jika tidak, akan kembali ke kondisi terbelakang seperti saat ini. Dalam jangka panjang, ketika mengubah undang-undang perpajakan, panitia perancang harus mempertimbangkan untuk mendasarkannya pada upah minimum regional. "Misalnya, saat ini diusulkan untuk menaikkan upah minimum menjadi 18-20 juta VND/bulan, setara dengan 4-5 kali upah minimum regional. Setiap tahun, ketika gaji ini naik, upah minimum akan otomatis berubah tanpa perlu dihitung atau diajukan kepada pihak berwenang untuk diubah. Ini merupakan opsi yang cukup tepat ketika mengubah upah minimum. Selain itu, pengeluaran terbesar pekerja adalah untuk perawatan kesehatan, pendidikan, dan perumahan. Biaya-biaya spesifik ini perlu dimasukkan dalam undang-undang. Dalam beberapa kasus khusus seperti tanggungan penyandang disabilitas, lansia dengan penyakit jangka panjang yang membutuhkan biaya besar, tarif ini dapat setara dengan 70-100% dari upah minimum wajib pajak," tambah Bapak Nguyen Ngoc Tu.

Masalah mendesak, harus segera dilakukan

Usulan untuk menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi, mengubah batas pajak, atau beberapa ketentuan yang tidak lagi sesuai dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi telah dibahas selama bertahun-tahun. Bahkan, sejak tahun 2021, Perdana Menteri telah mengeluarkan dokumen yang meminta Kementerian Keuangan untuk meninjau dan mengusulkan amandemen terhadap kekurangan dalam Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi. Selama hampir 4 tahun terakhir, Pemerintah telah berulang kali menekankan perlunya mempelajari dan meninjau kekurangan dalam undang-undang ini. Dalam berbagai pertemuan Majelis Nasional, para delegasi juga menunjukkan banyak peraturan yang sudah ketinggalan zaman dan tidak sesuai dengan kondisi ekonomi Vietnam, sehingga menimbulkan kekecewaan bagi para wajib pajak. Pada Maret 2022, untuk mengusulkan amandemen terhadap ketentuan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi yang tidak sesuai, dalam dokumen yang meminta pendapat dari kementerian dan lembaga, Kementerian Keuangan mengusulkan untuk meninjau, mengevaluasi, dan memberikan saran untuk mengubah isinya, termasuk wajib pajak, penghasilan kena pajak, basis pajak, pajak penghasilan pribadi, tarif pajak, dll. Namun, usulan ini masih belum terlaksana dan belum disampaikan kepada Majelis Nasional.

Pengacara Truong Thanh Duc, Direktur Jenderal Firma Hukum ANVI, mengatakan dengan terus terang, "Isu dan peraturan pajak penghasilan pribadi yang telah dikomentari oleh banyak kementerian, cabang, dan provinsi semuanya mendasar dan telah banyak dibahas. Ini bukanlah isu baru atau sulit. Apalagi pengalaman negara lain cukup memadai sebagai referensi. Jika undang-undang tersebut benar-benar diamandemen, hanya akan memakan waktu 6 bulan karena bukan sedang menyusun undang-undang baru. Yang terpenting adalah pemikiran dan metode penyusunan undang-undang tersebut. Kementerian Keuangan sendiri telah mengakui adanya kekurangan dan harus segera diubah. "Jika kita sepakat untuk menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi dan mengubah tarif pajak, tidak ada yang perlu dikhawatirkan. Jika ada isu yang belum disepakati, seperti berapa besar yang akan dinaikkan, biaya tambahan apa yang harus dikurangkan untuk wajib pajak, dll., badan perancang undang-undang dapat mengajukan 2-3 opsi kepada delegasi Majelis Nasional untuk dipertimbangkan dan dikomentari," analisis pengacara Truong Thanh Duc. Ia mencontohkan banyaknya usulan untuk menaikkan tingkat GTGC menjadi 4 atau 5 kali upah minimum regional. Kementerian Keuangan dapat mengajukan kedua opsi tersebut kepada Pemerintah untuk diajukan kepada Majelis Nasional. Kemudian, para delegasi Majelis Nasional akan memberikan pendapat dan memberikan suara untuk menyetujui. Opsi yang dipilih oleh delegasi terbanyak akan diterapkan.

"Hanya peraturan yang belum diketahui atau belum divisualisasikan secara nyata yang akan membutuhkan waktu lebih lama untuk ditinjau dan dievaluasi. Sementara itu, kekurangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Orang Pribadi telah diajukan berkali-kali. Hal ini merupakan harapan wajib pajak, yang berdampak pada kehidupan jutaan keluarga, sehingga harus diprioritaskan untuk diimplementasikan terlebih dahulu, diamandemen lebih cepat, bukan ditunda-tunda dan berlarut-larut selama 3-4 tahun. Pengesahan dan amandemen undang-undang harus memilih opsi yang paling sederhana dan paling jelas. Misalnya, di tingkat GTGC, memilih untuk menerapkan sesuai dengan upah minimum regional yang diumumkan Pemerintah setiap tahun lebih mudah diimplementasikan, dan sangat sesuai dengan realitas kehidupan masyarakat," tegas pengacara Truong Thanh Duc.

Bahasa Indonesia: Setuju, pengacara Tran Xoa mengatakan bahwa menaikkan tarif pajak penghasilan pribadi tidak akan mempengaruhi penerimaan pajak penghasilan pribadi sama sekali, yang telah dibuktikan pada waktu-waktu penyesuaian tarif pajak penghasilan pribadi sebelumnya seperti pada tahun 2023 dan 2020. Pajak penghasilan pribadi telah meningkatkan kontribusinya terhadap anggaran negara setiap tahun. Misalnya, pada tahun 2011, pajak ini memberikan kontribusi sekitar 5,33% terhadap anggaran negara yang dikelola oleh sektor pajak, tetapi pada tahun 2013 (ketika tarif pajak penghasilan pribadi dinaikkan dari 4 juta VND/orang/bulan menjadi 9 juta VND untuk wajib pajak), penerimaan pajak masih meningkat dan mencapai 5,62% dari total penerimaan anggaran. Pada tahun 2020 (ini juga merupakan tahun tarif pajak penghasilan pribadi disesuaikan menjadi 11 juta VND untuk wajib pajak), penerimaan pajak penghasilan pribadi terus meningkat dan kontribusinya juga meningkat menjadi 7,62% dari total penerimaan anggaran. Menurut Bapak Tran Xoa, masalah ini telah lama menimbulkan frustrasi, sehingga tahun ini Pemerintah perlu mempertimbangkan penyesuaian tarif PPN bagi wajib pajak. Penyesuaian ini wajar, konsisten dengan situasi ekonomi Vietnam, dan sejalan dengan aspirasi masyarakat, seperti kebijakan-kebijakan yang diterapkan Pemerintah untuk mendukung dunia usaha dan masyarakat.

Bapak Nguyen Ngoc Tu menekankan bahwa sesuai peta jalan yang diumumkan, rancangan Undang-Undang Pajak Penghasilan Pribadi akan diajukan ke Majelis Nasional pada Oktober 2025, disetujui pada Mei 2026, dan kemungkinan akan berlaku pada 2027. Artinya, para pekerja bergaji harus menunggu 2 tahun lagi untuk perubahan tarif pajak penghasilan pribadi, yang terlalu lama dan terlambat. "Ini masalah mendesak, sehingga Kementerian Keuangan perlu mengajukan revisi tarif pajak penghasilan pribadi lebih awal karena tidak perlu menunggu seluruh undang-undang direvisi sesuai peta jalan yang diumumkan," ujar Bapak Tu.